某公司现金管理制度教学文案.docx

某公司现金管理制度一、公司可以在下列范围内使用现金：（一）产品销售的运输费、广告费。（二）员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。（三）差旅费、培训费、业务招待费。（四）司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。（五）员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。（六）小型维修费及所需的零配件等其他材料费。二、除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，应征得总经理批准。三、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分必须及时存入银行。四、出纳员从银行提取现金时，公司应派车或专人护送。五、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。六、工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，确保现金安全。七、任何资金支付都须有完整的审批手续，生产性开支最终审批人为总经理，非生产性开支最终审批人为董事长。八、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务部长审核、总经理批准签字后方可借支。超过还款期限即转“应收款”，在当月工资中扣除。九、日常零星开支凭费用报销单、工资单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，财务部长审核，总经理批准后由出纳员支付现金。十、后勤及管理人员工资由劳资部依据考勤记录及工资管理制度的规定编制；生产工人工资由生产部编制，经财务部长审核；总经理批准后，出纳员按时提款发放。十一、差旅费及各种补助，由财务部长审核无误并报总经理审批后，由出纳员付款，办理会计核算手续。十二、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。十三、财务部长应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。十四、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。十五、不准代其他单位收、付现金。十六、不准谎报用途套取现金。十七、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。十八、不准将单位收入的现金以个人名义存入。十九、不准保留账外公款（即小金库）。二十、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。XX公司资金管理制度第一章 目的与适用范围第一条 目的 为了加强公司的资金管理，科学合理的组织资金的筹集和调配，严格控制资金的投放时间和方向，确保资金的有效周转和合理安排，提高资金的使用效率，实现资金的规范性管理，制定本办法。第二条 适用范围 本制度适用于公司各部门的资金管理。第二章 管理职责第三条 财务部 财务部是资金管理的责任部门，负责各部门资金计划的审查、监管，负责公司资金使用的控制、分析及管理。第四条 各部门 负责编制本部门的资金计划，并对本部门资金使用进行控制和管理。第五条 管理部 负责管理办法的制定，对各部门资金计划和资金使用进行监督管理，对违反规定的部门和个人进行处罚。第三章资金计划第六条 资金计划编制原则 资金计划编制要体现“真实性、准确性、预见性”原则。既要实事求是，又要留有余地。第七条 资金计划上报时间 公司实行月度资金计划，各部门于每月25日前编制并上报本部门下月的资金计划。第八条 资金计划编制的内容 资金计划应包括：项目、资金用途、单价、数量、金额、备注、编制说明等，见资金计划表。第九条 资金计划的范围 资金计划的范围包括： 基建费用、设备购置费、零配件购置、材料费、低值易耗品、修理费、运输及车辆费、差旅费、业务招待费、水电费、办公费、电话费、财务费用、工资、保险、福利、劳务费、广告宣传费、清洁费、其他等。第十条 资金计划编制的依据1、本部门上月资金使用情况与分析结果；2、本部门本月工作计划；3、公司相关工作安排。第十一条资金计划审批程序1、部门拟订月度资金计划，经部门主管审核签字；2、部门主管签字后报分管副总审查签字；3、分管副总审查同意后报总经理审批；4、总经理审批同意后，各部门留存一份，并交一份给财务部；5、财务部将各部门的资金计划备案，并进行审查、平衡、汇总后，编制公司月度总资金计划，报总经理审批签字；6、财务部将总经理审批签字后的公司月度总资金计划于每月30日前上报集团。第四章资金使用第十二条 资金使用的原则资金使用实行“计划使用，总额控制”的原则，无资金计划的部门，不得使用资金；各部门只能在经领导审批同意的资金计划范围内控制使用资金。第十三条 突发性开支如出现突发性开支，由部门打专题报告，按资金计划审批程序报批，经公司批准同意后方可开支。第十四条 超计划开支如当月资金使用超资金计划预算，原则上不予开支，留待下月开支，确因特殊情况需要开支的，由部门报资金追加计划，按资金计划审批程序报批，经公司批准同意后方可开支。第五章费用报销第十五条 费用报销程序1、 经办人员填写报销凭证；2、 经办人员将报销凭证连同各项单据（如是突发性开支还需附报告、如是超计划开支还需附超计划资金申请）报部门负责人审核签字；3、 部门负责人审核同意后报分管副总经理审核（审批）；4、 审核通过后报总经理审批；5、 经办人员持审批后的报销凭证及相关报告，经财务部负责人复核资金计划使用情况后予以报销。第十六条 费用报销审批权限1、 正常性开支（资金计划内开支），单笔金额在5000元以内的由分管副总审批；超过5000元的由总经理审批；2、 突发性开支和超计划开支一律由总经理审批。第六章资金使用监管第十七条 资金使用分析1、 各部门每月应对本部门资金使用的情况与当月的费用计划进行比较、分析，找出超支或节约的影响因素，明确责任，采取针对性措施加以解决，保证资金使用的正常、有序。2、 财务部每月应对公司和各部门的资金使用情况进行统计和分析，随时监控资金使用的情况，发现异常情况要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。第十八条 资金使用的监督检查资金使用的监督检查由财务部负责，主要内容包括：1、 各部门是否上报月度资金计划，并获得批准；2、 各部门资金使用是否超计划；3、 资金使用是否存在越权审批的现象；4、 资金使用的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效。5、 非正常资金使用（突发性开支和超计划开支）是否获得批准。第七章附则第十九条 本规定从发布之日起执行，以前有关规定与本规定相抵触的地方，按本规定执行。执行以后公司如有新的规定另行通知。第二十条 本规定的解释权归管理部。(一)某酒店管理公司资金管理制度1129 为规范酒店的资金运作及管理工作，根据集团相关财务管理制度之规定，结合酒店业实际经营情况，特制定本办法。 第一章一般规定 第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销帐单据。 1、原始凭证的基本要求 1）原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。 2）从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。 3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。 4）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。 5）经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“报帐中”字样。 2、原始凭证粘贴的具体规定： 1）在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。 第二条如果需报销的原始单据遗失，除飞机票、火车票、船票、长途汽车票，在理由充分的情况下，按票价的50%报销外，其他票据遗失一律不予报销；特殊情况，必须报请酒店财务部负责人批准；已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以100元的处罚。 第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章。 第四条严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。 1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。 2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续；直接由酒店汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来帐，经办人员必须在付款后（或货到，或工程完工后）一个月内到财务部门办理报帐手续（合同上有规定的除外）。 3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点30元，每超期一天按两元的标准递增予以罚款。 4、费用单据超过二个月的，不予报帐。 第五条严格执行酒店的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。 第六条各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写酒店（或丝宝集团）费用报销单； 第七条已取得结算凭据的报帐业务，必须填写丝宝集团报销单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单办理报帐手续。4.现金管理4.1现金使用范围包括：4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；4.1.7结算起点以下的零星支出；4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。4.4出纳人员工作职责4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。4.5现金内部控制4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。5.银行存款管理5.1严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。5.4按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。5.5银行存款内部控制5.5.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。6.其他货币资金管理6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。7.外币业务管理7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。7.3汇兑损益7.3.1期末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理；7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。