费用报销流程管理.docx

DFL武汉办事处费用报销管理流程图阶段费用发生部门财务科分管领导处领导预算审批阶段1.部门填报审批费用预算执行审批单6.部门审核5.发生、整理及粘贴费用报销单据7.财务审核9.依照预算审批执行财务报销2.财务审核8.业务分管领导审批3.分管领导审批4.主管领导审批费用报销阶段 费用报销管理流程及控制要点：一、 费用报销管理流程： 二、 控制要点：业务操作操作人控制要点1、预算填报部门预算管理人员部门负责人l 预算执行审批单由部门指定专人逐栏标准清楚填列；l 每张预算审批单对应一个费用项目的审批；l 审批的费用项目支付额度不得超出年度预算数l 预算审批单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字迹笔填写；2、财务审核财务负责人l 检查审批单中申请的项目是否符合范围、权限是否正确；l 检查审批单中费用项目的预算执行额度是否超支；l 不符合要求及超越权限的费用申请，不予批准；3、分管领导审批业务分管领导l 根据业务分工、权限和审批程序对预算项目的支付申请进行审批；l 不符合要求及超越审批权限的费用项目预算支付申请，不予批准；4、主管领导审批主管处领导l 根据审批程序和权限对预算项目的支付申请进行审批；l 不符合要求及超越审批权限的费用项目预算支付申请，不予批准；5、费用单据整理部门经办人l 部门经办人收集、整理有效的费用原始单据，整齐粘贴，清楚填列费用报销单；l 填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字迹笔填写；6、部门审核部门负责人l 根据职责、权限和审批程序对费用相关资料进行审核；l 不符合要求及超越权限的支付申请，不予批准；7、财务审核财务负责人l 费用报销申请的批准范围、权限是否正确；l 预算审批单、发票等原始单据是否齐全、真实、有效；l 不符合要求的费用报销退回部门，不予批准；8、分管领导审批业务分管处领导l 根据业务分工、权限和审批程序对费用报销相关资料进行审批；l 不符合要求及超越审批权限的费用支付申请，不予批准；9、财务报销财务分管会计财务稽核会计出纳部门经办人部门预算负责人员l 分管会计核查是否有预算，是否超预算支付；l 分管会计审核已批准的费用报销单，依照公司财务制度进行相关帐务处置；l 稽核会计复核会计凭证、支付金额是否正确;l 出纳通知部门领款，部门经办人在会计凭证领款人处签字。l 部门预算管理人员登记费用项目预算执行金额； 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)