采购管理控制程序.docx

采购管理控制程序内容提要：为规范公司的采购作业流程，确保适时、适量、优质地采购物品，在确保生产顺利的情况下降低成本，提高物流速度。1.0 目的为规范公司的采购作业流程，确保适时、适量、优质地采购物品，在确保生产顺利的情况下降低成本，提高物流速度。2.0 适用范围适用于公司所有采购。3.0 定义3.1 主要材料：直接构成产品的原材料.3.2 辅助材料：辅助生产用的材料(如助焊剂、锡条等)。3.3 工具材料：生产检验时所需的工具、设备、仪器、仪表等。4.0 职责4.1 PMC：负责材料安全库存量的制定、材料请购、物料点收入库。4.2 采购部：依据PMC提报的材料采购申请单进行采购及采购进度的跟催.4.3 品保部：负责主要材料和辅助材料的进料检验。4.4 PE部：负责工具材料的请购以及验收。4.5 各职能部门：负责本部门所需工具、设备、仪器向PE提出申请。4.6 厂部经理：负责500元以下工具材料请购单的核准.5.0 程序内容5.1 主要材料和辅助材料的采购及跟踪5.1.1 采购申请:PMC部依据订货通知单所需数量、库存数量、安全库存量、物料基本资料表，制定材料采购申请单交采购部，采购员根据需求量和需求时间编制采购订单给部门主管核准。5.1.2 采购订单下达：采购员将审核后的采购订单传真给合格供应商，并要求供应商签回，采购员将签回的采购订单确认回签登记后较交给财务中心，同时在材料采购通知单中填写交货日期、采购单号后返回PMC部。5.1.3 采购部编织每日预计进料表作为物料跟踪依据，采购员根据物料交期进行跟进。5.1.4 采购过程中，如遇特殊情况，供应商不能如期交付，采购部根据实际情况作出调整和处理。5.1.5 在采购过程中，如遇特殊情况，不能在合格供应商处采购时，必须得到厂部经理或总经理的批准。5.2 采购信息的要求:5.2.1 采购订单等资料应清楚的说明订购产品的资料：品名、规格、型号、数量、单价、要求交期、品质要求、交付方式等内容。5.3 工具材料的采购及跟踪:5.3.1 采购申请:各需求部门于每月30日前向PE部提出申请，由PE部统一按需求量填写请购单经厂部经理或总经理批准，PE部每月5日前将批准后的请购单交采购部，由采购部在每月10日前予以集中购回，特殊紧急情况除外，但批准权限不变。5.3.2 采购订单下达5.3.2.1 有合格供应商的工具材料，则由采购员填写采购订单经部门主管核准后直接购买，设备、仪器必须签定购销合同。5.3.2.2 无合格供应商的工具材料，则由采购部按请购单所要求的型号、规格、质量要求等寻找两家以上供应商报价，并在报价中进行比价、议价，最终结果经经理或其授权人员批准后，采购部方可下采购订单进行采购。5.3.3 采购产品的验收：5.3.3.1 物料验收:5.3.3.1 采购产品的验收5.3.3.1.1 采购回厂的物料由品保按产品监视和测量控制程序进行验收，当顾客或本公司有特殊要求需在供应商处进行验证时，由采购部通知供应商，本公司品保部将按有关要求在供应商处进行验收。5.3.3.1.2 若须由顾客或本公司在货源处验证时，应在相关的采购文件中加以说明。5.3.3.2 工具材料采购回公司后，由PE部 验收，验收合格由PMC部按一进一出原则入库和出库发往PE部，由PE部建立相应台帐；验收不合格由PE开出通知单知会采购部5.3.3.3 设备、仪器必须由PE按购销合同内容验收。6.0 流程图 无7.0 相关记录材料采购通知单、请购单、购销合同、采购订单、每日预计进料表8.0 相关文件产品监视和测量控制程序 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)