风险管理真题3答案.doc

参考答案及详细解析：
　　单项选择题
　　1. A
　　2. B
　　系统解析： B
　　[答案解析]采取对比法：无法售出肯定比可以售出流动性差，排除C、D;债券的流动性较强，所以选B.
　　3. A
　　4. C
　　5. D
　　系统解析： D
　　[答案解析]以资本表示的组合限额;资本×资本分配权重。2006年的资;本1000亿元加上计划2007年投入的100亿元，可得本行业的资本(1000+100)×5% =55.
　　6. B
　　系统解析： B
　　7. D
　　系统解析： 标准答案：D
　　8. C
　　系统解析： 失职违规的情形包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。盗用资产的情形属于内部欺诈行为。故选C。
　　9. B
　　10. A
　　11. A
　　12. C
　　13. B
　　14. C
　　系统解析： 这两笔贷款同时上升或下降，方向相同，说明两者是正相关的，那么如果一个发生损失，另一个也很有可能发生损失。另外，尽管这两笔贷款正相关，但是构成的贷款的风险组合还是会分散一部分风险，所以组合的风险不但会小于两笔贷款信用风险相加的总和，还会小于两个贷款中风险较大的那个。
　　15. C
　　16. C
　　17. B
　　18. C
　　19. C
　　系统解析：
　　20. D
　　21. C
　　22. A
　　23. B
　　24. A
　　25. A
　　26. A
　　27. C
　　28. C
　　29. A
　　系统解析： 缺口分析和久期分析都是针对利率风险进行的敏感性分析。
　　30. A
　　31. D
　　32. C
　　33. B
　　34. D
　　35. B
　　系统解析： 标准答案：B
　　36. B
　　37. A
　　38. C
　　39. A
　　40. C
　　41. B
　　42. C
　　系统解析： 解答这类定义题，要标出几个关键词，如本题中，关键词是“融资”，出现了两次。
　　43. D
　　系统解析： CAME1S评级体系的分析涉及的主要指标和考评标准是：第一，资本充足率(资本/风险资产)，要求这一比率达到6.5%～7%;第二，有问题放款与基础 资本的比率，一般要求该比率低于15%;第三，管理者的领导能力和员工素质、处理突发问题应变能力和董事会决策能力、内部技术控制系统的完善性和创新服务 吸引顾客的能力;第四，净利润与盈利资产之比在1%以上为第一、二级，若该比率在0～1%之间为第三、四级，若该比率为负数则评为第五级;第五，随时满足 存款客户的取款需要和贷款客户的贷款要求的能力。故选D。
　　44. A
　　45. B
　　系统解析： 该体系评分由1(最好)到5(最差)，如果银行综合评分在2以下，说明该银行运营质量极佳，如果大于3，就需要主管部门警惕。
46. B
　　47. C
　　48. A
　　49. B
　　50. C
　　51. A
　　52. D
　　53. D
　　54. A
　　55. D
　　56. B
　　57. A
　　58. A
　　59. D
　　60. A
　　61. B
　　62. B
　　63. A
　　64. C
　　系统解析： C
　　[答案解析]经济增加值EVA=税后净利润-经济资本×资本预期收益率。
　　65. D
　　66. B
　　67. C
　　68. D
　　69. A
　　70. B
　　系统解析： 在商业银行中，起维护市场信心、充当保护存款者的缓冲器作用的是银行资本金。故选B。
　　71. D
　　72. C
　　73. A
　　74. A
　　75. D
　　76. A
　　77. D
　　78. B
　　79. A
　　系统解析： A
　　[答案解析]BC是负相关的，因此可以构建对冲组合。AC组合的风险最大，因为它们的相关性很高。BC组合的风险最小，最分散。
　　80. D
　　系统解析： 超额准备金率是央行用来调控的工具，不在流动性监管核心指标之列。
　　81. D
　　系统解析： 本题考查的是战略风险的含义。
　　82. B
　　83. A
　　84. B
　　85. D
　　86. A
　　系统解析： 建立完善的公司治理结构是商业银行有效防范和控制操作风险的前提。故选A。
　　87. D
　　88. B
　　89. C
　　90. D
多项选择题
　　91. A,B,C,D,E
　　92. A,B,E
　　系统解析：ABE「解析」外部事件引发的操作风险包括外部欺诈/盗窃、洗钱、政治风险、监管规定、业务外包、自然灾害、恐怖威胁等。
　　93. B,C,E
　　系统解析： B，C，E
　　[答案解析]高级计量法还包括：极值原理法(EVT);贝叶斯网络法(BBN)。
　　94. A,B
　　系统解析： 【正确答案】：AB
　　【答案解析】：参见教材P19
　　核心资本也称一级资本，包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备。
　　95. A,B,C,D,E
　　96. A,C,D
　　系统解析：【正确答案】：ACD
　　【答案解析】：参见教材P6 —8
　　97. A,D
　　系统解析： 作为知识点记忆。
　　98. A,B,C,E
　　系统解析： A，B，C，E
　　[答案解析]相对于单一法人客户，集团法人客户的信用风险特征有：内部关联交易频繁，连环担保十分普遍，财务报表真实性差，风险识别和贷后监督管理难度较大。故选ABCE.
　　99. A,B,C,D,E
　　系统解析： 健全我国商业银行内部控制体系包括以下内容：强化内控意识，树立内控优先的理念;完善激励约束机制;提交控制制度的执行力;强化责任追究机制;健全信息管理系统;强化评估和反馈制度;加强信息交流与沟通等。故选ABCDE。
　　100. A,B,C,D
　　101. A,B,D,E
　　系统解析： 国家控制的企业不一定是关联方，不是因为同受国家控制因此就成为关联方。结合实际，我国的各国企并不会因为同是国企而成为关联方。
　　102. A,B
　　系统解析： 商业银行核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。CDE三项属于附属资本。
　　103. A,B,C,E
　　系统解析： 《新资本协议》将商业银行的业务活动分为八个业务线，即公司金融、交易和销售、零售银行业务、商业银行业务、支付和结算、代理服务、资产管理和零售经纪。
　　104. A,B,C,D
　　系统解析： 外部审计和银行监管侧重点有所不同。
　　105. A,B,C,E
　　系统解析： 本题考查蒙特卡洛模拟法的相关知识，需要考生自己看书掌握，本题中D项是很明显的错误，因为对于风险，没有不存在的说法，蒙特卡洛模拟法对于基础风险因素仍有一定的假设，存在一定的模型风险。
　　106. A,B,C,D
　　系统解析： 风险评级应当遵循全面性、系统性、持续性和审慎性原则。
　　107. A,B,C,E
　　系统解析： ABCE「解析」监管部门对内部控制评价的内容主要包括：内部控制环境评价、风险识别与评估评价、内部控制措施评价、监督与纠正评价、信息交流与风险评价。
　　108. A,B,C,D,E
　　系统解析： 略
　　109. A,B,C,D,E
　　系统解析： A，B，C，D，E
　　[答案解析]做这类“综合”性题目，只要与题干有关的，都应该选上。
　　110. A,C,D,E
　　系统解析： A，C，D，E
　　[答案解析]常用的风险识别方法还有：失误树分析法、资产财务状况分析法。
　　111. A,B,C
　　系统解析： 商业银行应当根据不同的业务性质、规模和复杂程度，对不同类别的风险选择适当的计量方法，基于合理的假设前提和参数，尽可能准确计算可以量化的风险、评估难以量化的风险。
　　112. A,B,E
　　系统解析：
　　113. B,C
　　系统解析： 如果市场利率上升，则资产与负债的价值都将减少，而由于资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度大，银行的市场价值最终将下跌。
　　114. B,E
　　系统解析： 在战略风险评估中，如果风险影响属于轻微，风险发生的可能性属于中，则应采取的战略实施方案为接受风险、持续监测;在战略风险评估中，如果风险影响属于显著，风险发生的可能性属于中，则应采取的战略实施方案为必须采取管理措施、密切关注。
　　115. A,B,D,E
　　系统解析： 略
　　116. A,B,C,D
　　系统解析： ABCD「解析」操作风险的表现形式有：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理等。
　　117. A,B,D
　　系统解析： CE做法都不会增大风险，其中C的做法是减小风险。
　　118. B,C
　　系统解析： 我国商业银行在划分交易账户和银行账户过程中，可以借鉴的相关法规包括《商业银行市场风险管理指引》和《商业银行资本充足率管理办法》。故选BC。
　　119. A,D,E
　　120. B,C
　　系统解析： B项，置信水平越高，经济资本对损失的覆盖程度越高，其数额越大;C项，银行风险计量水平，体现为银行是基于单笔资产还是整个组合计量非预期损失。
　　121. A,C,D,E
　　系统解析： 常用的风险识别的方法有：制作风险清单、专家调查列举法、情景分析法、分解分析法、失误树分析法、资产财务状况分析法。
　　122. A,B,C,E
　　系统解析： 国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险与其他金融风险不同，它难以直接测算，但可以与其他风险分离进行独立的处理。D项系统性风险是由于整个国家政治局势变化，或国际发生战事等类似的不可通过资产组合避免的风险。国家风险属于系统性风险。
　　123. A,B,C,D,E
　　系统解析：
　　124. B,C,D,E
　　系统解析：
　　125. B,C,D,E
　　126. D,E
　　系统解析： 巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。A项，反映了银行的信用风险;B项，反映了银行的市场风险;C项，反映了银行的流动性风险。
　　127. A,B,C,E
　　系统解析： 该体系是监测体系，识别风险是最基础的工作，而不是监测体系要实现的目标。有效的信用监测体系应实现的目标还包括识别合同还款的违约情况，并及时对潜在的有问题授信进行分类。
　　128. A,C,D,E
　　129. A,B,C,D,E
　　系统解析： 集中型风险管理部门的人员必须具备的主要技能包括以上五种。
　　130. B,C,D
系统解析： 风险管理理念是风险管理文化的精神核心;风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险和收益的平衡;风险管理文化是通过风险管理战略、制度和行为表现出来的一种企业文化.
判断题
　　131. 错
　　系统解析： 增强社会责任感不是提高声誉，降低风险的“万能药”，但的确有助于增强员工的凝聚力、投资者的信心并吸引更多优质客户。
　　132. 对
　　系统解析：
　　133. 错
　　134. 对
　　135. 错
　　136. 对
　　系统解析：
　　137. 错
　　系统解析： ×
　　[答案解析]法律或合规部门特别需要处理好与内部审计等部门的关系，也要接受它的审计。
　　138. 错
　　139. 对
　　系统解析： 对「解析」商业银行不仅仅是经营货币的金融机构，而且是经营风险的经营机构。
　　140. 对
　　系统解析： 压力测试主要采取的方法是敏感性分析和情景分析，敏感性分析着重分析特定风险因素对组合或业务单元的影响，情景分析则是评估所有风险因素变化的整体效应。
　　141. 对
　　142. 错
　　143. 错
　　144. 错
　　145. 对
　　系统解析： 【正确答案】：对
　　【答案解析】：参见教材P15

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)