费用报销管理办法(新)(1)(1).doc

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（2011）集团司字第000号

中盟企业集团有限公司
费用报销管理办法

第一章总则
第一条 目的
为加强集团公司及所属(含控股)公司各种费用的控制和管理，规范费用报销的审批权限和程序，特制订本办法。
第二条 适用对象及范围
1、适用于集团公司及所属(含控股)公司所有员工。
2、适用于集团公司及所属(含控股)公司所有经营及管理费用的报销。
3、 费用包括：经营管理、行政管理、财务管理、工程管理等方面产生的各种费用。
第三条 原则
集团公司及所属(含控股)公司的经营及管理费用的报销实行统一管理与控制，逐级审核与审批的报销管理原则。
第二章 审批权限
第四条 集团公司及所属(含控股)公司所有经费报销均由各公司总经理、监事会负责人或集团公司董事长审批。
第五条 集团公司及所属(含控股)公司所有经费报销审批权限仅限于经董事会批准的预算范围内经费。
第六条 预算范围外的经费报销必须经集团公司董事会研究决定后方能执行。
第七条 各公司总经理日常经费开支由集团公司董事长审批。
第八条 因公司经营管理工作需要，需要临时借款预支费用，由经办人填写借款申请单。
1、借款金额在壹仟元以下(含壹仟元)由部门经理审核，由主管副总签字、财务部经理审批同意后借支；
2、借款金额在壹仟元至五仟元(含伍仟元)，由公司总经理签字，再交财务部经理审批同意后借支；
3借款金额在伍仟元以上必须经集团公司董事长批准后方可借支；
第九条 以上借款需在当月结清，按费用报销程序办理报销。
第十条 审批人应当根据审批权限规定，在授权范围内审批，不得越权审批。
第十一条 对越权审批的，公司将追究当事人经济或行政责任。
第三章 审核内容及职责
第十二条 部门经理负责对费用报销的事实与真实性、必要性、合理性以及金额情况进行初审并签字确认。
第十三条 财务主办会计负责对票据及凭证是否符合财务制度的要求，原始凭据是否真实，报销费用的标准是否符合公司制度规定，单据填写是否规范等内容进行审核。
第十四条 各公司总经理及监事会负责人负责对费用报销的程序性、真实性、合法合规性进行审核。
第十五条 会计审核人员如审核不严造成错误，造成的一切后果和经济损失，由会计审核人员本人承担，每出现一次差错还要并处500元罚款。
第十六条 部门经理（含部门经理）以上的审批人员如越权审批或审批错误，因此而造成的一切后果和损失，除由审批人员本人承担外，每出现一次审批错误还要并处1000元罚款。
第十七条 报销费用的人员，必须实事求是，不得打白条，不准虚开发票，不得以任何借口刁难会计等审核人员，否则，除不予报销费用外，还将视其情节按公司有关制度给予行政或经济处罚。。
第四章 费用审核审批及报销程序
第十八条 集团公司及所属(含控股)公司的行政办公费用在报销时，由部门经理初审，再提交财务主办会计审核，交监事会负责人审批，各公司的总经理签字确认后予以报销。
第十九条 报销接待费用时，由集团公司行政部经理初审，再提交主办会计审核，交监事会负责人审批，各公司的总经理签字确认，最后报董事长终审批准后报销。
第二十条 集团公司及所属(含控股)公司报销车辆行驶及维护维修费用时，由行政经理初审，主办会计审核，交监事会负责人审批，最后报行政副总裁终审后予以报销。
第二十一条 各公司材料的采购费用报销时，由采购部门负责人初审，提交会计审核后，交监事会负责人审批，各公司总经理签字确认后予以报销。
第二十二条 差旅费报销由部门经理初审，主办会计审核，交监事会负责人审批，最后报行政副总裁终审后予以报销。
第二十三条 单笔报销金额在伍万元以上（含伍万元）必须经董事长终审批准后报销。
第二十四条 各公司材料的采购需预付账款的，预付款项的审核和审批权限按照费用报销的审核审批权限及程序执行，
第二十五条 工程管理、工程预决算、工程费用的支付办法，按集团公司及所属公司(含控股)的有关工程管理及工程结算支付的管理文件的有关规定执行。
第二十六条 报销费用时，由具体经办人填写费用报销单，按照财务管理制度相关要求粘贴原始凭据并签名，根据不同费用报销审核审批程序规定，经审核人员签字确认和审批人员批准后报销。
第五章 费用报销标准
第二十七条 集团公司及所属(含控股)公司在费用报销时，除差旅费、出差住宿费、出差生活补助费、出差交通补助费按公司有关文件规定的标准执行外，其他经营、管理费用，经逐级审核审批后按照实际发生的费用金额报销。
第二十八条 特殊经营管理费用，经集团公司董事会或监事会研究批准后，按费用报销程序办理。
第二十九条 工程管理、工程预决算、工程费用的支付办法，按集团公司及所属公司(含控股)的有关工程管理及工程结算支付的管理文件执行。
第三十条 专项费用标准
1、总经理日常经费开支由集团公司董事会每年年初研究确定的标准执行。
2、集团总裁(董事长)日常经费开支标准，由董事会研究确定。
第六章 附则
第三十一条 本办法执行过程中，若与其它文件规定相抵触时，则按本文件方案执行；若集团公司有新的文件规定，则按新的文件规定执行。
第三十二条 各公司在制订费用报销管理办法时可参照本办法并结合公司实际制订。
第三十三条 本办法的最终解释权属集团公司财务管理部。
第三十三条 本办法从颁布之日起执行。

中盟企业集团有限公司
二○一一年九月七日
主题词：费用报销 管理 办法
抄送：董事长 总裁 监事会主席 　
承办：行政管理部 　 （共印8份）
附：差旅费、住宿费，生活补助费、交通费报销标准

附表1：差旅费标准
职务级别
乘坐标准
飞机
火车
轮船
副总裁、高级总工程师、集团所属副董事长
头等舱
软卧
二等舱
集团公司及集团所属(含控股)企业的董事、执行董事、副总经理、工程师、财务总监级(含)
普通舱
硬卧
三等舱
一般员工

硬卧

备注
所有出差人员，个人均不能享受长途包车待遇标准

附表2：住宿费、生活费、交通费标准

职务或级别
标 准
住宿费
生活费
省内及省外地县区城市
省外省会城市
不受地区限制)
执行董事、副总经理、高级总工程师、财务总监(含)不受地区或区域限制
350元/人.天
800元/人.天
100元/人.天
副部长、副经理、副厂长、经济师、会计师、工程师、片区经理级(含)以上级别的人
300元/人.天
600元/人.天
80元/人.天
普通员工
220元/人.天
400元/人.天
60元/人.天
备注
1、员工出差到首都、特区及国家公布的沿海开放城市，住宿费、生活补助费按同级地区应享受待遇的1.5倍执行；2、出差到集团公司及所属（含控股）的异地公司或办事处，生活补助按同级地区应享受待遇标准执行；3、出差到当地的公司已为出差人员提供或解决了住宿，则不再报销住宿费；4、因公出差且当日能返回的，一律不享受报销住宿费，但按应享受的生活补助标准折半报销生活补助费；

附表3：交通补助
人 员
标 准
公司所有员工
省内及省外地县区城市
省外省会城市
50元/人.天
100元/人.天

费用报销审批程序

费用报销程序
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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