税务筹划期末试卷B教学内容.doc

浙江工业大学 成教学院税务筹划期末试卷(B)（A4纸开卷）10级 第三学期班级_学号_ 姓名_题序一二三四五总分计分一.单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、下列（ ）选项不属于税负转嫁的一般方法。A 税负前转 B 税负后转 C 税负消转 D 纳税人身份转换2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费5.下列不并入销售额征收消费税的有（ ）。A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金6.下列各项不属于营业税征收范围的是（ ）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天8.下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入9.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（ ）A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业10.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品二.多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1、比较常见的风险评估定性方法有（ ）A 模糊测评法 B集体讨论法 C 概率分析法 D 文卷调查法2、纳税筹划的方法包括（ ）A 降低计税依据 B 降低适用税率C 增加可抵扣税额 D 推迟纳税时间3、小规模纳税人的基本标准是( )A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的。B、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在80万元以下（含）的。C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在100万元以下（含）的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在80万元以下（含）的4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合复合计税方法的有（ ）A 烟丝 B 卷烟 C 酒精 D 白酒5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（ ）A 纳税筹划风险管理意识不强。B 企业各部门之间的沟通、协作与配合不利。C 不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。D 纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。三.判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、 纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。 （ ） 2、 纳税筹划风险是不可评估的。（ ）3、 一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税筹划风险策略 。 ( )4、 经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。 （ ）5、 个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。 （ ）6、 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 （ ）7、 受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。（ ）8、 影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。（ ）9、 税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性）采用。 （ ）10、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。（ ）四.简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1、简述纳税筹划的四种方法？2、避税筹划包括哪5种技术？3、简述模糊综合评价的步骤？4、简述增值税判别法步骤？五.案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）1、甲工业企业2009年应纳增值税销售额80万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为一般纳税人条件，适用增值税税率为17% 。但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15% 。若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为50万元和30万元，适用3%的税率。请问是否应当分立为两个小规模纳税人企业？ 2、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。请对其进行纳税筹划？3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。