资产管理及财务盘点制度.doc

福建省南安市东南轻工有限公司制度编号制度名称资产管理及财务盘点制度第一章 目的为使公司各项财产发挥最大功效，进一步完善公司财产管理制度，明确财产管理人的责任，保证财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二章财产范围本制度所指的财产是指所有权归属于本公司的所有财产，不包括所有权属于员工个人的财产以及本公司只拥有使用权的财产，本公司财产由行政部及财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1、房屋及建筑物，包括办公室、仓库、宿舍等；2、交通及运输设备，包括小轿车、客车、货车等；3、电脑设备，包括电脑主机、显示器、键盘、鼠标、音箱、电脑外置设备、U盘等；4、网络设备，包括路由器、交换机、集线器、布线产品、无线网络设备、ADSL等；5、电气设备，包括配电设备、变电设备、照明设备等；6、空气调节设备，包括冷气机、抽送风扇、电扇等；7、事务设备，包括卡钟、复印机、传真机、打印机、电话、电热水器、饮水机、写读家具、储放家具、作息家具等；8、其他设备，包括防护设备(清防警卫、医疗)、装潢设备、康乐设备、清洁设备等；9、办公用品，包括计算器、纸、笔、文件夹、文件夹架、笔筒、图书杂志、光碟等；第三章 财产管理具体规则第一条 财产保管部门应会同行政部及财务部每季度盘点一次，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应据实办理增值或减损；第二条 公司购入的任何财产，必须首先办理入库手续，财产入库前必须填写“入库单”，“入库单”为一式三联，一联由经办人留存，一联由库存管理员登记，一联由财务部记帐，如所购财产为各种设备，应及时编号，编号标签应贴于所购设备之较明显之处，财务部应及时归册登记。第三条 对于各部门从仓库领取各种设备及办公用品，必须按仓库管理员要求在领用本上进行登记。第四条 对于各种设备的调拨（是指设备从一个部分转移到另一个部门使用,不包括各部门之间暂时借用设备），必须于行政部登记“设备调拨登记簿”，“设备调拨登记簿”格式见附件。第五条 财产保管人应爱护所保之财产，保持所保管财产之清洁，对于财产管理人故意损坏或丢失所保管财产而给公司造成损失的，公司有权要求相关保管人员赔偿损失，损失特别巨大的，公司将对相关财产管理人员提请诉讼。 第六条 对于各种设备因损坏需要运出公司修理的，必须于行政部填写“设备调拨登记簿”，填写时可不日期版本编制部门审批福建省南安市东南轻工有限公司制度编号制度名称资产管理及财务盘点制度填调入部门，但必须在备注栏注明“运出修理”字样，修理完成运回公司的，也必须在“设备调拨登记簿”上进行相应登记。第七条 对于设备因陈旧过时、无法使用而确实要报废的，必须先填写“设备报废申请单”，然后交总经理/副总经理签字后方可处理。“设备报废申请单”一式两份，一份由行政部留存，一份交财务登记，“设备报废申请单”格式见附件。报废设备统一交行政部处理，处理收入应上交出纳处。第四章 财产盘点范围财产盘点范围是指在盘存日所有权属于本公司的所有财产，而不论财产存放地点。第五章 财产盘点方式(一)年终盘点年度终了，财务部将会同行政部对公司所有财产进行全面盘点，全面核查公司财产的情况。（二）季度盘点每季度终了，财务部会同行政部将对公司重点财产进行清查，核实重点财产的的情况。(三)月份检查主要是核查公司办公用品的库存情况。人员的指派与职责(一)盘点人：由行政部及财务部派人担任。(二)复盘人：由总经理视需要指派，负责盘点监督之责。盘点前准备事项财产保管人员应先行将要盘点的财务清理整齐；盘点所需资料表格，由财务部准备。1、财产清册应事先准备妥当，以备盘点；2、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部将尚未入帐财产的有关单据将帐面数调整为正确的帐面结存数；年终全面盘点(一)年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。(二)盘点应尽量采用科学准确的方法，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(三)盘点物品时，盘点人将实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点日期版本编制部门审批福建省南安市东南轻工有限公司制度编号制度名称资产管理及财务盘点制度完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由行政部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。季度盘点(一)季度盘点由行政部会回财务部进行，主要是核实单位价值较大的财产的完整性；(二)财务部会同行政部事先列出要盘点财产的清单，盘点物品时，根据物品的实际情况与财产清单相核对，相符则签名确认，不符则注明原因，待盘点完成后查明原因再做相应处理；月度盘点(一)月度盘点只针对于库存办公用品的盘点，由财务部会同仓库 管理员进行；(二)行政部派人会同仓库管理员对当日即时库存办公用品逐项核对，对实存数与帐存数不符的，先记录差异，待盘点完成后汇总编制盘存表再行处理。第六章 盘点报告(一)财务部应依盘存表编制盘点盈亏报告表，完成后先送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，签核完成后由财务部门作为帐务处理的依据。(二)盘点盈亏金额，经总经理签核后，如为相关人员责任的，财务部将从工资中扣回相应金额，如为其他原因的，以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。注意事项(一)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(二)所有盘点数据必须以实际清点的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。帐载错误处理帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。第七章 赔偿处理财产设备管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第八章 附则本办法制定后，呈总经理核准后实施，修改时亦同。日期版本编制部门审批 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)