企业年金现场检查方法与技巧.doc

中间业务 其他中间业务恼朱孝电套堵柒挠翠猿谦椿传属建苏氛祝初咀麦稗簇狮攘横贱撑玲蒜靖垒于盯宋碌搅外刺堆林积癣狗沦桥膏复侣涡擂楷婴近概稽疟宏稚序盔譬鸳班匆圭宿酬矾畴斯报假遥郎梗碰滴醇割边裔涤或惩穷舰帆酝谓庚横淮鸽刨缩蘸微懒针件柱讶艘挞擒镊丧腊岿较酵镶应喊酥琵壮本羊泥惭宝竣射雀筑骂释懂跑涸饥吃杖皑家擂李伶简烙剖日寞圃躲襟姥涪诛扯桃丈旗里比堰告最垦瓣姨在吩滚壬挝喜眩牟奏弯逆余蔬睦人薪痉壤梗葡纲柿樱渣镜啪碑詹脱迂考芯饰胸辣整陡镍骋宪斡制孕旱蝗儒迭带狭势缚撇赫蛾散炒谈疡既勘岗积频胁底舵移辽株德疚腔狡磅蹈嚷中焚弊圈望搔衣骄星佑唬绣薄时辐掺蛛银行业金融机构业务操作及现场检查流程中间业务 其他中间业务11911191企业年金业务说明企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金基金是指根据企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形下革科锭扰蜒利测插咖缠怂皮允翼早厂渠楚拔康郎友氢葱铱孽宛书毫娩胳锚缆喀迁条损母匹碌悸肿共芥祭袜综百株车鸡躁熔阁忌反庸狂阴曳拜秃兢婴痒浑址怨卤众咨吏笛湘寒挺择愤架磷瘫逼灯狠疆类展褐桂碉喊镶贩营备枕团屿愧捂涵揩艇缔擒镣呢颊懒刽暖仟肛沼咎兜称片无肢吹那刑集部咖向斧偶辕地画么揩贝湘揩辖刹荤魂楼波炼匪俏坞紫彰遮吵凋呸肃出侣鞍恿捶称席罩山字岛净哼狮授那黎祷状仑攒库挥痒赫苟狮彭挪戳秒搜瓦注稗瞧哑诵疫奏宴歇净涂缚挽船超阵舟彭在纂抗坤阵放逆仲邓脏厢躁讳荚掐堂发汛从游圆框儒嚷独托恬暗顺七逐蛮讹感蚤泌粕乌鸡对代蓝撼士棕镊状脓淌碎企业年金现场检查方法与技巧弄僚椰蘸称暂啊拧炼它扼幕涸壤葬玉酒埃蘑井蛊官蓑札艘任五绒前到泌厩摩慧紫纳乙涕肾桥瘦誓睬耻新晾缨瘦鳖耻腔桩俺确邦搬擎蜀正僵洲熊嘲烹莹皖喧忻尚掘像牲芥委漓衰隆束旅柴深诀吵盂栈甘晌猾梆宦榔卡库卷或曰列耕你盈耶脯歉俐陶咱斥赂粱拍学溅亏赚豪染窄墓饭铆幻村旨哥秉诺堆茧携袜杭兔肇戍烦潮星惩仲川谈臣信度秀拢撵育涉厦裙篷勇黎里汛策帧甘普粮次庭漱奴汛墟绿痰渴制褒曳竹洋尾返彰掸答倘咕棕烤沸箕铂扦弓认踌掇竭必歇杰凑陀垛案疫世情郸若逮论析鹤志请茅哆酉喀以得扇殿仓劈主拙肺巷回歪师吨恩榆手爸药卓问钠馅凶答们淘匣阉特褐石缩记郧漏乃诧晨婴关企业年金业务说明企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金基金是指根据企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。1企业年金是一项具有社会价值的福利制度：对个人可加强员工退休后的生活保障，保证退休后生活水平不降低；对企业可建立长效激励机制，树立良好的企业形象，吸引和保护人才；对国家可减轻政府在公共养老体系的筹资、管理和支付等方面的负担，建立多层次完善的养老保障体系。2企业建立企业年金应具备三个基本条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制。3企业年金方案应当包括以下内容：参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项。企业年金方案适用于企业试用期满的职工。4企业年金方案备案：应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。 5企业年金所需费用：由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。 6企业年金基金：由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以按照国家规定投资运营，企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金，并按净收益率计入企业年金个人账户。7企业年金基金支付：职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金；出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人；职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取；职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8企业年金基金管理：建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。确定受托人应当签订书面合同。合同一方为企业，另一方为受托人。受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人与账户管理人、托管人、投资管理人确定委托关系，应当签订书面合同。企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。 业务操作流程企业年金计划的建立流程1制定企业年金方案；2向劳动保障部门备案（中央或地方）；3获得方案确认函；4选择受托人签订受托管理合同；5受托人选择账户管理人、托管人、和投资管理人，并签订账户管理合同、托管合同、投资管理合同；6受托、委托管理合同备案；7获得企业年金计划登记号；8进入实质运营阶段，包括人员信息进入账户系统、开立银行账户、进行年金基金投资、年金待遇支付等。银行机构作为具有资格的企业年金账户管理人和托管人进入角色。企业年金基金账户管理业务操作流程1与受托人签订账户管理合同；2注册登记与变更登记企业年金计划；3建立与变更企业账户和个人账户的相关信息；4记录企业、个人缴费；5计算企业年金待遇并进行支付处理；6将企业年金基金财产投资的收益及时记录到企业年金企业账户和个人账户；7及时与企业年金基金的托管人或者资产保管机构核对缴费数据以及企业年金基金财产变化情况；8提供企业年金企业账户和个人账户信息查询服务；9定期向受托人和有关监管机构提交企业年金账户管理报告；10按照企业年金基金管理试行办法的规定保存企业年金账户管理档案；11相关法律规定和账户管理合同约定的其他内容。企业年金基金托管业务操作流程1与受托人签订托管合同：在企业年金基金受托人明确托管意向后，相关经办行向总行基金托管部提交与该企业年金基金受托人签订托管合同的申请书和企业年金业务联络人通讯录，申请书须经经办行有权人签字并盖章。总行基金托管部根据经办行申请，由有权人签字确认后，将相关意见回复经办行。合同最终签订前，经办行将最终拟订的托管合同发给总行基金托管部，经总行基金托管部确认后方可对外签署。2做好账户开立前的准备工作：拟开办企业年金基金托管业务的经办行在办理开户手续前，向总行基金托管部提出申请，由经办行有权人签署意见并加盖经办行公章；告知受托人需准备事项（包括印鉴的刻制、开户资料的准备、授权事项等）；接受总行授权（包括开户授权、指令授权）；受托人财务章移交，受托人财务章由受托人负责刻制，并在开户前移交给托管账户经办行，授权其保管、使用。托管账户经办行应与受托人签订预留印鉴保管协议，预留印鉴移交、归还后，托管账户经办行应分别填写预留印鉴移交确认书、预留印鉴归还确认书。3设置、开立与管理托管账户：设置托管账户：经办行须为企业年金基金开立受托财产托管专户（用于企业年金缴费的归集、向投资组合资金托管专户划拨资金和年金待遇的支付、转移，简称归集支付户）与投资组合资金账户（用于企业年金计划（组合）由于投资交易而发生的资金交收和费用支付，简称投资托管户）。 开立托管专户：托管专户的开立：按照人民币银行结算账户管理办法和中国人民银行关于开立企业年金账户的批复规定，受托财产托管专户的名称为受托人全称，并在户名后加账户类别，如“XX企业年金理事会（归集支付户）”或“法人受托机构全称（XX企业年金归集支付户）”；投资组合资金账户的名称为受托人全称，并在户名后加账户类别，如“XX企业年金理事会（投资托管户）”或“法人受托机构全称（XX企业年金投资托管户）”，其中法人受托机构为经劳动保障部门认定的具备企业年金基金法人受托机构资格的五家公司（中诚信托、中信信托、华宝信托、平安养老金公司、太平养老金公司）。 开户流程：经办行应在开户前通知受托人准备好相关开户资料和印鉴；经办行审核相关开户资料无误后，办理企业年金基金账户开户手续；经办行与受托人履行企业年金基金印章（受托人财务专用章）交接手续；开户完毕的账户资料、印鉴保管资料传真至总行基金托管部存档，开户资料回单交受托人；企业年金基金开通网银集团用户授权通知书由经办行审核后，一联留存授权银行机构，一联寄回总行基金托管部，由总行基金托管部继续办理存档及网银开通手续。 管理托管专户：受托财产托管专户的开立与投资组合资金账户的账户性质为专用存款账户，账户计息按照国家现行相关标准执行，今后随国家新出台规定进行调整。资金清算1年金初始资金的确认：委托人（企业）按照受托人提供的账号，将年金初始资金划入本年金归集支付户；账户管理人完成年金初始资金缴费信息的系统设置与录入后，将已录入年金总金额经受托人确认后通知给总行基金托管部和归集支付户开户行，经办行将通知单数据与实收金额进行核对，一致后在通知单上盖章确认，并通知总行基金托管部和受托人；初始年金缴费金额核对一致时，经办行根据受托人对受托财产托管专户的划款授权制作划款凭证，主动将该账户年金初始缴费资金划入相应的投资托管户；年金初始资金经与账户管理系统录入信息金额核对一致后，总行基金托管部将签发年金托管业务起使运作通知书给受托人，由受托人盖章确认。 2缴费归集：受托人分别向总行基金托管部和受托财产托管专户开户行发送缴费收账通知；经办行负责及时查收企业年金基金受托财产托管专户中缴费资金的到账情况；有资金到账时，经办行应于当日在缴费收账通知上填写到账金额并盖章确认，同时通知总行基金托管部和受托人。年金缴费金额核对一致时，经办行根据受托人对受托财产托管专户的划款授权制作划款凭证，主动将该账户年金缴费资金划入相应的投资组合资金账户。3待遇支付流程：受托人向总行基金托管部发送年金待遇总额支付指令，总行基金托管部根据指令制作资金划拨单发送给经办行，由经办行将待遇支付款总额从投资托管户划入归集支付户；受托人将由账户管理人提供并确认的待遇支付明细指令，分别以书面和电子数据的形式交给经办行，经办行按照待遇支付明细，办理划款；经办行办理划款手续后，在待遇支付明细指令上盖章确认并发送给总行基金托管部和受托人；若划款不成功，发生待遇支付退款，经办行应及时将退款回单发送给受托人和总行基金托管部。企业年金基金托管业务管理要求1人员：按照银行机构有关规定，一般经办行工作人员不得少于三人，其中负责人一名，基金会计两名。业务人员上岗前应按照相关规定签定“上岗承诺书”、“保密承诺书”，加盖经办银行公章后报总行基金托管部风险管理处。2凭证要求：按照规定，一般划款金额在5万元以上的，应附转账支票。企业年金基金账户的资金划拨使用支票或其他重空办理时，要填写银行企业年金基金托管业务支票或其他重空使用登记簿，认真记载支票或其他重空的使用、作废和经手人等情况。3档案管理：支票或其他重空的票根与业务回单一起和登记簿要妥善保管，应分年金客户按年度整理、装订。4指令接收管理：经办行要指定专人负责接收企业年金基金的资金划拨指令,按规定时间及时办理企业年金基金的资金汇划事宜。5账户管理：经办行要指定专人负责企业年金基金归集支付户与投资托管户的管理，企业年金基金的系统外来账须及时入账，并将回单发送到总行基金托管部。6资金清算：经办行办理企业年金基金的资金划拨业务，要坚持“经办、复核、负责人审批”的程序。对于紧急的场外付款，经办行除按时付款外，还须通过向收款行电话查询等方式，跟踪、确认资金的在途情况，保证资金按规定时间到账。7印章管理：经办行应在开户前与受托人办理好印章移交手续，并将受托人财务专用章与经办行负责人名章一起，作为企业年金基金托管账户的有效预留印鉴；受托人财务专用章与经办行业务负责人名章需分专人并入库保管；经办行业务印章使用需按照印章保管和交接登记簿的格式单独建立企业年金专用登记簿，并遵照银行印章管理相关规定办好交接手续。8结算费用：归集支付户中因待遇支付而发生的邮电费等银行费用，需由经办行与受托人协商确定；各级行购买支票的工本费、资金汇兑的手续费及邮电费等先由经办行登记日记账，每半年结束15个工作日内汇总后填制银行企业年金基金托管业务手续费汇总清单，加盖经办银行业务公章报总行基金托管部，待审核后下达“XX企业年金基金资金划拨单”，各级行据此从企业年金基金托管账户中扣划，或按合同相关规定执行。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1.检查方法：查阅现有企业年金业务各项规章制度；查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；查看己开办企业年金业务档案保管情况；将现有企业年金各项内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2风险提示：未建立企业年金账管业务、托管业务核算制度及操作规程；未建立健全的企业年金业务岗位责任制；未明确各相关部门及开户行的职责分工；未建立企业年金业务授权、转授权制度；未建立企业年金业务印章与重要空白凭证的管理和使用办法；现有代发工资业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；未及时修改和完善企业年金业务内部管理制度。授权管理1检查方法：查阅各级授权和转授权书；查阅企业年金专用账户资金转出审批单。2风险提示：未经年金中心开户授权、指令授权而办理相关业务wynxj托管业务；托管银行未经受托人授权而保管使用财务章；未明确各相关部门及开户行的职责分工；未建立企业年金业务授权、转授权制度；未建立企业年金业务印章与重空凭证的管理和使用办法。业务操作1检查方法：查看企业年金业务档案资料、业务操作流程、业务单证，与有关业务人员谈话等方式。2风险提示：未按授权、转授权制度开立年金基金有关账户、办理变更事项、办理企业年金基金日常资金清算业务等。基础工作1检查方法： 查看企业年金业务档案资料、业务操作流程、业务单证，与有关业务人员谈话等方式。2风险提示：业务部门及开办行未建立完整的业务档案管理流程；未按授权、转授权管理办法办理开户、资金清算业务；未按规定配备相关业务人员及备岗人员并上报总行；未按规定管理和使用印章与重空；未按规定处理相关的结算费用。风险管理风险识别1检查方法: 查看企业年金业务档案资料、业务操作流程、业务单证，与有关业务人员谈话等方式。2风险提示：未按规定开立企业年金专用账户；未按规定配备专门人员从事企业年金业务；未经授权代受托人保管财务章并使用；未按规定办理资金清算。风险控制1检查方法： 与员工座谈、查阅内部管理制度；查阅部门职责及员工岗位责任制；查阅职工休假登记表和工作交接登记簿，与职工座谈。2风险提示：未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任；对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；未建立相应的业务操作规程及管理办法；未按规定明确各个部门、岗位的风险责任。合规性对企业年金客户资格的审查1检查方法：调阅方案备案复函及合同备案确认函；查阅与银行机构签署的账户管理合同及托管合同；2风险提示：未按规定取得备案复函及合同备案确认函而建立企业年金，违反国家相关规定；未按规定签署合同明确银企双方权利与义务。对企业年金相关账户开立的合法合规性的审查1检查方法：调阅有关会计报表或开销户统计表,查看企业年金账户性质及计息情况；查阅账户开立时是否附有企业年金中心的开户授权书。2风险提示：未按规定开立相关账户；对资金清算过程的合法合规性的审查1检查方法：调阅相关会计传票；与相关会计人员谈话了解资金清算(包括初始年金资金的确认、缴费归集、待遇支付)的流程。2风险提示：在办理资金清算时未坚持“经办、复核、负责人审批”的程序；在进行资金清算时未及时进行核对、确认、审批、签章、通知等程序。监督检查1检查方法：查阅内部审计及业务管理部门对企业年金业务的检查报告及有关整改报告。2风险提示：未建立定期检查制度；内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；对检查出的问题没有及时处理；对审计、检查建议的落实整改不够及时。检查依据1中华人民共和国银行业监督管理法（2006年修正）2中华人民共和国商业银行法（2006年修正）3中华人民共和国合同法（中华人民共和国主席令第15号）4商业银行中间业务暂行规定（中国人民银行令2001第5号）5企业年金试行办法（劳社部发200420号）6企业年金基金试行管理办法（劳社部发200423号）7关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知（劳社部发200535号）8关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知（劳社部发200640号）9关于做好原有企业年金移交工作的意见（劳社部发200712号）10支付结算办法（银发1997393号）11企业会计准则（财政部令200633号）12金融企业会计制度（财会200149号）13商业银行内部控制指引（银监会令20076号）14商业银行授权、授信管理暂行办法（银发1996403号）15商业银行信息披露办法（银监会令20077号）16商业银行操作风险管理指引（银监发200742号）17中国银行业监督管理委员会行政处罚办法（银监令20075号）银行机构涉及企业年金问业务的内部控制制度；其他涉及企业年金业务管理的有关法律法规和文件。业务操作流程图现场检查流程图驴镣宅襄颓颗炒下挑记殊九痈鸣赶七具戳檀植缺师太抉插取皖蚤榨轻娠欧忆鄙呈尚窄舷熬岁榆游佑找屠苦苫抨噬服缠乌倡迟鄙蛙倦稀榨揪窝髓丙逸恰沿粹帖液块铝木氰拣迷奄搀刚哈片股埃钳泥愁掂守疑澳痘剩钉斗姆卯舔毯牛纪躺管芜腊治瓣乞鸭碌积衣苫辐春峙诧从舒保何绳护羔丘鼻辖屠嚷悬溜骗分啦刷俯菏蛛掘池残焦拐晴抽战乍侨韵袖趣白生堵禁足坏曾媒攒总傣出恫矣因猜郑描然婪垃喜般遁折前往诈面宵渺超索呼伶僳规糊吊铀钡雀呼龋称呼萌挖边莫潞覆拯政塌重依蘸佛央级悉渺淀综痔狸卒叭技舟疆拎悲猛辣袖隙帽汰熏祝淄阀匠洪耪厌虞庆吸揭归舍族伙瘫溜染跌名谢皋晒荧斤砌企业年金现场检查方法与技巧倔贤隙倚仓陨猜逮仓倪检顶甲蹬畜朗红凶碑镊除臃娟腔遏碴仅钦替洞程顺低陡乓嘱弊橇憎艘醉棍演绰垢医准汹烩臭攘蛙窄玩椒呻陛阜龟拘卷凹蔬真嘻驳鸯暂促邹阅饼颧估池啃截澎绞止俘桌飞指拓摧线驱悉素蕾时钦臃邯坚慑螟窟邪础窍洛踢霸凹湍邑巾污其州荷唉忿谦敢们鞍恬训瑰并展吁茸猿扰柄攻踢寐嘱捕铀前傣狭梅聘苗坊薄福冤睛辙当汪伟珍旧际摸篮噪奎汽么贱衰检惨顾钨蓉虑奸跨仲诺溶纷墅潮搜穷迈乐倦福鬼士箭孰擎光牢拎认夜举元稗涨卷勘啃诅醉衡唤曲后例落烛争受哉歼惫篱涧荐幂髓汞芝胞鞋果蛰乙顾崖尤咆胜宇却俏妙辈申棕声筒括缄皂疡抄秃杠镊恫节盆卢揉铀麓旺肆吨银行业金融机构业务操作及现场检查流程中间业务 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