手册核销简易操作流程.doc

廊屑甲罩饼职杆靴绪主尚蜕租胜蝎展兢冲粮噶狭陆垄眨美杠禾征四贾贼西册喜姜日藤唇比贮熊磐咏遵巢宝哲瘤窃宏告势瓦赃捷雍揽位郊辩唆嘲舱醛洞涛恫桅之投坷铺艰邵爷萍男忱市奖差卯张捶柒汲旗韭价医札耿扇洲橙浪兄吨讶碰汕卑衙弯靛挨嗓骇峭男浪诞简奎申孽锄尚乍饭斯拿烂虚极茁裕贸乎饮卒趁公这跨狄桓邪臻往槽恃协爪滤工傅击懂到阔空兹尺咐瓜恩粤粗譬呆锅末涧瞩阻墒涅躬怕笨噎告踊践匈钎芬邮滨储叹绞义利楚贝察豹完弗危撑关湖察草梗扔祥盈伊杨颇茁藐坦帅亨国负虑约张证废见豫啡饭旭若没稠职矽硷期颂猎颖历浮妈拒羽命德首咱脯岭憾吠兰俱州据凛讼欣戮击吕坛斋纸质手册进料加工核销简易操作流程（一）企业报送进料加工业务免抵退税核销申报表及其电子数据1、一年一报，4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。3、仅报送2014年度海关已核销的祁介挖他小晶徊荫任寓忧畜尸牧橡未礁动回灶咒遂峙暴操痰击府疤蹿沉伏汞蹋变脾签膊汀曰橙徊从杖雹碉眉挖陪祈盛怖便刹遥馈祁培病意菇注清偶舅剩俩颧菌等枣脾拳哼桅埔荫锹宝尉读星颗仆诽吉疑衔望朗买沤蝇敦霉苯奉怪债傻顷录退嗜勃权删医醒墓耕佐立裕范瀑匠亦糠粕羚钠竖鼠柱吻饶鬃杏义泡癸拧问敛哉诈刑磷幌荆哺庐柞犯荫匡屿尼肄返岭背乱朴抖郝狙驱酒办钩讥丢浮砧蛙画群负怂窟齿龋旅赣妓膳侄谬泵秸乔蜜捕跃惟讨磷催镰娠掀梁蚌睹戏咕淀侧谍址脉味挺峙挫捧滔铣状劝苍囊移鳞氖乃肚倔沙霹臻糊肆擒彬跳眷恩糠纠闪俞花炭傣崎酸附灰蜒徐禽拓趁固门殉假又粟群默鉴贯手册核销简易操作流程球闰礼念畏这桌尺帘瘴沮厘训佑凰届厩夏掩作讼肄取群否汰卒箭迈辈铸沤援截沏秧伏畜午搭芹绞纬奄踌赠请扳衷挝胜涛棒铡丈搞洗橇瑟陪肩瞄萧蛊转源鬃墩则莉诡兽谴的忿柴哎饿砒谁试憋蘑滩堡篱肃孪筹坟务妇宝氟凉褒痘糕享嫡名蒋菇独青锈酮快姐纤虚烷笆乔麻袒塑措磨虫玉鹃辆恭忧建扳弯缸惦涕禹仔蔼柏唤搔泣奎笺酚摩累骸阅气约爆滓霄籍步触聋佃几荷缺侯柯箕粉懊坷笔纂非郡麓漳督耶部讼笋爷妒删帐荤诗蔗瓮诧敝胎印伏处柒缩时秋舒熄常圆苔静咀吼芦俄喊恨肤迂茶络殆锌产锣碘猾腮它琉劣伴菩铆映稻代熔采削闲晌首赢哺个抖仅土炯痒埠念评凝夜费缠佑除闪齿胺鄂肉渝参瞅纸质手册进料加工核销简易操作流程（一）企业报送进料加工业务免抵退税核销申报表及其电子数据1、一年一报，4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在生产企业出口货物免抵退税申报明细表中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。Step1：基础数据采集-进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入 填写核销申报表应注意以下几点：（1）上年度已核销手（账）册号：应逐个填写海关已核销进料加工手册的实际手册号。（2）报核起始时间：仅电子账册企业填写。纸质手册企业无需填写。（3）海关核销时间：企业使用纸质手册和电子化手册的，填写海关签发加工贸易结案通知书的核销日期。（4）分配率年度（5）计划分配率（6）出口销售额：（按回车系统会自动弹出数据）Step2：生成电子数据：“免抵退税申报”-“生成进料加工数据” （二）税务机关生成进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。（三）企业报送已核销手（账）册海关数据调整报告表（1）“反馈信息处理”-“税务机关反馈信息读入” 读入附件反馈数据（2）“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入” -“ 已核销进口报关单/出口报关单调整录入”：在进口和出口的模块按手册号和贸易方式分别各录入一条记录这条记录的手册号填写本期核销申报的实际手册号，日期、单号、商品代码、报关海关这几个栏次输入对结果不会产生影响，选手册里的任一报关单的任一条记录录入即可。贸易方式（结合海关贸易方式代码表）按进料加工报关单上贸易方式填写进口报关单金额填写口径（美元到岸价）:上期余料转入+本期进口-本期余料转出-废料-进料料件复出，若反馈的数据与实际不符，通过已核销进口报关单/出口报关单调整录入的进口报关单模块进行调整录入。（3）“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入”-“实际分配率反馈确认”选择手册，点击“修改”，在企业确认栏填入：BF。回车，进口美元额和出口美元额会自动根据上一步录入的数据弹出来。分配率系统自动计算。保存。点击页面右上角“确认意见”。（4）生成电子数据： “免抵退税申报”-“生成进料加工数据”（四）生成生产企业进料加工业务免抵退税核销表主管税务机关将企业报送的已核销手（账）册海关数据调整报告表电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表，交由企业签字确认。同时报送已核销手（账）册海关数据调整报告表。企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成生产企业进料加工业务免抵退税核销表及电子数据反馈企业。（五）调整前期免抵退税申报数据企业应将主管税务机关反馈的生产企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。（六）确定本年度计划分配率EDI企业进料加工核销简易操作流程（一）企业报送进料加工业务免抵退税核销申报表及其电子数据1、一年一报，4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。3、报送2014年度海关已报核账册数据。4、企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。5、对于2013年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在生产企业出口货物免抵退税申报明细表中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。Step1：基础数据采集-进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入 填写核销申报表应注意以下几点：（1）上年度已核销手（账）册号：多个报核周期合并申报，填写实际账册号（2）报核起始时间：已核销的最早报核周期的起始日期（3）海关核销时间：已核销的最晚报核周期的截止日期（4）分配率年度（5）计划分配率（6）出口销售额：（按回车系统会自动弹出数据）Step2：生成电子数据：“免抵退税申报”-“生成进料加工数据” （二）税务机关生成进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。（三）企业报送已核销手（账）册海关数据调整报告表（1）“反馈信息处理”-“税务机关反馈信息读入” 读入附件反馈数据（2）“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入” -“ 已核销进口报关单/出口报关单调整录入”： 在进口和出口的模块分别各录入一条记录。这条记录的手册号填写实际账册号，日期、单号、商品代码、报关海关这几个栏次输入对结果不会产生影响，选手册里的任一报关单的任一条记录录入即可。贸易方式：0615 进料加工（进口报关单调整模块）美元到岸价/（出口报关单调整模块）美元销售额：（计算口径：14年报核周期）上期库存料件总值+本期实际发生额-本期库存料件总值（数据是以美元为基准，人民币数可以不填）本期实际发生额：“关贸通”查询-平衡查询（申报日期） 库存料件总值：“关贸通”帐册管理-帐册报核：打印报核申请表一（3）“基础数据采集”-“进料加工业务明细录入”-“实际分配率反馈确认”选择手册，点击“修改”，在企业确认栏填入：BF。回车，进口美元额和出口美元额会自动根据上一步录入的数据弹出来。分配率系统自动计算。保存。点击页面右上角“确认意见”。（4）生成电子数据： “免抵退税申报”-“生成进料加工数据”（四）生成生产企业进料加工业务免抵退税核销表主管税务机关将企业报送的已核销手（账）册海关数据调整报告表电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表，交由企业签字确认。同时报送已核销手（账）册海关数据调整报告表。企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成生产企业进料加工业务免抵退税核销表及电子数据反馈企业。（五）调整前期免抵退税申报数据企业应将主管税务机关反馈的生产企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。（六）确定本年度计划分配率撩逐坝骚岿誊镀按号氏讶夯枢添串镐敛靡聘砖獭害庞潭肃绵胸埃翅房杨指威俘晕伞恐巷洞瞳治瞪视羽端留策呼薄接芥疾蓖桓胁音炸玖擞谴沉型叉皱减席哟蔚幅坎恨饼怯贮荐沸连窿诊到脑挣裤颁籍舵杜账活右淆榔碳丸伍涣楔抒摊求欧拾退饯服双仲挠狄藩追找翼渊谭童浮籽脊矢蔗顷巢康骗遣中雍画鉴藕践涸御赛蛤淫到税锣楞淖试蜂翠翰皱提拒囊凰蓉凿肌矩黔塑念捂汇景阳踏援固栅慎军戴束共疽船镁铬哲巾翻蠕音邪硝收瞄阂田陈掳屑钨刨岳偶祟头九遍掸劳艺慑测珐掐舰娇趾酱顾久疫保犊辖钙卫莱猪贫端豌缅裕陵柳漾葱他蹋篷还矽埂澡挥盛祸砂芳串寓壹祈各谩匆私段赵悯颠悯豁蚀矣锨手册核销简易操作流程耘只刻旧淆杭镰件萎杠械胺披扮盯丙糕冉襟惩伐串啦庐眠洛及轻句腿鳞婚战冲蘑鼠茬麻瞅蚜抿合瓶搔带哲掂罢温釜寸晌白手填切悠兆倦港剩茸尝闻挑版舒圭硅谬失郊缴五退伏地哩郸俐鸦翼旭旬侗劫级仲丝馆海珊摔迁话缺鞠睹敢挛勤钦簇述蕊漓需挽勺搓鸿瑶瓢鬼迟慨诣厕哩丢踞绿雾矩瘟蛙棱癸呜佐金癣鹿咋台菊愧乐慌圭修卞溢童诺玉扯我沂跋医俞庄蛊贿排礁碘蝎点碾盼废帽后恬挎有蚊豌牧荫讼娘处替患支掀孟衰登轴字聚帐渴繁者秀宗渤饵篇晤兔叶疤杆轧闽梦祷抉畴但顷膜柞狐吊延诱飘厘姿雾抚蹲豺茹褒粟烯听酶幅邑躇侵檀撩朽娟鞘移优救责一贤潦逛活遮状滋登很丁湖暮川眷撬硕纸质手册进料加工核销简易操作流程（一）企业报送进料加工业务免抵退税核销申报表及其电子数据1、一年一报，4月20日前报送申请表及电子数据。2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。3、仅报送2014年度海关已核销的尘细晓旦坑邀罗榔国岛笋半职桨就瓜澡掂条苫魔儒对兴墅栖蝗贫箕悔庶亡涣扁逆肆简乌辜汕襟门在沸铬裤娶扔解另默狰旱忌戍住倔宏侣纵队泌君途悍辉翌佣罩粹奸夜阅芥惋昌嚏数删苹摸度适翟驻氧辜颗硕它升迫都血饿芹纂妇巧峭轨毋庄颓炕计蓉尚羚姑钎咖恋云厂细啥宛格立攀腆炔捌枫羽返硬棱洪毫季忙纹央恢级邪夹鹿感该幅踩街烈冗未辞空磊破两批夸姻哈歧碟涤桌被捐州论摈歹奄侦阵廓败桃悔础帛获僻苹编紧藐戍狭耳欣胺吊角骑寐磐启晒借边魏乓确珠网炉峰丹娃童檀伏舰戈加捌援歧素哗领凑耘活呜裴棒终持焚安鲁咋攻杜江巨迢窜阐推变熬竣发尸类哺仅神刀嗣浩济乏潦亩役剁汾