白沙销售-普通员工财务培训资料说课讲解.doc

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白沙销售（普通人员）
财务知识培训第一期
一、培训提纲
（一）、费用报销制度
1、员工差旅费用报销
2、交通、电话费用报销
3、广告费用报销
（二）、借款及报销制度
（三）、应收帐款管理办法
补充：相关报销单据填写样板
报销单扫描\zhangpinjhnfgmnsf.JPG （费用报销单样板）
报销单扫描\zhangpinjhnfgmnsf0001.JPG （差旅费报销单样板）
报销单扫描\zhangpinjhnfgmnsf0002.JPG （借支单样板）
（四）、个人所得税讲解
（五）、婚寿宴流程讲解
二、 培训内容
（一）费用报销制度
费用指公司、企业除商品采购、固定资产折旧、低值易耗品和无形资产摊销以外的所有需支出项目。
1、费用报销的原则
1.1计划原则：公司、企业根据年内经营计划及财务计划中的费用预算分解至各部门，各部门应严格执行费用预算，费用预算的完成情况应与部门负责人的业绩挂钩；
12责任明确原则：费用报销必须谁发生谁报支，不准代报；
13费用清晰原则：各报销单据上必须按要求的内容填报齐全；
14费用申请原则：特殊费用需事前申请，如业务招待等；
15及时报支入账原则：为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支一般应在7天内报销，原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，报总经理审批方可报销；
2、费用报销的基本要求
2.1报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票；
2.2公司财务报销的合法凭证是内容齐全、经济业务真实的印有国家统一税务监制章或财政监制章的各种专用发票（收据），并必须加盖收款单位财务（发票）专用章。取得增值税发票的要及时到税务局验证,确认用户增值税人资格，以避免给公司和个人造成不必要的损失；
2.3凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符，不得涂改；粘贴单上要注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全；
2.4购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明；不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签字；
2.5职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上；收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据；
2.6报销费用支付款项，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据；
2.7属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名，委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个名字；
2.8凡费用报销凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正；
2.9由于财务部要办理账务和报表等其他事务，公司规定周一、三为统一的费用报销日，其他时间原则上不办理报销业务。
3、费用管理责任制：为明确费用监管的责任人，对费用管理实行如下责任制：
3.1经办人（出差人、申请人）：必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名；
3.2证明人：实事求是对所报支内容的真实性予以证明，对经办人所报支的内容的真实性负责，并签字；
3.3部门主管：对部门内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见；
3.4会计：对支出计划性、合法性和制度执行进行审核；对报销事项票据的合法性负责；
3.5总经理：对所有费用发生的合理性、费用计划的执行情况负责，并签署审批意见。
4、应酬费的报销规定：
4.1 应酬费指公司为开展正常经营活动需要对外的接待费用，当有接待任务需发生应酬费时，经办人应事先请示部门经理，填制《业务招待审批单》，报总经理批准，以节约、高效的原则完成应酬事项，如突发事项来不及办理审批单，应事先电话请示，事后补办审批单；
4.2参与招待活动的人员中如有公司总经理，当下属为费用报销的经办人时，最终审批人为公司董事长；
4.3参与招待的我方人员应控制如下比例，即对方5人以上，我方不得超过3人，对方5人以下（含5人），我方不得超过2人，对方1人，我方需要2人接待的，需获得总经理同意（除会议接待）；
4.4业务招待申请人可持《业务招待审批单》到财务部门来借支， 500元以下、或有定额备用金的不准借支；
4.5应酬事毕七日内，按下列程序分两种情况填填制报销单据：
4.5.1有真实有效的票据：填写应酬费报销明细表（见附表1），详细写明相关信息，请证明人签字，总经理签字（或董事长签字），填写“费用报销单”，附合法有效的应酬费发票（只在票后签字即可）及应酬费申请单；
4.5.2无票据应酬事项的报销：自行取得合法有效的票据，填写替代票据或红包礼金报销表（见附表2），详细写明相关信息，请证明人签字，总经理签字（或董事长签字），附取得的有效的发票（只在票后签字即可）及应酬费申请单；
4.6应酬费报销程序：
4.6.1需董事长审核签字的报销程序：将按上述方法填制的票据交董事长秘书，由董事长秘书每星期四将收集的票据交董事长审核签字，“应酬费报销明细表”和“替代票据或红包礼金报销表”留存在董事长处，以便董事长随时掌握公司应酬信息。审核完毕的票据交回各企业财务部报销付款。
4.6.2由总经理审核签字的报销程序：按上述方法填制的票据交财务部审核付款，“应酬费报销明细表”和“替代票据或红包礼金报销表”留存在财务部。
4.7严禁以接待客户名义请下属员工吃喝玩乐，在公司、企业开支应酬费用。弄虚作假填制不实的“应酬费报销明细表”和“替代票据或红包礼金报销表”套取公司、企业资金的形为属贪污行为，一经查实，将予以处罚，情节严重的予以开除。
5、办公费的管理规定：
5.1办公费指公司、企业统一购买的办公用品，包括文具、纸张、办公桌椅、保险柜、计算器、打印机、饮水机、装饰字画、电风扇等；其他办公费指：印刷费、邮寄费、复印费、宣传资料费、电话费、上网费、信息费、物管费、水电费、停车费等；
5.2 办公用品由综合管理部指定专人采购、报销，其他人员原则上不予报销办公用品费；
5.2.1 各部门需购买办公用品时，由需求部门填写“请购单”，单项价值低于50元的，由综合管理部副总审批，价值高于50元的，经部门经理签字、综合管理部副总签字后报总经理批准，由综合管理部统一采购；综合管理部需办理办公用品入库手续，分类登记造册，清晰反映办公用品的购入、领用和结存情况；入库单上需有综合管理部办公室主任的的验收签字；
5.2.2办公用品报销时发票上需有购买人签字，购买人将发票分类粘贴在“原始凭证粘贴单”上，填写“费用报销单”，报总经理签字，并附、请购单、入库单，财务部方可报销；
5.2.3 综合管理部应对员工已领用、非一次性消耗且价值大于50元以上的办公用品进行造册，明确到人，定期、不定期予以盘点，确保资产不流失。员工离职时须将此类办公用品交回公司，有短缺者照价赔偿，综合管理部应及时协调财务审计部进行账务处理。
5.3电话费、上网费、信息费、物管费、水电费、停车费、空调费由综合管理部具体办理，除水电费可用物业分割发票入账外，其他各项费用均需提供正式发票，财务部方可办理报销手续。其他办公费用，由部门副总审核报总经理审批。
6、员工差旅费用报销流程及标准
员工出差补贴标准
级 别
住宿标准
餐饮补助
适应职位
常规交通标准
A类城市
B类城市
一级
A
280
240
36
副总经理
火车（硬卧）
B
260
240
36
总监
火车（硬卧）
二级

A
220
200
25
总经理助理/副总监/总监助理
火车（硬卧）
B
220
200
25
大区总经理/市场部总经理
火车（硬卧）
C
220
200
25
大区副总经理兼品牌经理
火车（硬卧）
三级
A
150
120
25
大区总经理助理兼品牌经理
火车（硬卧）
150
120
25
人事、行政部主任总监助理
火车（硬卧）
B
80
60
25
一级业务经理
火车（硬卧）
四级
A
80
60
25
二级业务经理
火车（硬坐）
B
120
100
25
会计/综合文员/司机
火车（硬坐）
说 明：
①有房屋租赁补贴地区驻地经理出差时间每月不能超过20天；
②短途公路交通以车站电脑车票为准,实报实销；
③同行、同性、双数住宿费按减半报销；
④A类城市指各省的省会城市及以下的发达地区北京、上海、苏州、无锡、宁波、温州、深圳、东莞；
⑤除公司总经理外，特殊情况需乘坐飞机必须报公司总经理批准方可报账；
⑥四级A/B员工乘车时间超出6小时可乘坐硬卧；
⑦所有差旅费用报账限额凭票报销，差旅费用报账凭证至少包括出差申请表/业务人员报岗登记表/业务人员工作日报表（三、四级员工）、发票（包括：住宿费、市内交通费），并经上级主管、财务、公司总经理签字认可方可报账，报销流程如下：
总 经 理

市场总监
月度报销费用报告
财务管理中心
副总经理/行管人员

各区域经理费
市场总监

长沙市场部总经理

总监助理

业务主管

业务经理
品牌经理

员工工资卡

报销费用转入个人工资卡（扣款清单注明）
7、交通、电话费用报销流程及标准
交通、电话费用标准

（2） 缺乏经营经验级别
市区交通补贴
电话补贴

“漂亮女生”号称全国连锁店，相信他们有统一的进货渠道。店内到处贴着“10元以下任选”，价格便宜到令人心动。但是转念一想，发夹2.8元，发圈4.8元，皮夹子9.8元，好像和平日讨价还价杀来的心理价位也差不多，只不过把一只20元的发夹还到5元实在辛苦，现在明码标价倒也省心省力。租房补贴
合计
适应岗位
一级
A

我们长期呆在校园里，没有工作收入一直都是靠父母生活，在资金方面会表现的比较棘手。不过，对我们的小店来说还好，因为我们不需要太多的投资。0
700
0
4500
副总经理

送人□ 有实用价值□ 装饰□B
500
600
0

我们长期呆在校园里，没有工作收入一直都是靠父母生活，在资金方面会表现的比较棘手。不过，对我们的小店来说还好，因为我们不需要太多的投资。4500

还有一点就是ｂｅａｄｗｏｒｋ公司在“碧芝自制饰品店”内设立了一个完全的弹性价格空间：选择饰珠的种类和多少是由顾客自己掌握，所以消费者可以根据自己的消费能力进行取舍；此外由于是顾客自己制作，所以从原料到成品的附加值就可以自己享用。市场总监
400
500
0

因为是连锁店，老板的“野心”是开到便利店那样随处可见。所以办了积分卡，方便女孩子到任何一家“漂亮女生”购物，以求便宜再便宜。4000
品牌总监
300
300
0
3300
行政总监
二级
A
500
600
0
4000
总经理助理/市场副总监
特级大区总经理
400
500
0
3600
品牌副总监
150
300
0
2550
行政副总监
B
500
500
0
3600
市场总监助理
200
300
0
2900
品牌总监助理
400
600
0
3600
大区总经理
C
300
400
350
3350
大区副总经理兼品牌经理
三级
A
300
400
350
3150
大区总经理助理兼品牌经理
B
300
300
350
2750
一级业务经理
四级
A
200
200
200
2100
二级业务经理/业务主管
200
200
0
2100
市场督导
100
100
0
1900
行政部主任/人事专员
B
100
200
0
1700
销售文员
100
100
0
1300
综合文员、司机
说 明：
①在总部办公人员不享受租房补贴；
②市区交通补贴、电话补贴凭票限额报销，租房补贴直接在工资中发放。
③报销流程同差旅费用。
8、广告费用报销流程
（1）、广告投放申请审批程序：
经销商、驻地业务经理、大区总经理（递交《湖南白沙液酒业 市场广告需求报告》（附表一））——→品牌经理审核、确认（递交《湖南白沙液酒业 市场广告投放申请报 告》（附表二）——→品牌管理中心签字——→公司总经理／董事长审批签字——→回传品牌经 理执行
（2）、已批复广告申请报告执行程序
品牌经理凭已经批复的报告按公司规定的范本格式拟定合同——→与相关广告公司签定合同——→品牌经理将合同原件寄回公司品牌管理中心——→执行广告
备注：经销商垫付的广告，必须签定公司、广告合作单位、经销商三方合同。
（3）、广告费报账手续
①、经销商垫付的广告费用报账程序
品牌经理将手续齐全、整理完毕的广告费用报账手续签字认可——→品牌管理中心审核——→财务管理中心审核——→总经理审批签字——→经销商凭《广告合作单位款项收讫证明》报帐。
备注：必须附总经理签字同意的《湖南白沙液酒业 市场广告投放申请报告》（附表二）。
②、公司直汇的广告费用报帐程序
品牌经理将手续齐全、整理完毕的广告费用报账手续签字认可——→品牌管理中心审核——→财务管理中心审核——→总经理／董事长审批——→公司财务部凭《广告付款报告》、广告合同安排付款。
(二)借款及报销制度
（1）借款程序
①出差人员借款，必须先到财务部领取《借款单》，并填写《出差申请单》（见附件一），借款金额原则按“往返车费+（住宿费+出差补助）*预计出差天数”计算，先经部门经理同意，再由财务审核，最后经总经理批准后，方可借支，前次借支差费无故尚未报销者，不得再次借款。
②因业务需要开支招待费的，由部门经理领取《借款单》，并填写《招待费申请单》，报总经理批准，方可借支。
③其他临时借款，如购买办公用品、维修费等，须填写《借款单》，写明用途、金额，办理审批手续后，出纳予以借支
（2）报销程序
①差旅费报销。出差人员返回公司后，五天内应按规定到财务部报账。填写《差旅费报销单》，并粘贴原始发票，在所附凭单上，由经办人签字，部门经理、财务人员签字后，报总经理审批，予以报销。
②业务招待费报销，须填写《费用报凭单》，所附单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头、数字清晰，先由经办人签名，部门经理、财务人员签字后，报总经理审批，予以报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支。
③其它报销，审批程序同上。
④、报销期限应在借款之日起五个工作日内结算，超期未报的，财务人员月底清账时凭《借款单》转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月扣发以后的工资，待领用人报账后再作补发工资处理。
发票填写的要求：
1、所有票据必须是合法的正式发票，发票必须按规定填写完整。如开票日期、客户全称、货物名称或收入（收费）项目、规格、计量单位、数量、单价、大小写金额等，并必须加盖收款单位财务（发票）专用章。
2、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
3、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据空白处注明票据开支的用途并签名，并附上证明人。
4、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明，不需入库的物资，除经办人在凭证上签字外，必须交给实物保管人或使用人进行验收，并在凭证上签字。
5、特殊费用，经办人无法取得发票的，必须附上手续完备的申请单、审批单。
(三)费用报销管理办法
1 主题内容与适用范围
1.1 为了加强公司费用报销单据的规范管理，根据国大投资公司有关规定，特制定本办法。
1.2 本办法规定了公司交通费、旅差费、广告促销费用、业务招待费、通讯费、办公、住宿场所的租赁费用的报销单据的填写、审核等管理内容。
2 旅差费报销填写、审批规定
2.1 旅差费用报销必须使用旅差费报销单。
2.2 旅差费用报销必须完整填写部门、姓名、出差事由、出差日期及累计出差天数。
2.3 严格按起讫时间地点、飞机车船费、出差补助费、住宿费、其他项填写。
2.4 住宿费对应出差起讫时间对应行填列，按标准填写。
2.5 每页需填写小计栏，对应上述车船费、出差补助费、住宿费、其他项均填写小计栏。
2.6旅差费用报销严格按出差时间先后填列，紧后一页填写合计栏。
2.7 旅差费报销人在每页填写填报人，部门审批人在最后一页部门栏审批。
2.8 财务总监审批填写在审核栏，总经理审批填写在主管栏。
3 交通费报销填写、审批规定
3.1 交通费用报销使用旅差费用报销单。
3.2 交通费用报销填写在旅差费用其他项内，注明X月交通费用。
3.3 交通费用审批规定与旅差费用相同。
4、业务待费用填写、审批规定
4.1 业务招待费用报销使用费用报销单。
4.2 业务招待费用报销需将部门、年月日等填写完整。
4.3 科目栏空置不填，子目栏填写业务招待费，摘要填写X月X日请X人，按招待内容、次序依次填写。
4.4 在最后一栏填写大写金额和小写金额。
4.5 报销人签名在制表栏、部门经理签名填在总务栏、财务总监签名填在会计栏、总经理签名填在主管栏。
5.手机费报销填写、审批规定
5.1 手机费每月报销一次，每月5日至15日之间报销上月电话费用。
5.2 报销单填写与业务招待费用基本相同，仅子目列填写“通讯费”，摘要列填“X月手机费用”
5.3 其他审批类填写与业务招待费相同。
6. 办公、住宿场所的填写、审批规定
6.1 办公、住宿场所费用每发生一次报销一次。
6.2 以上费用报销不能开具发票的，可找办公用品类发票代替。
6.3 以上抵顶费用需填写两张报销单，粘贴发票的不要注明代替XX费用，粘贴其他不能报销用的收据、单据类，报销单需填写清楚，代替XX费用。
6.4 其他规定与报 销业务招待费用相同，相关人员需在两张报销单签字确认。
7. 其他费用报销的填写、审批规定
7.1 其他费用的填写、审批与业务招待费用相同。
7.2 抵顶费用的填写与住宿费用抵顶相同。
7.3 广告费用报销所需附件按广告费用管理办公执行。
8、考核办法
8.1 报销费用人员未按规定填列，报销单据退回重新填列，如造成未按规定时间报销的按费用管理办法处理，造成损失由报销费用人员自行负责。
8.2 部门经理等审批人员未按规定审批签字，每次考核10元，在工资中兑现。
(四)应收账款管理办法
为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。
（1）、应收账款管理的基本原则
①本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。
②销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循市场中心调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。
③允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，经市场中心审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。
④“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。
（2）应收账款的监控管理
①财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及市场中心。
②市场中心接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权市场中心不得擅自批准办理产品赊销。
③业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。
财务多次开会要求业务人员自己建往来对目前我公司大多业务人员没有对所属商家建立往来账，财务将在以后工作当中加强该方面的监控力度。
（3）收取票据注意事项
①付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。
②票据抬头上要求写清本公司的全称，如“湖南白沙酒业销售有限公司”。
③涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。
④收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

（五）、个人所得税
2008年3月1日始起征额改为2000元，再按右表的级数及对应的税率、扣除数进行计算

举例说明：
王先生4月份各项工资、薪金合计为3200元，假设当月应扣减的各项社保为200元，则其4月份应交所得税计算如下：

1、应纳税所得额=3200-200-2000=1000（元）
2、适用级数为2级，税率10%，速算扣除数为25元
3、应交个人所得税为：
1000×10%-25=75（元）
4、王先生4月份实际可拿到工资为：
3200-200-75=2925（元）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375

编制人：李建武
编制日期：2008年2月29日

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