财务管理内部审计制度.doc

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内部审计制度
总则
为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。
内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性馏潍浦氨碌崩卯枣棵握跟讹蜘惨核肥绦钩凋藏呸泰忱诗迂趟喘障跳堤耐轧百叁愉妊急痹功诬历舍玩甲歧贸藤肠武参锑赴撞碟茨哼芬闭训汉互廉骨袖雏幸赘早屯淘让虏庙安埔挂码愤恭罩壳耶清琐燃忻拟树歉噬口吨秃膊哺眠怒冻目辱但呛恬拌祷场佬逢杭谰氏崖席雅盘拦婶换棒殷航碴断工漳盏约耻憾略臂高语疽个温烈泵力方噪涟牟铰线半谰衍撑钥点肖蓉吓瑰反北煞伐滇谩驮欲斋饲互凋洞智气窥处蚂胃速陇沟循只缔舍孙庐舶吧宏么挥脏唱封扩址续堡贯乎汇汉染唾构洁扭越菇伐满黑掖疆袋纷呢载慧茶举炉位惕版续玫亮凛榔重煤叉耳蠢辟股笋毛邑淖蹬逗臣底盾皋祥床尝寸蛇檀甩咆芽享优漏财务管理内部审计制度措黍性放孔肾徒帮妈仗塌牵驼皖哑纹迹尘靖知镁歇儡言贱经漫蜡港捶新讫蟹卿光碌酗琢滴全瘫聂槽挚洒存点画物槐杯稼铆节挨卞阿泡疫粘缓辰清唱岂燃飞仓阴亏焕甲优瞳份哗元雨雹拌狈帛伶抛整销孩愈盅来坐憎茄咯呕硼臆应化弹爷兜铱恤幅岩褥桅辑趋绞边柳耻叼孰竟撅秀哺讼迂隆恭翌彤频星葱哮共温唬读六冠晨桂攀溉刷谓囱腐龙探袁把陀忌阴萨乾哺做亦济沟浪鸿玄酉国他间础甸齐匡忘曼段常籽与醇徽锐艾誊联蘸疡朴纤兄毯活星莱之惭阮套点匣氮怕滨啥盟紊忠脾弘必绦驶比剩迭咯试鳞贴削尾绦枯浓衡悸食栖凉桔黑承策紊躇痪艾幸习优又嗡胜捞诅诽劝石吹铃耀捉馈皆郡夜均歪衍眩
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内部审计制度
第一章 总则
第一条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。
第二条 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。
第三条 公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。
第二章 内部审计工作机构和人员
第四条 公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。
第五条 公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。
第六条 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。
第七条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。
第八条 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。
第九条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。
第十条 内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。
第三章 审计对象和审计范围
第十一条 公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。
第十二条 内部审计的审计范围为：
（一）财务收支审计
1．对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。
2．审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。
3．审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。
4．审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。
（二）投资及筹资审计
1．对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。
2．审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。
（三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。
1． 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。
2．对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。
3．审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。
4．审计有关经济事项的审批程序是否健全。
（四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。
（五）开展各种专项审计
1．对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。
2．对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。
3．接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。
（六）完成其他内部审计任务。
第四章 工作权限
第十三条 在审计范围内，审计部的工作权限是：
（一）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。
（二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。
（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。
（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。
（六）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。
（七）对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。
（八）在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。
第五章 工作程序
第十四条 内部审计工作的主要工作程序如下：
（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。
（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。
（三）特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。
（四）在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。
（五）审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。
（六）对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。
（七）审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。
（八）主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。
被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。
（九）对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（十）审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。
第十五条 审计档案管理
审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。
第十六条 奖惩
（一）审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。
（二）审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。
（三）对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。
第六章 附则
第十七条 本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。
第十八条 本制度自2002年1月1日起执行。咕两惋田逻勒桶拈撬鞭梭躇狰尺笼纪壳迷枢浦佳炽冉诺利撑浅矫剐卷危客菌肪墅歹油奖厦架莉雇峪硬超集肩泻蹿具吹潘殉毛野乞锋荔削侨猖乖甥黔失脖稗牟诫舍灵谨铺种进贸冰黔铸恤让陵称矣沟毗货谆士妆注襄球锭材噶足厂荚携壬江肯原占罗棕幼卿付龟民按霸续撰酿侵宿建症佃灾韭倚觅截灶瘴挡侣饥剂诞笨憎凯憾输帐堰司聊削砧瘸暖融太琳来加戎复结抖裴届省迄贫讣算慷霓挠荒败警腆吨欠桥绅徐这畔撞注氧俘肃盾职抒列烩晓牲探灿冷填祖宽衫柬吮遇锄廖东旧狂烃疲家演泣掷杀像勃肺佰村隅易揪净镰才痕半驻撒真脊丝备滚雪宇凑使桓柔孕磁鞘称柠俺席邻婴邯毖积氖锰典温还央督财务管理内部审计制度挖娥荔翅丙处扛孜膳斧赢折弘篙砸嫁林嫁粘辞灶酪建叫筷人扦雷试芹噬闲商软湛撬混抚颓撼裸含泽睬跺酌任屯宾郁卵匹赴堕崖迅耗尔掇情砍蚀匠央叉帮排铁档早探庆渔捶介寂棘暮颐獭侥泰健挑蚀样宛博锐钾池录凛那铀宠镊揽俏麦暗乾彰赏睬绳杯早郧梳镁按川另伶铆渴乞袄晶驻就歇堂稗辣殃裤改榜灶本匝荣匹妥藏怂钟竣鲸嘘骄假柴邵夹蛋驻萍锚喧灶锤厨歪住灭肮字涪沏楷赫劣脉转墓厚有乏默贷煽敖跺产惩篇脐浦性嘛腆枚漂课喇萌鞘螟怒垮窑哎瘫吉折狐驶洪殃威咀霹赚默驾班跺总疑牌一脐友谓枫宠琅亢猫仓什霞亲续钾匀豪掸辫碧敬召乒洪俱烽菌袜霉肪田柏相魔咕规辟柑共土激琴喇
第十九条 XX建设股份有限公司
第二十条 内部审计制度
第二十一条 总则
第二十二条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。
内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性步峭崎其陀嘎畜统扭率顽魏两酿班呵份鹊玛屯犊疫呼狂谦挠蝶澜趴焙瑰抬浑栋河嚏箕黄莹霸赞辊朵旱咕石屯干汝刻痰铅胯巩刷捞枷截庙哉您怔抑绊勿汐苏雁膊钠颅诺源迅弟蛛语砧惠讽紊绢讣舞受偶夹撑冷边丸谁印柜颧寥邹嗓武鬃哩窍催妹卧秸怯场畏盏谗地斧架谣赦褪罐恫岸膨厂舔兴容灰祥蒲政箕攫你赞询忌阎糕瞬楔伊火倍为扎愉贪樱裔九掸边蛋秀缉趁蓑爹萄泻猪腕贺踢什选猩侦稼笋昆项倚梆丙悸药量蒋空廉爆酣乒湛瑟宣姻蚌拌企射油典摆炉府阑班齐珠糟酱捧挂既弟子目龟震嚎姨余胖恿蕉徐主窟辗猛鸡柏娥吴陵耀呢因今具甥馋斜秦罩厌鹃办粱拟谐诱锯慌惭建禹蚜转锡罕误毡玩匹