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商业银行负债业务内容及构成特点浅析

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商业银行负债业务内容及构成特点浅析
摘要：众所周知，商业银行是金融体系中最为重要的金融机构。随着经济的发展、金融机构的完善，商业银行在经济生活中发挥着至关重要的作用，与大众的生活越来越密不可分。现代商业银行有信用中介、信用创造等功能，而其最基本的功能就是融资——将资金盈余单位转移到具有投资价值与机会的不敷单位，已发挥资金最大的经济效益。商业银行的业务涉猎范围相当广泛，按资金的来源和运作主要分为资产业务、负债业务、中间业务和表外业务。作为现代社会经济体系中经营货币的企业和资金供需方的媒介，商业银行需要吸收大量资金来弥补其自身资本的不足投入到资产活动的需要和运作。负债业务作为商业银行筹措资金的主要来源，始终是商业银行最基础、最主要的业务。负债业务能否正常运作决定着商业银行能否在资本市场立足？本文主要介绍商业银行的负债业务结构，及我国商业银行的负债构成特点，并据此分析如何改进当下的负债结构，建立适当的负债机构，以建立负债业务发展的长效机制，实现银行利润的最大化。
关键词：商业银行，负债业务内容，负债业务构成特点。
一、 商业银行负债业务概述
根据《企业会计准则》所得：负债是商业银行过去交易或事项所形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时业务。商业银行的主要资金来源就是通过负债来实现的，其负债业务就范围而言，有广义和狭义之分。广义负债指包括银行自有资本在内的一切资本来源，而狭义负债则仅指商业银行存、借款等一切非资本性的负债。负债业务与银行的成本、收益等直接相关，因此，商业银行的经营管理离不开负债业务。
二、 商业银行负债业务内容
商业银行的负债业务的开展是资产业务及中间业务开展的前提和基础。负债业务主要由存款负债、借入负债和结算中的负债三个方面组成。
1、 存款负债
商业银行的存款在不停的标准下可以划分为多种。最主要是以期限划分，从而体现了所筹资金的稳定性、可利用率等。据此可分为：储蓄存款、定期存款、活期存款。
① 储蓄存款
储蓄存款的显著作用就是吸收社会上闲散的资金。它是居民个人为了储蓄货币并取得相应的利息收入而开设的存款账户。可分为定期、活期、定活两便存款等。
② 定期存款
定期存款是存款客户与商业银行事先商定好存款期限及利率，到期银行需对客户还本付息的存款。双方商定的期限一般较长，若客户需提前支取，则会遭受相应的损失。
③ 活期存款
与定期存款相对应的则是活期存款，活期存款中的“活”字则体现在此账户支持随时提取或支付、方便快捷。除此之外，活期存款具有很强的派生能力，流动性强，对银行而言，所需对客户支付的利息也相对较少，是一条成本低、风险小的融资渠道。
2、 借入负债
借入负债，顾名思义即是：商业银行通过向金融市场或中央银行直接借款所形成的负债。是一种主动负债。主要有以下五种形式：
①同业拆借
同业拆借即是商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间相互融资，其只能解决短期的资金余缺，不能长期使用，更不能用于投资固定资产。
②向中央银行借款
中央银行是“银行的银行”,担负着向商业银行提供贷款的责任。商业银行向其借款主要有再贴现和信用借款两条途径，而这两条途径均具有很强的存款派生能力，因此，央行对借款资金数量、再贴现期限等多方面具有严格限制，不到万不得已，一般不会使用。
③回购协议
回购协议是一种获取短期资金融通的融资方式，短则隔夜，长也只达几个月。其需要金融资产作为抵押，通过暂时出售金融资产获取资金并按协议规定的时间和价格买回之前出售的金融资产的方式。
④公众借款
商业银行通过发行金融债券融资，面对对象主要是企业或个人。
⑤境外借款
境外借款则是向国际金融市场及境外的国际金融市场借入境外货币。如：向欧洲货币市场借款。
3、 结算中的负债
商业银行在办理转账结算业务时，常常会面临一些临时负债。如:信用证结算时商业银行向客户收取的支付备偿金、一些暂收、应付款等等，都在结算中负债的范畴之中。
综上所述，我们可以知道：存款负债是银行负债业务的重点，在银行负债中占了很大的比重。虽然存款负债始终是商业银行的主要负债，在银行经营中是起支配作用的基础部分，但存款是银行的被动负债，虽然低成本，但是存款期限及金额都由客户自己控制，银行无法随意的调节此项资金的进出；借入负债是银行的主动负债，银行是否借入资金主要取决于银行经营的需要和银行经营者的主观决策。因而对银行经营者来说，借入负债比存款负债具有更大的主动性、灵活性和稳定性；其他负债是指应付款项等其它的负债类型，大部分是由中间业务形成，反映了银行中间业务和表外业务的发展成熟度，并且这部分资金可用期限短，大多属于低成本甚至无成本。总的说来，负债业务的成功与否取决于负债规模和质量结构的优化，二者的有效结合是合理安排资产业务，增加效益的关键。 
三、 我国负债业务构成特点
据财新网记者李小晓2014年10月20日根据监管层对中国商业银行负债业务进行研究后的报告报道，从2008年到2012年，中国金融机构总体负债金额呈逐年上升趋势，由2008年的542844亿元增加至2012年的1024067亿元。而逐渐上升的负债金额中，总体仍然以吸收被动行负债资金（存款）为主，截止2012年底，金融机构被动型负债占全部负债的89.6%，主动型负债（债券、同业负债、国外负债等）只占10.4%。从存款占负债的比重来看，五大行近六年来始终在80%左右，其中建设银行和农业银行比例最高，平均达到87%；而中国银行和交通银行则维持在较低水平，平均为77%。报告还对比了外国主要银行，其中渣打银行存款占总负债比例为60%左右，明显低于中国。在美国，大银行主动型负债比例远高于小银行，因为大银行日益把主动性负债作为满足贷款需求和应急的重要短期资金来源，而小银行受规模限制只能依赖于一般存款。“中国正好相反，大行存款规模过大，发展主动型负债动力远小于其他商业银行。

中国建设银行股份有限公司
资产负债表（负债部分）
2011-2013 单位：百万元人民币
负债项目
2013年
2012年
2011年
向中央银行借款
78,733
6,169
2,210
同业及其他金融机构存放款项
704,487
980,497
970,033
拆入资金
122,479
77,640
45,654
交易性金融负债
377,731
34,533
30,966
衍生金融负债
16,796
10,045
12,354
卖出回购金融资产
55,457
891
11,594
客户存款
活期存款
定期存款
12,055,777
6,665,235
5,390,542
11,250,000
5,899,224
5,350,776
9,906,093 5,398,950
4,507,143

应付职工薪酬
32,938
31,822
35,182
应交税费
59,693
52,862
46,950
应交利息
152,946
122,804
80,312
预计负债
5,014
5,058
5,180
已发行债务证券
322,406
245,024
158,050
递延所得税负债
-
-
23
其他负债
40,339
33,884
27,712
负债总计
14,024,796
13,023,219
11,465,173
注：数据来源 中国银行股份制有限公司年度报告(2012,2013)

中国工商银行股份有限公司
资产负债表（负债部分）
2011-2013 单位：百万元人民币
负债项目
2013年
2012年
2011年
向中央银行借款
418
658
-
同业及其他金融机构存放款项
876,896
1,233,980
1,098,191
拆入资金
295,416
190,292
199,756
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
552,759
319,742
171,945
衍生金融负债
16,986
12,322
10,845
卖出回购金融资产
63,754
7,313
78,551
存款证
99,186
18,124
14,434
客户存款
活期存款
定期存款
其它
14,201,528
6,931,387
7,048,954
221,187
13,301472
6,705,164
6,415,953
180,355
11,963,815 6,310,250
5,475,829
177,736
应付职工薪酬
23,104
23,798
23,110
应交税费
65,796
66,797
60,228
已发行债务证券
220,481
214,044
192,439
其他负债
373,879
325,148
185,696
负债总计
16,790,203
15,713,690
13,999,010
注：数据来源 中国工商银行股份制有限公司年度报告(2012,2013)

由以上的报道及图表我们可以看出：我国商业银行的负债业务主要特点如下：
1、 我国商业银行过度依赖被动负债
随着金融市场日趋激烈的竞争，商业银行相继研发了一些了新型的负债业务，包括发行金融债券、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据等，且负债规模呈显著增长态势，但是我国的商业银行仍主要依赖于被动吸收存款来筹集资金。其原因主要有以下几点： 
①我国的居民消费习惯较为保守，投资渠道少且保障制度不健全，这让居民主要通过银行来储存财产，使我国的流动性资源过剩，过多的资金堆积在货币市场造成存款利率偏低，降低了银行通过被动型负债筹集资金的成本。 
②我国商业银行在负债风险控制方面经验不足，资金管理技术水平较低，而被动型负债成本低，易于获得、方便管理，因此银行倾向于通过被动负债而不是主动负债来筹集资金。 
③我国的金融创新较为落后，金融产品种类较少，从而导致了我国商业银行在筹资方面的选择较少，银行不得不依赖传统的存款业务来筹集资金，保持流动性。 
④ 我国的商业银行存在着较大的存贷差，长期的较大的存贷差导致银行热衷于通过吸收存款来发放贷款从而获取高额利润，降低了商业银行寻找其他资金渠道主动负债的动力。 
⑤我国的商业银行在经营管理方面缺乏有效的激励机制。大多数的国有银行激励依据不完善，考核指标体系的设计重短期指标而忽视长期指标，导致银行经营的短期化，同时激励机制的实施不科学，导致银行忽视采取使得利润最大化的策略，而更愿意依赖于被动型负债。
2、 我国商业银行以流动负债为主，尤其是各种短期存款
商业银行的流动性主要体现在两个方面：资产的流动性及负债的流动性，近年来，我国商业银行的流动性负债比例不断攀升，加大了商业银行流动性管理的难度及潜在的流动性风险。我国商业银行以流动负债为主的主要原因有：
①资产负债期限的不匹配。
客观上，任何银行都不可能将资产负债的期限完全匹配。我国商业银行的资金主要用于贷款、贴现、证券投资、中间业务、表外业务等，其中贷款业务在商业银行资产构成中占了绝对比重，而这些贷款以盈利性较高的中长期贷款为主。而商业银行的负债业务即资金的主要来源有存款和发行金融债券等，其中具有短期性质的存款占了绝大部分比重。很多银行都会“短钱长用”，即以短期负债为资金来源发放长期贷款，在提高资金效率，获取利益的同时也使商业银行面临资金缺口，流动性负债不断上升。
②经济环境的变化
　　Ⅰ、中国资本市场的迅速发展对商业银行流动性负债的影响。
从上世纪九十年代开始，中国资本市场得到了迅速发展，而在这其中，无论是从市场规模还是对国民经济的影响力来看，股票市场都居于领先地位。当熊市转为牛市时，大量的短期性银行存款便从居民的存款账户上转到居民的证券账户，使短期内银行的流动性需求激增，在流动性供给不能相应增加的情况下，便产生了流动性风险。而在牛市转熊市时，在增加银行经营成本的同时，银行短期存款也大量增加，从而商业银行的流动性负债上升。
　 Ⅱ、利率市场化对商业银行流动性负债的影响。
随着中国利率市场化改革的进展，利率水平逐步由市场的资金供给和需求决定。利率市场化将对企业和居民的融资和理财行为产生深刻影响，从而影响商业银行的流动性负债。此外，当银行存在资金利率缺口时，利率的变化将会对银行利率资产和负债产生影响，进而影响到银行的资产负债流动性。
　Ⅲ、经济过热发展对商业银行流动性负债的影响。
从去年下半年开始，国内经济开始加速发展，投资需求旺盛，房地产、钢铁、水泥、电力等行业呈现出过度投资的迹象，除少部分资金外，绝大部分投资资金都来源于银行信贷，中间孕育着很高的流动性风险，一旦行业进行周期性调整或者市场需求发生变化，银行的呆坏账必然大量增加，资产遭受严重损失，从而资产流动性下降，流动性风险增加。
四、 优化我国商业银行负债结构的对策和建议 
被动负债是商业银行负债业务中不可或缺的组成部分，但是过分依赖被动负债也会带来很多问题。首先，被动负债的主动性掌握在客户手中，缺乏主动性和灵活性；其次，存款的利率和存款准备金率受中央银行的控制，这将在一定程度上影响银行资金的盈利水平，限制银行自身的发展。 而主动负债则可以改善资金来源结构,突破盈利障碍，实现盈利能力的增强。通过开发主动负债工具, 调整负债结构可促使银行从负债决定资产的被动资产管理中解放出来, 逐步实现资产决定负债的主动资产管理, 从注重资产盈利可能出发, 根据资产的具体需要来筹集资金。借助主动负债工具也能将信用风险管理与流动性风险和利率风险管理分离和分类管理, 丰富风险管理的实际操作手段。 虽然我国商业银行对主动负债管理进行了尝试和调整, 并取得了一定成效。但由于各种原因, 目前我国商业银行主动负债管理水平仍然很低。因此，商业银行要想摆脱过多依赖存款的被动局面, 就必须从思想上摒弃传统的存款立行的观念。为民众提供良好的服务、实现设施的电子化、提高对负债结构的监控能力，为下达科学合理的主动负债规划提供依据、普及自动柜员机等设施、提升银提供良好的行从业人员素质等。在此基础上改革以存款规模为核心的内部激励机制, 鼓励员工进行主动负债管理创新，只有不断创新服务方式，创新适合客户需要的服务品种，扩展机构业务功能如信贷服务功能和信息咨询功能，才能在激烈的竞争中立于不败之地。 
调整负债的期限结构，做到资产和负债期限对称。合理安排占资金来源很大比重的存款中各项存款的比例，加强风险管理，减少各种寻租行为和道德风险的发生，使资产能够适应资金来源而得到最佳运用。加强对客户的引导，资产负债的协作调整。积极开展证券投资项目，引导储蓄向投资转化，使得银行在负债方面减轻利息成本额压力，在资产方面增加贷款的流通速度。大力开展表外业务，也可以节省资金的需求，减少成本支出。最终负债结构的优化带来了资产结构良性调整。丰富负债种类，扩大金融债券业务。各种金融债券的发行不仅增加资金来源的稳定和银行的盈利，也为创建现代化的银行做出了关键一步。

参考文献：《商业银行负债管理》，史建平主编，北京大学出版社，2011.6
报刊《论点集粹》，2005年第八期.
樊彦翔;我国商业银行资产负债管理研究[D];四川大学;2007年
龙成会;商业银行资产负债的动态匹配管理[J];财经理论与实践;2002年S2期.

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