基于中小微企业的信贷决策分析_杨超.pdf

老字号品牌营销企业与经济1512023 年 4 月（下）杨超基于中小微企业的信贷决策分析杨超/福建省农村信用社联合社（福州 350000）摘要：在当前的市场环境下，中小微企业在发展过程中所面临的问题越来越多，为进一步增强中小微企业的竞争优势，帮助中小微企业获得市场竞争的有利地位，应充分发挥信贷内部决策控制作用，突出信贷所具有的职能优势，明确当前中小微企业在经营管理中所面临的发展问题。以信贷内部决策控制落实来加大中小微企业内部管控力度，找到适合中小微企业发展的道路，信贷内控是中小微企业发展的重要基础因素之一，想要提高财务管理效率应加大内控力度。基于此，本文结合中小微企业信贷工作分析内控问题以及优化 措施。关键词：中小微企业；信贷；内部决策控制；问题引言中小微企业信贷转型是市场发展过程中的一项必然举措，想要突出信贷职能优势，不仅要加快信贷转型，还要做好信贷内部决策控制，明确中小微企业当前存在的内控风险，制定相应的风险防范策略。通过信贷内控提升信贷工作质量，并合理规避以往的人为风险问题，降低因人为失误导致中小微企业经营管理面临的风险，信贷工作人员需要明确其自身定位，总结工作中的经验进而为中小微企业内部决策控制制度的落实提供依据，始终依照信贷制度来落实各项工作，在为中小微企业提供信贷支持的同时促进中小微企业的有序发展。一、中小微企业信贷内部决策控制的意义（一）促进中小微企业管理模式的优化创新在当前的发展环境下，中小微企业信贷内部决策控制的落实能够有效发挥信贷工作的作用，既可以为中小微企业的经营管理提供重要的数据支持，也能够促进各部门联合力度的提升，扩大信贷内部决策控制影响范围，在优化中小微企业管理模式的同时也在中小微企业内部形成良好的工作氛围1。基于信贷内部决策控制确保中小微企业战略目标能够有序落实，并全面落实信贷内部决策控制，对以往信贷工作中的薄弱环节加以改善，从而为各部门的决策提供重要的数据支持。客观来说，当中小微企业所面临的发展形势越来越严峻，实现信贷内控能够准确把握影响中小微企业长远发展的不利因素并做好相应的风险防控，解决信贷工作中存在的问题，促进信贷职能优化和转型升级。（二）提升中小微企业的财务风险防控能力信贷内部决策控制的全面实施能够优化中小微企业组织结构，把握信贷工作中存在的风险问题，而对于中小微企业财务管理这一方面突出的现实问题，人为主观因素、信息技术等方面的影响也能够被大大减弱。对于中小微企业来说，正确看待中小微企业内外部环境变化，并明确中小微企业经营管理过程中对信贷工作提出的新要求，从中小微企业的发展需求出发，加大信贷内部决策控制力度，是当前中小微企业重点推进的一项工作。通过信贷内部决策控制提高中小微企业抵御风险的能力，同时整合有利于中小微企业持续发展的财务信息数据并加以利用，既可以提高中小微企业的信贷管理水平，也能够降低信贷工作的风险，保证信贷工作人员行为规范化，优化中小微企业内部信贷工作氛围。二、中小微企业信贷内部决策控制问题（一）内部决策控制执行效率低在信息化环境下，中小微企业发展中所涉及的各类信息高效流转，中小微企业在发展中机遇与挑战并存，而中小微企业所开展的各项经营管理活动都离不开信贷支持，想要整合资源，提高信息利用效率，为中小微企业的经营管理决策提供重要支持，需要正确看待当前环境下中小微企业信贷内控所发挥的重要作用。但客观来看，当前部分管理者并没有认识到信贷内控对中小微企业长期经营所产生的重要作用，对于信贷内控中的问题关注不到位。而信贷工作人员虽然能够接触各类价值信息，但是在实际运用中思想意识不到位，工作效率偏低，无法真正发挥资源的价值作用，这也给信贷内部决策控制的全面落实带来一定影响。部分中小微企业的内部核查机制不完善，信息化程度远没有达到中小微企业的发展需求，在信贷内部决策控制执行中缺乏规范化标准，也无具体的数据支持。从工作效率来看，整体信贷工作还是处于一种被动的状态，未严格依照制度来客观公正地落实工作职责，既影响信贷工作效率，也难以发挥作用助力中小微企业的健康发展。（二）内控工作人员的能力与素质达不到要求在中小微企业的经营管理中，财务管理是一项基础性工作，而信贷管理是财务管理中的重点内容，也就是老字号品牌营销企业与经济1522023 年 4 月（下）说信贷工作效率和信贷内控效果将对中小微企业的经营管理成效产生重要影响。信贷内部决策控制执行效率在中小微企业的长期发展中发挥着重要作用，但是在实际落实过程中信贷风险防范效率不高，也缺少相应的管控机制。在信贷管理以及财务制度落实中存在一定的漏洞，不仅表现在工作人员的主观思想上，还客观反映在中小微企业的经营决策以及内部发展环境当中。传统的信贷工作模式虽然具有一定的便利性，长期形成的内控状态虽然适应中小微企业的发展要求但是缺少创新力度，难以发挥助推作用。同时中小微企业所面临的发展环境是不断变化的，固化的信贷内控模式也会使思想滞后，信贷工作人员缺少竞争意识，难以主动地投入工作中，某种意义上说没有从创新视角来落实决策控制制度会导致部分工作人员的能力与素质达不到岗位要求。而在动态化的发展环境下，一些新的信贷思想以及理论技能等无法有效应用到信贷工作当中，针对以往权钱交易等主观错误又防范不到位，会给中小微企业的整体发展带来较大限制。所以正确看待信贷内控工作，并加强信贷工作人员个人能力以及思想建设，能够进一步优化组织架构，并对以往的人员考核进行改革，在综合评判中提高信贷工作人员的整体素养，可以为制度落实创设更好的环境，也有助于创新型专业人才参与到中小微企业的信贷工作当中。（三）中小微企业内控力度小当中小微企业经营管理中所面临的内容逐步细化，信贷内部决策控制也需要随之进行完善，明确信贷内控在当前中小微企业发展中所具有的优势作用，并把握信贷内部决策控制的新要求，能够进一步提高内控执行效 率2。在中小微企业经营管理中强调经济效益，对于中小微企业来说，想要保持其市场竞争能力需要充分调动工作人员的主观能动性，既要做好基础性工作，也要主动参与到中小微企业的经营决策当中。将当前中小微企业的资金运转周期和实际资本总额等进行动态统计，并基于信贷转型要求来做好风险防控，体现管理信贷与财务信贷的融合价值。但是从具体实施来看，信贷内部决策控制落实力度不足，信贷内控也并没有得到足够的重视，从中小微企业管理层到基层对于信贷内部决策控制的了解程度不深，对信贷内部决策控制方案也没有予以细化。而信贷内部决策控制有其自身的要求，在实际落实当中各部门之间联合效率低，未形成更适宜的内控方案，所以明确信贷内部决策控制的价值作用在当前具有重要意义。想要发挥信贷协调支持作用并加大内控力度，需要主管部门以及各相关人员依照中小微企业信贷内控实际情况来优化与调整内控方案，体现信贷内部决策控制在中小微企业经营中的价值与作用。（四）缺少良好的信贷内控环境在信贷内部决策控制落实的过程中，环境是制度执行的一个重要客观保障，但是从内控环境来看，因思想意识不到位难以形成良好的客观环境，这也给内部决策控制的落实带来极大影响。从信贷事后核算来看，是信贷工作中一个基础工作流程，也是较为常见的管理手段，事后核算虽然可以把握各项经营管理活动中的问题，明确中小微企业开展活动的成效是否达到预期，但是有一定的滞后性。信贷职能优势无法全面发挥，对于各项业务活动在开展中产生的问题难以从专业角度予以解答，对于中小微企业向前发展的实际需求掌控不到位3。而信息更新不及时就会影响中小微企业决策的科学性，尤其是环境的动态变化更容易导致中小微企业的经营成本增加，并加大财务管理风险。在信贷转型背景下，缺少对信贷内控的重视，在工作中就会缺少主动性，财务风险防控意识不到位就难以发挥信贷在财务预警方面的作用。尤其是信息化环境下，财务风险防控软件运用力度小，对于信贷数据核算只是依照流程来进行，未体现出信息数据多样化的处理方式，这也会导致信贷在财务数据支持上缺乏时效性和客观性。所以，中小微企业管理者和信贷工作人员需要意识到信贷内控是中小微企业在经营管理中需要重点把握的一个风险点，结合信贷工作的实际情况健全风险预警并做好风险防控，为信贷内部决策控制的落实创造更有利的实施环境。三、中小微企业信贷内部决策控制优化措施 分析（一）完善中小微企业的内部决策控制制度中小微企业内部决策控制制度是信贷工作开展的一个重要依据，应把握信贷内部决策控制制度落实中存在的现实问题，并依照信贷工作要求完善信贷工作制度，把控信贷工作风险，体现信贷内部决策控制的可实施性。基于制度保障科学管理中小微企业资金链，并明确中小微企业在经营管理当中所涉及的各项现金流支出，根据中小微企业的阶段性目标动态平衡财务收支，并有效规避中小微企业的财务风险，通过对中小微企业财务风险防控机制的实施来提高中小微企业的信贷内控效率4。对于信贷工作人员来说，在信贷内控问题解决中也需要充分发挥其职能优势，明确信贷工作风险点，提升中小老字号品牌营销企业与经济1532023 年 4 月（下）微企业财务资金运转效率，不断稳固中小微企业内部发展的基础。以内部决策控制制度为约束，实现中小微企业内部各项工作的规范化和制度化，同时也更客观地反映中小微企业各部门的工作情况，重点关注风险问题，降低风险发生概率。（二）做好内控信息化建设信息化环境下，中小微企业信贷内部决策控制的落实也需要充分借助信息技术所具有的优势作用，在中小微企业内部加大信贷内控宣传普及力度，并结合中小微企业自身的发展需要建立适宜的信贷内部决策控制系统。而信贷工作人员需要提升自身收集和利用信息的专业能力，多渠道完成价值信息的传播共享，并在信贷信息系统的支持下及时收集信贷工作中所出现的新问题和新理论。对于中小微企业来说，需要进一步加大对信贷工作人员日常工作的培训力度，关注信贷工作人员内部决策控制的信息风险防范意识与能力，确保中小微企业的财务信息安全5。同时，也要结合当前管理信贷与财务信贷融合发展的新要求来做好技术研发，从实际工作需求出发增设新的信贷工作模块。（三）提高信贷预算执行力信贷内部决策控制的落实需要充分发挥财务部门的专业职能作用，同时也要提高各个部门的参与积极性，从中小微企业整体运营环境出发为信贷内部决策控制的落实提供重要支持。对于信贷内控薄弱环节需要不断强化信贷基础，突出信贷工作人员所具有的价值，而在信贷管理过程中也需要提高信贷预算执行能力，对信贷工作人员的综合情况进行客观全面的测评，并进行周期性考核把握信贷内控中存在的问题。围绕信贷工作人员能力与素质提升目标，做好职称评选以及岗位晋升等，发挥激励机制的作用，提高信贷工作人员的工作积极性。中小微企业在构建信贷内控体系的过程中需要强调信贷所具有的价值意义，既要保证信贷工作的独立性，也要围绕信贷转型目标提升其联合程度。将信贷数据信息提供给各个部门，并针对各部门实际经营管理成果了解中小微企业固定资产以及财务资金使用情况，提高信贷预算执行方案的科学性和有效性。（四）有效把控中小微企业的内控风险信贷内部决策控制的优化需要正确看待内控风险，既要把握当前信贷内部决策控制工作的问题，也要联合各部门为信贷制度的完善和落实提供客观的参考依据，对于工作人员工作效率低、工作能力不达标等问题需要制订更为详细的管理计划。同时财务部门应当加大和政工的联合力度，从维护和规范中小微企业内控环境的角度来提高工作作风建设效率，始终以严格的纪律要求管理人员。而中小微企业的管理者也需要加大对信贷内控的重视与帮扶力度，严抓严治内部不良思想和行为，在管理者的支持下带领基层员工创造良好的内控环境。通过信贷内部决策控制工作透明化来规避以往工作中存在的现实问题，并严格依照内控监督制度来进行人员管理，保证中小微企业的财务资金公开化，在加大信贷内控力度的基础上降低信贷内控风险。与此同时，也要进一步提升信贷工作人员以及监督人员的专业能力，制定科学合理的考评方案，在工作人员的思想道德和实践能力等方面加大管理监督力度，为中小微企业信贷内部决策控制的落实奠定人才基础。结论综上所述，在中小微企业的信贷工作中，加大信贷内部决策控制力度能够有效规避部分工作风险，基于信贷转型要求分析当前信贷工作中存在的现实问题，通过合理有效的方法提升信贷内部决策控制质量。发挥信贷工作优势，完善中小微企业的内部信贷制度，既有助于规避信贷风险，也能够有效平衡中小微企业的财务收支，中小微企业的信贷风险防控意识提升后，中小微企业在经营管理中的问题也更容易被发现。而信贷工作人员的综合素质及能力提升也能够确保各项工作的有效衔接，基于信贷内部决策控制净化中小微企业的内部财务环境，进而为中小微企业的持续长效发展提供重要支持。参考文献：1 张斌.关于加强行政事业单位会计内控管理的建议 J.纳税，2021，15（32）：95-96.2 王爱兰.探析新形势下事业单位会计内控管理薄弱环节及应对措施 J.中国产经，2020，256（24）：123-124.3 杨磊.新形势下事业单位会计内控管理优化措施 J.财会学习，2021，296（15）：180-182.4 施李妍.关于企业财务管理会计内控策略的思考 J.环渤海经济瞭望，2020，307（4）：101.5 崔云刚.关于企业财务管理会计内控策略的相关探索 J.财会学习，2020，246（1）：132-133.作者简介：杨超，男，汉族，1991 年 11 月生，福建邵武人，本科，中级经济师，研究方向：银行零售业务。