财智之道——非财务经理的财务管理沙盘模拟训练.doc

财智之道非财务经理的财务管理沙盘模拟训练 主讲人：熊鹤龄一、培训对象 所有非财务类管理二、针对问题 企业日常经营管理活动都和财务状况密切相关，企业管理人员会经常碰到如下问题： 部门之间间相互抱怨，首先考虑自己部门的利益，而忽略甚至漠视其他部门利益和公司整体发展 产品优惠给到不能再给，追求卖得越多越好，结果是卖得多了，销售成本却大幅增高，利润反而快速下降 客户签单最重要，对延迟付款睁一只眼闭一只眼，结果应收款累计太多，公司现金周转不灵，出现危机 人才多好做事，于是大量招兵买马，结果增加的利润赶不上增加的支出预算战争，各个部门为争夺公司资源“打得”不可开交，财务部和各个部门展开拉锯战，一次企业预算，要做几个月，苦不堪言很多企业虽然也对管理者进行过专业的财务培训，课后他们也许记住了成本、利润、现金流、财务比率等概念，但为什么实际效果还是不佳呢？关键是各级管理者缺少机会从经营企业的角度，直接感知、体验这些财务概念对企业生存和发展的现实意义，因而也就不容易看到自己的决策如何影响着企业的最终绩效沙盘模拟训练课程恰好能够顺利而有效地解决上述问题，让各级经理人对自己“曾经”的行为产生深刻的认识、反省甚至内疚三、宗旨目标 1、课程宗旨： 目前，中国经济正处在高速发展时期和与国际一体化竞争进程中，大的经济环境和经营背景对企业的各级管理者提出了更高的要求，包括系统分析思考能力、全面决策能力、执行能力、管理能力、合作能力以及团队建设能力等，可以说，企业管理者面临着巨大的市场冲击和严峻的经营管理挑战！本课程专门为企业的非财务类各级管理者而设计，目的是为他们提供基于全面经营管理的财务知识，提升财务理解能力和财务管理价值，并与各岗位关键绩效的财务指标紧密联系起来，以帮助各位经理人员尽快提高包括财务管理在内的综合经营管理能力，从而有力支持、配合和促进公司的整体发展，提升经营效益。 2、课程目标：本课程是专门为没有专业财务背景的各级管理人员而设计的，因此，这个课程的学习将从零开始；由于本课程针对的是职业经理人而非职业会计人，因此本课程将关注更多的是对财务信息的理解和运用，而非财务信息的收集、加工和处理的过程，这是本课程的基本目标定位。据此，本课程的内容可以概括为：一个中心、六个方面。一个中心是以企业的财务会计报告为中心；六个方面为： （1）通过沙盘演练，弄清企业经营管理状况与企业财务报告的对应关系 （2）通过演练填写企业财务信息，学会正确阅读、解构和分析企业财务报表； （3）真实感知企业财务状况的来龙去脉，认识常用的财务比率，学会用比率来分析、评估和诊断企业的经营状况； （4）通过沙盘演练，帮助学员在实际工作中，能够从财务管理的角度做出正确有利的计划和决策； （5）培养员工主人翁精神，理解经营、关心企业利润，建立重视工作效益的态度； （6）强化合作，促进沟通， 建立财务共同语言，改善经营管理行为，创造健康业绩。四、课程价值 1、课程最经典的价值： 一是根据学员实际操作数据，动态编制企业财务报表，分析企业经营决策成败原因和关键因素，帮助学员透彻理解企业经营管理与财务报告的关联意义二是通过现金流预测判断经营计划方案的可行性，使经营策略与年度目标相衔接，进而实施科学而有效的决策，实现部门行动计划与企业经营战略的相配称，以建构和形成一套系统化的经营管理模式 2、课程的其他收获： 拓宽认识：提升职业经理人对财务在业绩提升重要性上的领悟和认知增强体验：促使学员体察企业经营的艰辛和管理的不易，增强配合财务工作的自觉性促进反思：通过反思和自省，促使摒弃只顾争抢资源而不顾及其他的错误行为发生培训开发：促进学员尽快成为具有前瞻性、全局性、系统性的综合经营管理人才五、课程形式 1、总体为：经营模拟、沙盘推演、分组竞争、反思分享、数据分析 + 讲师点评 2、尤其是：讲师超值点评:对模拟训练中产生的财务数据进行分析，帮助综合理解局部管理与整体效益的关系、发现优胜企业与失败企业的关键差异，从而改进和优化经营管理行为六、课程介绍 1、环境设定：给你一家公司，拥有相当的资产和当年不错的销售收入，资金充裕，银行信用良好；但是产品单一，而且正在老化，并且目前只在本地市场销售，但本地市场需求不足；竞争越来越激烈，预计未来几年销售收入将继续下降；同时，还有5家公司面临同样的市场发展机会、新产品开发机会和融资渠道 各公司管理层将依据市场信息决定自己的定位和市场策略，独自进行经营管理决策决定何时投资于何种新产品、何时进入哪个目标市场、投资多少广告、计划获得多少市场份额、估算产品的盈亏平衡点。决定如何扩展生产能力，使之与市场策略相适应；决定如何融资、如何平衡资金。经营管理决策能力导致各家公司选择的策略和运作结果各不相同，竞争态势又变化无常、此消彼长，股东们更在追问着超常回报 在这样的经营环境中，你将如何调整你的经营管理行为，以实现良好的财务报表业绩？这是摆在所有学员面前的严峻挑战！ 2、课程体验：经过奋战，几家欢乐几家愁：有的公司破产，有的公司壮大，13学员在前三年依然没有把公司经营扭亏。“为什么?”他们的问题出在哪里？他们的决策有哪些失误？渴望知道答案的他们，开始200%地投入到讲师的分析讲解中。分析切中要害，于是改进计划出炉，接着便是模拟行动，新一轮的经营决策开始，又一轮的管理检验进行 在2天的学习过程中，学员们不仅需要了解具体的财务知识，还需要动手控制资金在各个部门间的流转；同时，学员们还将自己动手制作财务报表，进行现金流预测、成本分析控制、投资回报分析、岗位绩效分析等。所有这些训练，都能够让学员直观地看到企业里的各项经营活动与企业财务状况的关联关系，从而提高他们有效运用企业资源尤其是财务资源的能力，以创造出更好的经营效益。七、课程大纲 1、课程要点： 1）会计是企业的共同语言 2）怎样阅读、理解和制作利润表和资产负债表 3）怎样阅读、理解和制作现金流量表 4）怎样总体评价企业财务状况 5）怎样进行经营分析（市场分析、成本分析、现金流分析、盈亏分析、投资会把分析） 6）怎样进行岗位绩效分析评价 7）怎样实现跨部门之间的沟通与合作2、课程安排：第1日上午：沙盘模拟导入、规则说明、财务报表讲解（1）课程导入：介绍沙盘模型与管理决策关系 财产对应：学会如何将财务报表数据与企业实际状态相关联 角色扮演：明确团队角色，做好分内工作，参与团队研讨 教学年模拟经营：讲师带领完成第0年操作，熟悉沙盘推演程序 财务报表填写与解读：共同完成第0年财务报表，详细解读财务报表（2）模拟企业第1年业务经营： 模拟规则介绍，模拟运营要求与建议（3）讲师点评：企业经营本质、财务分析的经营观；企业如何盈利、企业利润增加的“关键”、如何评价企业经营的“好与坏”、为什么财务指标是根本、杜邦分析的意义 第1日下午：模拟第2、3年经营活动，并反思与总结（1）模拟第2年经营活动： 市场分析、营销决策与生产能力分析 完成经营模拟第1年市场竞标 第1年经营模拟，独立完成财务报表； 经营检讨：预判经营走向，学会运用损益表理解决策与财务结果的关系 讲师点评：产品市场定位；产品生命周期管理；客户和市场指标是财务指标的保 障；费用效益和成本分摊的含义；生产能力分析（2）模拟第3年经营活动：企业战略与成本分析 经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求企业追求资源要求投资 决策计划安排资金管理等） 决策市场投入，完成市场竞标 第2年经营模拟，独立完成财务报表 经营检讨：预判经营走向，学会初步分析财务报表 讲师点评：经营战略的解析；盈亏平衡分析、企业产供销平衡的达成；全成本分 析； 产销排程计算；财务分析的实质；融资计划预算的制定；公司全面计划预算的可 行性判别；现金流量表的的作用和地位 第2日上午：模拟第4年的经营活动，并反思与总结 （1）模拟第4年经营活动：企业五力分析 经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求企业目标资源要求投 资决策计划安排资金管理等） 决策市场投入，完成市场竞标 第4年经营模拟，独立完成财务报表 经营检讨：预判经营走向，学会分析财务报表 讲师点评：部门局部优与公司整体优的关系；五力分析（收益力分析、安定力 分析、经营力分析、成长力分析、生产力分析）；产品贡献度分析评价现状、发 现问题、为决策提供数据支持；企业经营综合分析雷达图分析、从财务分析到 企业经营因素分析 第2日下午：模拟第5年的经营活动，并进行反思与总结 （1）模拟第5年经营活动：财务分析与绩效考核评价 经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求企业目标资源要求投 资决策计划安排资金管理等） 决策市场投入，完成市场竞标 第5年经营模拟（沙盘推演），经营成果分析（市场、产品）； 独立完成财务报表 经营检讨：预判经营走向，独立分析财务报表 讲师点评：无形资产对企业的价值；人力资源管理及团队协作对企业的重要性； 基于成本核算的岗位考核；全成本核算对企业经营决策的改进；库存对经营效益的 影响 （2）课程总结与大分享（收获、反思、启示） 杜邦模型介绍 沙盘推演的整体评价和答疑八、课务安排 1、人数：16-36人左右 2、时间：每期2天 3、教具：专用沙盘模拟教具 4、资料：学员手册、数据报表、市场预测、模拟规则等 5、环境：应根据授课学员分组数量设置课桌及教师讲台 6、设备：投影仪、无线麦克、书写白板 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)10