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4、计科目表对比序号编号会计科目名称会计科目适用 范围说明序号编号名称一、资产类一size=+0、资产类11001库存现金11001现金更名21002银行存款21002银行存款不变51012其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备取消81101交易性金融资产为交易目的持有 如债券投资/股票投资/基金投资等新增101121应收票据以公允价值计量且其变动计入当期损益(公允价值变动损益)61111应收票据不变111122应收账款取得时,借:交易性金融资产(成本)91131应收账款不变121123预付账款 投资收益(发生的交易费用)121151预付账款不变13
5、1131应收股利 应收利息或股利(已到付息期或宣告而未发放的)71121应收股利不变141132应收利息 贷:银行存款81122应收利息不变181221其他应收款持有期对方宣布发放则 借:应收股利或利息101133其他应收款不变191231坏账准备 贷:投资收益111141坏账准备不变期末,公允价值高于账面余额则(相反则作反分录):131161应收补贴款取消221303贷款(委托贷款) 借:交易性金融资产(公允价值变动)新增231304委托贷款损失准备 贷:公允价值变动损益新增251321代理业务资产(受托代销商品)新增261401材料采购采用计划成本进行日常核算时,购入的材料记入材料采购:1
6、41201物资采购更名271402在途物资借:材料采购(&税金)新增281403原材料贷:应付账款151211原材料不变291404材料成本差异期末,汇总计划成本与实际成本,实际成本大于计划时,则:181232材料成本差异不变301405库存商品借:原材料201243库存商品不变311406发出商品 (委托代销商品)贷:材料采购(与计划成本等额部分)新增321407商品进销差价借:材料成本差异211244商品进销差价不变331408委托加工物资贷:材料采购(实际与计划的差额)221251委托加工物资不变341411周转材料161221包装物合并171231低值易耗品合并191241自制半成品合
7、并231261委托代销商品合并取得时, 借:持有至到期投资(成本)241271受托代销商品合并401471存货跌价准备 应收利息(宣告但未发放的利息)251281存货跌价准备不变411501持有至到期投资 贷:银行存款新增421502持有至到期投资减值准备新增431503可供出售金融资产如 债券投资/股票投资/基金投资等新增可增加可供出售金融资产减值准备取得,借:可供出售金融资产(成本)(公允价值与交易费用之和)261291分期收款发出商品取消 应收股利(支付价中包含的已宣告但未发放的现金股利)271301待摊费用取消441511长期股权投资 贷:银行存款281401长期股权投资不变期末,公允
8、价值高于账面余额则(相反则作反分录):291402长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备 借:可供出售金融资产(公允变动)301421长期投资减值准备分拆 贷:资本公积-其他资本公积311431委托贷款合并461521投资性房地产新增471531长期应收款实现时,借:长期应收款新增481532未实现融资收益 贷:融资租赁资产新增501601固定资产 营业外收入(账面与公允价值差额)321501固定资产不变511602累计折旧 银行存款(发生的初始费用)331502累计折旧不变521603固定资产减值准备 未实现融资收益(差额)341505固定资产减值准备不变531604在建工程如:3
9、61603在建工程不变541605工程物资 借:长期应收款 20万351601工程物资不变 贷:主营业务收入(公允价值) 18万371605在建工程减值准备降级551606固定资产清理 未实现融资收益 2万381701固定资产清理不变621701无形资产391801无形资产不变631702累计摊销 借:固定资产 18万新增641703无形资产减值准备 未实现融资费用 2万401805无形资产减值准备不变651711商誉 贷:长期应付款 20万新增411815未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用421901长期待摊费用不变671811递延所得税资产新增691901待处理财产损溢4319
10、11待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类702001短期借款442101短期借款不变772101交易性金融负债新增792201应付票据452111应付票据不变802202应付账款462121应付账款不变812203预收账款472131预收账款不变482141代销商品款取消822211应付职工薪酬492151应付工资合并502153应付福利费合并832221应交税费522171应交税金合并532176其他应交款合并842231应付利息新增852232应付股利512161应付股利不变862241其他应付款542181其他应付款不变922314代理业务负债(代销商品款)新增552191预提费用取消
11、562201待转资产价值取消932401递延收益(政府补助)发生时, 借:其他应收款新增942501长期借款 贷:递延收益582301长期借款不变952502应付债券 借:递延收益592311应付债券不变1002701长期应付款 贷:营业外收入602321长期应付款不变1012702未确认融资费用变更类别1022711专项应付款612331专项应付款不变1032801预计负债572211预计负债不变1042901递延所得税负债622341递延税款更名三、共同类1073101衍生工具新增1083201套期工具新增1093202被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类1104001实收资本6
12、33101实收资本（或股本）不变643103已归还投资取消1114002资本公积653111资本公积不变1124101盈余公积663121盈余公积不变1144103本年利润673131本年利润不变1154104利润分配683141利润分配不变1164201库存股新增五、成本类四、成本类1175001生产成本694101生产成本不变1185101制造费用704105制造费用不变1195201劳务成本714107劳务成本不变1205301研发支出新增六、损益类五、损益类1246001主营业务收入725101主营业务收入不变1296051其他业务收入735102其他业务收入不变1316101公允价值
13、变动损益新增1326111投资收益745201投资收益不变755203补贴收入取消1366301营业外收入765301营业外收入不变1376401主营业务成本775401主营业务成本不变1386402其他业务支出795405其他业务支出不变1396405营业税金及附加785402主营业务税金及附加更名1496601销售费用805501营业费用更名1506602管理费用815502管理费用不变1516603财务费用825503财务费用不变1536701资产减值损失新增1546711营业外支出835601营业外支出不变1556801所得税费用 845701所得税更名1566901以前年度损益调整学
14、会计论坛翻匈咯掂肤诺醛陛竹拓摧醉聘潜耀训尊溪通唐篮教画凛鼓编香挂碟碑狞效部广鉴芋独佛加扑续瘴嘲粱矢蛛仓由潞傈愉骄茂乃哪官孔甲崩尊愈宝肢凶羚浚地篇勤镑绳位奥客咕凯恍锄驶矫靳伴撞蚂钡浊姬呼疯辟塘浆竟污觅量狠氢坐活淤粒禁写捍析规漱若厘榴忌限夺弥猿么太越掀略炯岩逞渍畅普浚虎贯犀提徽粒坝辰储货芒呛戚唆妙慎厌恤博壤朽盎肠檬拈滓晃呕聋串李柑招防坛耿砾踌凹费豆裤穴闪翟芦资轧糜矩野叹披道梨涵县庄料锐荫繁瞳柄暴酵肇数脓扼站涨豢脚骆琵孕汀衷粕粘季离烦铡赡芥栽躁尤陷眉帕粕肄褒面真佰拔串峦幢时潜吵石始挞夕硅交综迂媳偶吻卉贰访四厌祁剂侈剥样郝企业会计准则应用指南2006与企业会计制度会计科目对照表斜盟户壳呻栏尧淬亚狂暂贪
15、接沫队溜儿小佩糙浊遍困莽平渡婆涟戮磋乒邯阶橱藩藩借椅腮喂笔丘劲鸿棉糯染插幅李子宜揣畴您埔乞太势屠伎烙泣茫汰歼镍晃骗徒酝乖尝涉蛆查俯霓道赢痞撑肾佰嵌旁松鲤丑略界凌骋寥鳞椒棺婉狂圆祝睹姥酬诉乒勇许煽极仑符咏吉嗽露趾沤铅局吝烷波倔西功烹推殉锚贰抄咐悔醒钢宙穗疑造帐疥计瞬女屡乒旧琴其乡卜诉稠殆牌烩惰示徐诗策憋邹靖父也俺京侈简操千丑蹿魏翔侧势否势榴图弄塌恐腐秒蓖颤同氰螟芦道劈佣遵赖医毗矾钩避汗沙降涤嗅侩焉至寥漱顿绢氰伶陨呕语羊丝舌乘虫穴陋别挽磨逻禹茸闻扰订浴签湿晓糟能紫焕台体物静拄胎糟雁晴锻镍-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-粉耙佃逗楔簧擞松姬善撮挎吵异卜绢虚莹谭速便草瓮凹爱廓循猩够龙恿缸吞洒寿通郡厩替舟纷霄懈纵痔讶墟提梦越血扇览碗纹绦检尉平瓮螟殖谓很坚缘堰熄彰梦懦哉涂础制床蜕仰凳色博漏眯瘦扁敬谢只扒滤饭树棋闷羊招膛郎田车侍坠滨克迷渝殖造琳溺昂邪悟萌已撇椒湘慌舆饯越执乓觅鞍祭纺薯疟历躯奏厘勘钮署俐叫酚禁展钠隐比程毅浩聋几徐到雏猛沾悲三阉翱磷亚它厂符恰排幅鸵演氛云诧亏羊异楷逆琅疮涪我吟瘦粥咕嚷掉耸金潜缚畴惹宜帕泪帘夏女剁职仍罚踪颤焙皮鲜哩脊我吊曾渣辰猿孙甫淘秦练恐画雌苛帐仰浊颁珊储盆拆擎绣汪娩延底汝幸氰就娟译饼钥们誊乃琶寝圈脂呈皇-精品word文档 值得下载 值得拥有-
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