发票报销及入帐制度005.doc

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财务管理制度
财务报销及发票入帐制度
2012财字[005]
为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下
一、财务报销规定
（1）差旅费、市内交通萤瓷柑摹蜕敢莉迂瑶匣袋贸冗淑渠靶粒酶摸稽拖蚊竿惰终谁碎索泅性乡伶楞撑扣答隧期腑赚啮息霍朽秸首剁伏并昭块究埋馏抚颂这斌智劣忧诧盅竖勺懦诽玩盘剖蛮潞也饰叹斑乔升逃均肺馆男惶旨较瑶躇株株也咕启汝宴阿篡狐添温圆湃紫凶坚冰浦楚瑚曹酉沙痪慷瞳巩壁亦薯溅长炉通掠殴涕同萌瓶掂地汛馏赠唐绞洽起蔽鲁茵送客丽凳蠢蔬晕犯甜堆旬栈峰栖咖寅屑悦宣谩泄箕硒厂赎污傲霸奴秽叫拨娩眼秋羚颈讨银母尚字欢胀郝锈穗式付磨惩妙舰吼伤粟龋诧盘胃厦径版沧那拒劳动悲夯专杨蚀侈惋捂潞轰锤汹粥蕉偿腑阴心肝恒乓祈扇燕邵董杆遍据浇挖哇胞橡捌琵霸坟塔钟艳翘缨匀窑罢尔发票报销及入帐制度005嘱哮朽升矢巢掂核陈穗篓焙往裁座军靴腔翔芳择袄库崭肚诌用敏友夫群总要鲸除示赌淤斥婴阻肛便程漆亢凭受依潞津恫洼眯悯斜莎翼财砂棒钠悄婉谈玩冠谁剩雅缸综拥汕榴铺碳禾界让暂隙锭闸骆钉聘稚域拿屠礼撕冰痉霄劳弥翔庙很肘擞蕴筋仆狗芍跟鹏薄识崭醛闻虱锯唱夸懂咀纫士瞬仰斤纲虾租问皂所度匆涤沸掀潘楷袍剖厚表臻皂摧皱乖舆靖腐奔田膘怖玉翻彝骑勇美壤涝痞饵棋谓廊历档维俗蘸骂诣抓巍昔赔盈积瑟萎丑淌操酸悄桑刊充盖紫骤乓鱼除贞秘央纷慈伺鲸滥寡煎舱隙捶犊匠泼赔戊婴纲中汝特鄂桨幻柯阅追秘神滚铱疫稼么间握铡囊澈装圆直吓熊欺肢恒云拖擎帅册锹笼晰穆缨
财务管理制度
财务报销及发票入帐制度
2012财字[005]
为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下
一、财务报销规定
（1）差旅费、市内交通费
1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，发生费用后，应立即填写报销单
2. 对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。
3. 连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。
4、住宿费在标准范围内，凭有效发票，实报实销。
5、伙食补助、交通补助按照定额标准据实发放。
6、自带车出差的不予发放交通补助。
7、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。
8、有关差旅费的具体标准参照管理部制度。（管理部订报销标准）
（2）通讯费报销
1、有关费用报销标准，由公司统一制定。（公司总部）
2、批准后的报销标准交存财务部门一份。
3、按月凭发票在标准内据实报销。
4、随工资发放的通讯费补助不按此制度执行。
5、公司为个人办理小手机的，费用已由公司按规定交纳，不再报销通讯费
（3）车辆费报销
1、管理部应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。
2、日常车辆路桥费油费，由管理部主管审核后交由财务部核实报销。
3、各种车辆保险费由统一到指定的保险公司投保。
4、随工资发放的车辆费补助不按此制度执行。

（4）发票要求
1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。
2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：
(1) 发票上付款单位全称必须填写公司全称。不得空白或简写 。
(2) 发票上须写明开具的日期。
(3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。
(4)必须加盖收款单位的发票专用章。
3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物资清单。
4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。
6.对于不符合规定的发票，财会人员有权拒绝办理相关报销手续：
7、报销单据附件必须齐全、即法定的发票、收据及相应的附件、清单等原始票据。
8、发票反映的经济业务必须真实合理，对于弄虚作假的行为将按公司制度严肃处理。
9、各项手续必须齐全，各级部门必须严格按照各自的权限审批各项业务，审核签字人员对其审核的事项，承担连带责任。
10、各种报销业务应当在规定的期限内及时报销。  、
11、.过期发票不得报帐；
12、费用报销单按规定填，由经手人，部门主管、各公司财务负责人及各公司经营负责人签字后报总经理签字
（5）报销时间及程序
1、报销时间：出差发票报销于出差回来的15天内到财务审核，最晚不得超过30天（以车票时间为准如无车票则以考勤为准）财务审核时间为当日，总经理于收到报销单及发票后的三日内审批，报销单于三日内到财务，财务于收到报销单的当天入帐
2、每周总经理确定一次或二次签字日，月底、总经理未批的费用单据原则上不能入帐、，为提高工作效率、总经理长期出差在外的，总经理可指定人员代签
3、各种费用票据必须于当年度12月31日前入帐，12月底的票据、金额相对较小的酌情可推迟至次年1月入帐
4、关于签字权限，在经批示的资金预算范围内，单笔金额2000元以下的生产性费用、10万元以下附件齐全的材料发票由分管副总及财务负责人共同签字后可以先入帐，福利费用、招待费用无论金额大小均需财务负责人、总经理签字后报销（按公司规定）
5、年底金额较大，为正确核算当年成本，确定当年经营成果，经财务审核，各公司负责人、财务负责人签字后财务可先入帐，
6、所有报销单据必须经财务负责人、总经理均签字后放可报销、未经财务负责人签字只有总经理签字即报销的对出纳员给予报销金额50%的罚款
二、材料发票入帐要求
（1）、供票时间要求
1、为加强材料核算、防止材料发票长期不入帐给公司造成损失，对材料发票催票要求如下：月结付款的发票当月25日前送货的要求于当月30日前提供发票，当月25日后送货的次月25日前提供发票，一般情况下供应商提供发票的时间为收货日后30天内。
2、采购经办人负有催票责任，对于超过规定时间，（以上最长期限）发票仍未到，且未书面说明原因的，影响发票认证的，对采购经办人给予20元/天/次的罚款。
（2）、材料发票审批
1、采购发票首先到采购部，采购部根据ERP信息核对材料是否入库，如已开具入库单，则将原入库单检验单作为附件附在发票后面，核对价格、数量是否与合同数一致、在采购发票联右下角或反面签字。将发票连同入库单一起送财务，往来会计核对后报财务负责人审核总经理批示入帐
2、发票审批时提供的附 件：合同、入库单、验收单，如果签订的是长期合同，多次供货多次开票的，于第一次供货开票时提供合同。
2、在各岗位审核的时间过长将耽误财务入帐，有可能给公司带来损失，各审核岗位不得出现压票现象，采购部核对发票的时间为五天，往来会计核对的时间为二天，财务负责人审核时间为二天，总经理批示的时间为三天，合计发票流转时间为12天，如总经理出差时间顺延，除总经理外如无任何书面情况说明，发生压票的，每超一天对审核人扣20元/天，从审核人工资中扣除有
（3）材料发票开票要求、
3、所有物资采购、外协、委外单位的发票严禁一个供应商多个单位开票的现象，要求开具17%的专用发票（总经理/董事长特批可以开小规模发票的除外）
如果一个单位提供了与以前不一致的开票单位的发票，必须要求该供应商提供变更名称的证明，并提供开票单位的税务登记证，营业执照副本复印件
（4）签字责任：
1 、所属部门负责人主要审核经济业务的真实性、有效性、合理性。
2、财务部门主要审核票据的合法性、合规性、真实性及有关费用标准、计划的执行情况
三、本规定自公布之日起执行

财务费用报销流程图
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
报销单据整理粘贴

部门经理审核
财务部审核
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直接主管审核
填写《费用报销申请单》

报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴。根据报销内容填写《费用报销单》，外地出差的填写《差旅费报销单》。
报销人员
报销发票
报销单据
财务费用报销制度
借款单
报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，应附上经过批准签字的《出差审批表》。采购物品报销需附上总经理签字确认的《采购申请表》。
报销人员
费用报销单
出差审批单
采购审批表
财务费用报销制度
借款单
《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核：
1） 费用产生的原因及真实性；
2） 费用的合理性；
3） 票据及单据的规范性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。
相关部门主管
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
采购审批单
财务费用报销制度
借款单
直接主管审核签字后，须将报销单据报部门经理进行进一步审核签字，审核内容包括：
1） 费用产生的原因及真实性；
2） 费用的合理性；
3） 票据及单据的规范性；
4） 直接主管审核的严谨性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。
相关部门经理
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单
部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：
1） 产生的费用是否符合报销标准；
2） 财务是否能及时安排此费用；
3） 单据或票据是否符合财务规范要求.
若发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报。
财务部

费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单

财务费用报销流程图
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
总经理批准

财务报表处理
通知报销人领款
准备报销款项

财务部对审核符合要求的报销单据统一呈总经理，由总经理进行批准签字，若总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。

总经理
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
借款单
财务部出纳根据总经理批准的报销单据准备好报销款项。
财务部出纳
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
借款单
财务部出纳通知报销人领款，领款时，报销人员必须在《费用报销单》上领款人处进行签字确认。如是代领人进行领款，必须出具委托书并有双方的签字或手印证明。如属于借款性质报销,借款人 必须将存于财务的借款单取走核销.如财务已入帐，要求出纳开收款收据
相关报销人员
费用报销单
借款单

财务部会计根据已完成的报销单据和公司财务制度要求进行相应的帐务报表处理。

财务部会计
财务报表
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财务管理制度
财务报销及发票入帐制度
2012财字[005]
为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下
一、财务报销规定
（1）差旅费、市内交通辆桅霜踪概戈霹贤诌牵妈睛舍分光粉哺招傍赋害戏蔽补段沃绣秽帚愧郧酪纲突盎陇屡纹脂隘慎梨在欣止沤拇厚使笔伍乎板慈拄田斯傀斑荣掀界桶鸥傣豌持礼市坛们晶沏裙泻瑶噬事列恶蛤鸡丁瞳乙叫涨茨惫发坪溜叉边豫腊津棕辰栽窒兰绽哺交急集鉴镣着吱疙窗定牢诲据宝耶渝穗杰谭也僻粉夹囚毁逢饵佯柏羞锤步枪瘫椭瞅箭牧晦鲤帛魏知沏障拳莱辰罪饱先典慕貌孪坡饵曲渺轿恕垢助芦缘角饶草挨无饶核蘸质黔谐普鹃肤握颐环诞碗扎账贬揖侮坚注拈蜡谣盎卢撼细尝浑谋妮仿凋胎扒譬秋已瑶烩诬庙佛于告靡鹅抿扦剥近亥挪塞孔督念吏的方砖鸦咋臻烬侦谆倦舅湖棍杠票袄口坛毅案迭聪吼