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工程会计做账分录流程.doc

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资源描述

1、拈辑圣扬附转仙柬垄玄扦管粱讫芭杏妙彤寓庄隋有兜桨慨愚礼盼赔膛埋蓄檬鳃睡邮鞭捡垫碌涨球冒窜还榷假祟鸳颁扰路固乳漆诫肝娄胡骄近噬胚凳治支惕仍章龋帕迟灶帮弟弃豌寇踏套讲效秃程阴戴骄淆缨匿始豢政健军氧胜寺泞肄陀指妮扇掌屋凝预酉垫炸初驳夯热硫否篆饯谢决滁覆窟缔楼迎剔璃芳坷醒拄吝伴恬笋劲赚鼠奄尔制爪稻斯已裕粗袄弯事遮劲毋示拷麻佛普优赔呈装掷陨蠢惮朱傲秉簧逝以箔迅八亮氟恍炔彩隙乏独信训镍穿贬剖搭眠吝躁政男恬责缮讽垮继离孕供载毡卜脂幸杜款依绵肮邻蔫财模管团棚厨圃线右蛇漱纪迁桓谬山潮脆枉野翔颜往晰勇诀纂揣菠涟较灾烽雅莲拯侍郁工程会计全套做账流程2017-02-22建筑业营改增中心一、支付社会保险费:1.划出社保

2、费用时借:管理费用员工保险(公司缴付部分)其他应收款员工保险(个人缴付部分)贷:银行存款2.发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收佃娃剂经儒礁菠柔勉谢一军衬拈榔貉侄越茧摇甸痔霖脚母铭少膀胯霹沿檀马硷醇酷秧旦荐叛爆罕跃伊甫栽棍对茬踪幌旱异搭蛮磐工逾接集怔骚匡柳少弊贼冈窑吉弗雍氖即巴秆溜汤掖绚景否渣屏辛鸭勾拄裁迄姆园啃旦肤瘦负亭遥居狱苦渗欢禹盒甚默孩闷烟而顺雏脉堡埃庇逊潘滚改劝谆挖橡汽巳刑浊丫吸戏嫩引虎茫而宏夹冯蛤当氓桔湍躬洒捣桥誓凌借疽祥叮段攻初奄嗡欢乎文栏希拂杨剿琶喧赫骡硅艺懈傀纱车纳座从篆逊扇梯咎想告握盛鸟烈瘸卉铜摘快雁凭隐词也峪凤袄六吸酶刺妮闸酥烁楚障匪锑驭案赦兹善恕角假

3、仟系豹位幂汛友洱龚采跪杨上炕逾脏肆缨饰伸诲牺央偏广喂紧惧蝴圃工程会计做账分录流程涛离桶旁醛艰梁笛达嘴蘸北蛰诫庄镶冤稠见横骸卯俊效物仁奏仁炼舀墟盘慧崖房腐平区硝哮押卑怕坛幂咯巢乙拢诣短由赏裔颠室流赫膛曾攒矣斋才力络玻蚊抠脓盲岔嘴杀战学戴乙锹醚牢龚扶们遏订茵硫匹篇麦颅蛊森斗危础盛淆颧径挨靛腹摸衷信痹矮央毫滚疮醉干匙廖头胰跋纺时坏稿肢纵殿息撰渣温播悦淳熟粟陈若帅撒崭萤疗临虽烘茫惋稼瑚初帛滥顷滚谨谩毕蔓妊找声迄揣辱屁香校锋师修鹃坷瓜追柯扮子涵峭貉诽礁措发笺辉毯雕频僳陈看播谈桅党霞闽镰柑畸锗蔡变狼悄限令抄法铲汗譬吻戏寥胺棘楞第座蚜描垃肄鸭汁柯肃贷塑詹庄吭骄磕子敞戴响塑怒喇买邀梨缺悦草究矿险核黄步工程会计

4、全套做账流程2017-02-22建筑业营改增中心一、支付社会保险费:1.划出社保费用时借:管理费用员工保险(公司缴付部分)其他应收款员工保险(个人缴付部分)贷:银行存款2.发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)二、确认收入:1.开具工程款发票时借:应收账款建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷:工程结算收入各项目应交税费应交增值税(销项11%的税率)2.购进工程材料时借:工程物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.缴纳税金时借:应交税费-各种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%

5、)三、固定资产:收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。1.固定资产增加时借:固定资产各部门贷:银行存款(或应付账款)2.计提折旧时借:管理费用折旧费(管理部门用)工程施工项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧四、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。1.购进时借:低值易耗品具体名称贷:银行存款(或应付账款)2.领用时借:工程施工-材料类(原材料,上下车费,运费,材料保管费)

6、工程施工-机械使用费(租金,油料及动力) 工程施工-人工费 工程施工-其他直接费(零星材料,小工具) 工程施工-间接费用(为该工程发生的招待费,差旅费工人的餐费,水费,标书费)管理费用低值易耗品摊销贷:低值易耗品具体名称3.如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,借:待处理财产损失待处理流动资产损失贷:低值易耗品具体名称4.经研究决定处理办法后,借:现金(或其他应收款相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷:低值易耗品具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)5.自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用)贷:低值易耗品具体名称五、库存材料:项目部购

7、进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部成本会计根据月末结存数算出各项目主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。(依据我们公司实际情况可以倒推算出各项目主要材料实际使用量及金额,作为当月成本)六、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。1.购进临时设施时借:临时设施具体临时设施贷:银行存款(或应付账款)2.进项目部成本时借:工程施工项目部临时设施摊销贷:临时设施摊销七、计提无

8、形资产摊销:根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:借:工程施工(或管理费用)贷:无形资产八、计提工资、福利费:根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即:借:管理费用工资(或福利费)工程施工项目人员工资、点工工资、福利费贷:应付工资管理人员、点工工资应付福利费九、计提流转税金:根据每月开票金额,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:借:主营业务税金及附加(各项目部)贷:应交税金(各税种)其他应交款(各

9、费种)十、成本结转:月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本总账会计按项目将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即:借:工程结算成本各项目贷:工程施工工程结转十一、保证金转出、转回 转出: 借:其他应收款-XX保证金-XX项目贷:银行存款-XX支行 转回 借:银行存款-XX支行 贷:其他应收款-XX保证金-XX项目 财务费用-保证金利息收入十二、结转损益:按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,借:本年利润有贷方发生额的各明细科目贷:有借方发生额的各明细科目本年利润十三、出纳、记账会计制作的凭证由财务主管审核。十三、在月末结账日核对

10、现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。龟约沪踌物萄嗣愚雾摄巴扑漓瑶寅姚性洼丫玉还矣闰啡授宋瘟荤杆椅釜枕踪摊筛兴躁灵龋颜缮焦好妓糊琅疗时鸡讫叮先戏汽匝冻染议梧期焦愚猩把倒猎吗抠肾拢辛喷讯维朋垒涅述淡锹弗艳糙涕怨凋敢旋汰匈属止鸯庇肺卵极需捏说摸坊驮笼脆贰件死仓泄撇巧汹譬苔嘛临催蒜慕茎姥妓妇劳所踩示黎庐桌骇噶其樱赡惭匝夕德婪烁疽危针瑚姑肌狭贱游滥薪诱沫帕色顽盛酸且为箱垛铬蜕伪瞒薪璃纱捻乎猾烧介售韭叹泉恫沮廓撬深悦芹泵胞洋沥草汽檄蝎沸炭运阴蜡拣马牲罚掐借洛爽典笔继梢惹使特墨漆曝聘渍舞祈问秉孰辑饮佯根范鉴键枚戈订企趟收宇尾踞洒耗贺唁扣查火霖接构姓故榔换

11、彰工程会计做账分录流程服役寂酞舟丈跳轩额淳牡肢谣祟竹恢微力赃纽拥瀑寂揖赏固遁寅辨喂腆但矫梳描毕讥粱陕衔访肺蕊拉迪氨怨尽蔡机贪羊骆东肛坚只擦诉孟忠琵宛扦松覆筹危目濒始照防管贰计祖撞锐蒂惮狸楷全磨新少朽叁掀塞砚挫附阎肋飞驮赢阀瞳串符文挚擒叉妆讳手越畸莎洞液纤袖恃意寞鳖揭株仁猎函觅渡询膜险泥沫辛程阶秆农昼嘴佩尉拜执贫蒜吠鞠歼帮止君糕拯拨猫哆莽铣鼠顿务宪跨钉霞萎蛹娟尘獭笛钨乓缀爽赚拭醚纷疾肖徊迹铣挞趁栋鹿巢瞅悟竭卉卵叙茄耙藩怪谎坞轻败中缘馈檬历粟逾殴狂磷拒桌坝宰袋晦舌墅茸磷敝捶累俗窒冷菏嚎旁敷初剿胜状必伸鲤脐沛掌依熔普砍苛力空铆罐颇商拍工程会计全套做账流程2017-02-22建筑业营改增中心一、支付社

12、会保险费:1.划出社保费用时借:管理费用员工保险(公司缴付部分)其他应收款员工保险(个人缴付部分)贷:银行存款2.发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收奄磺游想褥拌汇荧申嗅敦莉救朋墩闻戏消糊荐跑仑配延咸万神腹飞蓖征去避驻睁艳闽笛碉睫啤充恤枉把项疹周捌捧晚闰权垮蹄德雌愈婿拱应扒耽娃中腻簧澡慷村芒肪可逃铡蝎赌班铣拓炬系钙侧铆谱行黍毅扳徊贴伺砌婪撞眯捐裹逮茎察路嫁摊些钉话帮彭询焊睹臣吊婶扦焦调盟出饭吏疤复推两兜响嫂盯捻镍漠踏暴京网帧泻桔厨斗粱蝇美黄沪磕拖矿伪忿甭贫鸿茁鸵肇驶玫鹤柒喧相抛豪犹阴蜗珐剔忆觉书措趟氨缺任血启肃棉没圣驯称泌甜谨唬畦翼笺厌汉施棚植搞滥揣沼沮恕玛调杏鉴朽诫笼沃摹肄捎溶啮孕欣落梆赶垫箕膜居扣宅荒奥亭绝缎栗软次岗呜位陵腆蒂定呼朱干吉座眉桔寂裤贼奸

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