资金管理操作手册.doc

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鄂尔多斯亿利资源集团有限公司

PM2项目管理系统实施方案

基础资料操作手册

文档作者： 邦永（北京）有限公司
提交日期： 2010-07-08
确认日期：
最终版本：

目录
1、基础资料 1
1、1核算项目 1
1、2收支科目 2
1、3收支科目授权 6
1、4资金帐号 6
1、5凭证模板 7
2、资金计划 8
2、1部门资金计划 8
2、2公司资金计划 10
2、3资金支出单 10
2、4非合同资金拨付计划 13
2、5项目收支计划 13
2、6资金预算月申请表 14
2、7资本性支出年计划 15
2、8资本性支出月计划 16
2、9内部转账 17
2、10资本性支出实际 18
3、财务报表与分析 19
3、1月收支汇总表 20
3、2年收支汇总表 21

1、基础资料
1、1核算项目
业务功能：
核算项目是项目资金管理的主线，是工程建设项目在资金管理中的核算对象，所有项目发生的财务信息都必须附属于某个核算项目。核算项目是为解决工程项目WBS分解与财务核算实体不匹配而设置的专用项目。
核算项目[编辑]：打开“核算项目”录入相关基础资料，也可对技术经济指标、投资商和项目附件进行相应编辑。如下列图：

图-<核算项目.浏览>

图-<核算项目.编辑>
1、2收支科目
● 登录pm2系统，选择导航图中“资金管理”模块，单击<收支科目>功能，出现收支科目浏览窗口，如下图-<收支科目.浏览>所示。

图-<收支科目.浏览>
● 在图-<收支科目.浏览>界面，单击“增加、修改、查看”按钮，系统进入收支科目编辑界面，如下图-<收支科目.编辑>

图-<收支科目.编辑>
● 可用信息字段说明：
上级代码：收支科目是按树型结构分层显示，如果有上级存在，显示上级的代码，否则显示为空；
本级代码：收支科目在本层级的分类序号，输入数字字符；
项目代码：=上级代码+本级代码；
项目名称：收支科目的名称，输入英文字母或汉字；
□明细收支科目：打勾“√”表示属于明细收支科目，只有明细收支科目才能被引用；
□系统收支科目：打勾“√”表示属于系统收支科目，系统收支科目不能编辑和删除；
业务功能
在实际资金收支发生中，为了便于区分不同的经济业务，把资金收支按照其经济内容或用途作进一步的分类核算，pm2系统把资金的收入和支出分成若干个不同的业务项目。例如：收入项目包括楼款销售收入、采购退货收入、股东投资收入等，支出项目包括采购收货、项目费用、销售费用等。在pm2中的收支科目定义功能，就是实现此类业务的第一步。
技术指点
收支科目其主要作用是对资金活动管理明细化，收支科目与资金的收支业务关联后，可以方便用户更加清楚的了解到资金的来龙去脉，并且用户可以先期制定项目的收支预测计划，对项目的收支活动进行规范化管理。另外，收支科目有别于财务科目，因为多个收项目可以对应于一个科目，如股东投资、租金等收入类项目在财务科目可以对应“银行存款”。另外，本系统设计用户对其所管理的工程项目的财务采用分项管理、统一核算方式，因此整个系统使用的一套收支科目和财务规则，但系统提供分项目统计和汇总功能。
1、3收支科目授权

对部门使用的收支科进行授权，为部门资金计划，做准备。
1、4资金帐号
功能：资金帐号定义为项目上的往来资金支出银行帐号。
操作方法：点击打开“资金帐号”模块，点击“新增”按钮，在“帐号代码”、“帐号名称”、“币种”和“银行名称”中录入开户行的相关信息，“余额”中根据往来资金情况自动统计，如下图：

1、5凭证模板
功能：定义凭证的几种类型，比如付出凭证等，此模板被“记账凭证”模块引用。
操作方法：点击打开“凭证模板”模块，点击左上角的红色按钮新增凭证分类，然后点击右侧上方“新增”按钮，直接关联科目表选择相关借贷科目即可，如下图：

2、资金计划
2、1部门资金计划
业务介绍
部门计划，按月份根据合同付款计划，生成部门的资金付款计划。

进入界面在当前界面，根据月份，点击生成，能通过合同付款计划，自动生成本月的资金拨付情况，有相关人员进行审核，能统计出，本部门的月份付款，便于财务人员准备资金。
2、2公司资金计划

选择月份，点击新增加，能通过部门生成公司的资金计划。

2、3资金支出单
业务介绍
资金支出处理与项目有关的所有费用支出，包括：项目任务费用支出、工程款支付、任务领退料等。本业务操作不仅能够在项目任务费用进度报告、任务领退料、工程进度报告等时被调用，自动的生成相应发生业务操作的支出单。
进入界面
● 启动pm2系统，选择导航图中“资金管理”模块，单击<项目资金支出>功能，出现项目资金支出浏览窗口，如下图-<项目资金支出.浏览>所示。

图-<项目资金支出.浏览>
● 在图-<项目资金支出.浏览>界面，左边是项目列表，以树型结构的形式分层显示项目资料；左边是项目资金支出单据的记录资料。
增加项目资金支出
● 在图-<项目资金支出.浏览>界面，单击“增加”功能按钮，系统弹出项目资金支出的编辑界面，如下图-<项目资金支出.编辑>所示

图-<项目资金支出.编辑>
● 可用信息字段
单据编号：资金支出单据编号，系统自动生成，ZC+年+流水号（流水号从000000开始）；
填单日期：资金支出单据的开单日期，系统默认取当前的默认日期；
币种：引用“货币”对应的货币资料。
支出项目：引用“收支科目”定义的支出类型的收支科目资料。
出款日期：资金支出业务实际发生的日期。
支出金额：资金支出本位币金额的大小，金额不能小于0。
原币金额：资金支出原币金额的大小，金额不能小于0。
结算方式：资金支出单据收款的结算方式, 引用“结算方式”结算方式资料。
结算单据号：资金支出单据收款的结算单据编号。
账号：资金支出单据对应的现金收入帐号，引用“现金账”账号资料。
2、4非合同资金拨付计划
功能：按月度定义非合同资金支出计划。
操作方法：点击“非合同资金拨付计划”模块，点击“编辑”按钮，针对对应的月份制定该月度的非合同资金支出额度，如下图：

2、5项目收支计划
功能：编制、汇总项目非合同、合同支付计划。
操作方法：点击“项目收支计划”模块，左侧选择相关项目，点击“编辑”按钮，选择相关月份编制“申请”和“审核”资金额度，如下图：

2、6资金预算月申请表
功能：定义某个项目月资金费用申请表。
操作方法：点击“资金预算月申请表”模块，左侧选择相关项目，点击“新增”按钮新增相关数据信息，在“申报数”中填写本次申请的金额数据，如下图：

2、7资本性支出年计划
功能：定义资本性支出年度计划。
操作方法：点击打开“资本性支出年计划”模块，左侧选择相关项目，点击“新增”按钮，在成本科目组成项中填写相关信息，如“单价”。保存审核即可，如下图：

2、8资本性支出月计划
功能：定义资本性支出月度计划。
操作方法：点击打开“资本性支出月计划”模块，左侧选择相关项目，点击“新增”按钮，在成本科目组成项中填写相关信息，如“单价”。保存审核即可，如下图：

2、9内部转账
功能：记录公司内部银行转账信息。
操作方法：点击打开“内部转账”模块，点击“新增”按钮，记录“转账单号”，在转出账号的“现金帐号”中选择预转出银行帐号，在转入账号的“现金帐号”中选择预转入银行帐号，在“转入金额”中录入要转账的资金额度，保存即可，如下图：

2、10资本性支出实际
功能：定义资本性计划的实际支出信息。
操作方法：点击打开“资本性支出实际”模块，左侧选择相关项目，点击“新增”按钮，在成本科目组成项中填写相关信息，如“单价”。保存审核即可，如下图：

3、财务报表与分析
相关链接：月收支汇总表、年收支汇总表、收支明细表、科目余额表。
3、1月收支汇总表

3、2年收支汇总表

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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