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基础会计学A
第1次离线作业
1. 什么叫资产？
答：
资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。
2. 什么叫所有者权益？
答：
所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。
3. 简述会计核算有哪些专门方法?为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?
答：
会计核算方法主要有7种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和审核凭证，登记帐簿和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。
基础会计学A
第2次离线作业
1. 业务分录题：成化公司2004年12月主要经济业务情况如下:
各帐户12月的期初余额为:
该公司12月份发生下列经济业务：
(1)1日购进材料一批，其中：A材料20吨，每吨1 000元；B材料20吨，每吨1500元。运费共计4000元(按材料重量比例分配，下同)。进项增值税税率17％(下同)。进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。
(2)3日销售子产品1 000台，单价200元，销项增值税税率17％(下同)。销项税款及货款均未收到，产品已发出。
(3)5日从银行提取现金80000元，备发工资。
(4)5日以现金发放工资80000元。
(5)6日从银行提取现金14000元，备发退休金。
(6)6日以现金发放退休金14000元。
(7)7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。
(8)9日购入设备一台，买价121 000元，以银行存款支付，设备已投入使用。
(9)10日购进A材料30吨，单价1000元；B材料20吨，单价 1 300元。供货方代垫运费5000元。进项税款及货款均未支付。材料已验收入库。
(10)12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。
(11)14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。
(12)15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。
(13)16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。
(14)17日支付电费10000元，其中：生产用电7000元，行政部门用电3000元，电费均以银行存款支付。
(15)18日以银行存款支付电话费6000元。
(16)19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。
(17)20日支付下年度广告费7200元。
(18)21日取得罚没款26400元。
(19)22日以银行存款支付业务招待费6000元。
(20)23日以银行存款支付10日购料所欠款项。
(21)24日以银行存款支付厂部办公费1 800元。
(22)25日以现金支付车间办公费400元。
(23)26日交纳以前所欠税款37 800元及其他应交款7 700
(24)27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金200元。
(25)28 销售丑产品1000台，单价280元，销项税额47600元，款项已收到并存入银行。
(26)28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。
(27)29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1 800元(原预提利息费用1200元)。
(28)29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。
(29)30日以银行存款支付罚款金600元。
(30)31日结转本月入库材料的实际采购成本。
（31）31日根据本月发料单汇总：
A材料 B材料
子产品生产领用 60000元 50000元
丑产品生产领用 66000元 76000元
车间一般耗用 3320元
厂部一般耗用 2400元
合计 131720元 126000元
(32)31日预提应由本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。
(33)31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。
(34)31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。
其中：
子产品生产工人工资 38000元
丑产品生产工人工资 38000元
车间生产技术、管理人员工资 16000元
厂部行政管理人员工资 12000元
(35)31日按工资总额的14％提取职工福利费。
(36)31日摊销本月应负担的财产保险费1 800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。
(37)31日分配并结转制造费用(按生产工人工资比例分配)。
(38)31日本月投产的子产品1 500台全部完工，丑产品无完工产品。结转完工子产品生产成本。
(39)31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。12月1日库存子产品2000台，单位生产成本120元；库存丑产品1 600台，单位生产成本162．50元。（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）
(40)31日计算应交产品销售税金21 370元。
(41)31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。
(42)31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。
(43)31日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。
(44)31日按本月利润总额的33％计算提取应交所得税。
(45)31日结转所得税账户到“本年利润”账户。
(46)31日按本月税后利润的10％计提盈余公积。
(47)31日按本月税后利润的50％计提应付利润。
(48)31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户(“利润分配——未分配利润”账户的年初余额为200000元)。
(49)31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。
(50)31日将库存现金余额如数转存银行。
要求：
根据上述经济业务编制会计分录。
答案：
1.借：物资采购---A 22000
----B 32000
应交税金---应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 62500
2.借：应收账款 234000
贷：主营业务收入---子 200000
应交税金---应交增值税（销项税额） 34000
3.借：库存现金 80000
贷：银行存款 80000
4.借：应付职工薪酬—工资 80000
贷：库存现金 80000
5.借：库存现金 14000
贷：银行存款 14000
6.借：管理费用 14000
贷：库存现金 14000
7.借：应付账款 93600
贷：银行存款 93600
8.借：固定资产 121000
贷：银行存款 121000
9.借：物资采购-----A 33000
------B 28000
应交税金---应交增值税（进项税额） 9520
贷：应付账款 70520
10.借：应付账款 183690
贷：主营业务收入-----丑 157000
应交税金---应交增值税（销项税额） 26690
11.借：营业外支出 8000
贷：银行存款 8000
12.借：其他应收款-----张三 1000
贷：库存现金 1000
13.借;银行存款 458640
贷：主营业务收入-----子 392000
应交税金---应交增值税（销项税额） 66640
14.借：制造费用 7000
管理费用 3000
贷：银行存款 10000
15.借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
16.借：物资采购----A 19600
应交税金---应交增值税（进项税额） 3332
贷：银行存款 22932
17.借：待摊费用 7200
贷：银行存款 7200
18.借：银行存款 26400
贷：营业外支出 26400
19.借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
20.借：应付账款 70520
贷：银行存款 70520
21.借：管理费用 1800
贷：银行存款 1800
22.借：制造费用 400
贷：库存现金 400
23.借：应交税金 37800
其他应交款 7700
贷：银行存款 45500
24.借：管理费用 800
库存现金 200
贷：其他应收款-----张三 1000
25.借：银行存款 327600
贷：主营业务收入----丑 280000
应交税金---应交增值税（销项税额） 47600
26.借：应付职工薪酬—福利费 30000
贷：银行存款 30000
27.借：短期借款 100000
预提费用 1200
财务费用 600
贷：银行存款 101800
28.借：待摊费用 24000
贷：银行存款 24000
29.借：营业外支出 600
贷：银行存款 600
30.借：原材料------A 55000
-------B 60000
贷：物资采购------A 55000
------B 60000
31.借：生产成本------子 110000
-------丑 142000
制造费用 3320
管理费用 2400
贷：原材料-----A 131720
-----B 126000
32.借：制造费用 1400
管理费用 600
贷：预提费用 2000
33.借：制造费用 30000
管理费用 6000
贷：累计折旧 36000
34.借：生产成本-------子 38000
--------丑 38000
制造费用 16000
管理费用 12000
贷：应付职工薪酬---工资 104000
35.借：生产成本-------子 5320
--------丑 5320
制造费用 2240
管理费用 2240
贷：应付职工薪酬----福利费 14560
36.借：管理费用 1800
营业费用 1000
贷：待摊费用 2800
37.本月制造费用发生额=60360元.
60360
制造费用分配率=---------------------≌0.7942
38000+38000
子产品应分摊的制造费用=38000*0.7942
≈30180元
丑产品应分摊的制造费用=38000*0.7942
≈30180元
借：生产成本-------子 30180
-------丑 30180
贷：制造费用 60360
38.借：产成品-------子 183500
贷：生产成本-----子 183500
39.借：主营业务成本-----子 362333
-----丑 243750
贷：产成品------子 362333
------丑 243750
40.借：主营业务税金及附加 21370
贷：应交税金 21370
41.借：银行存款 200000
贷：实收资本 200000
42.借：主营业务收入 1029000
营业外收入 26400
贷：本年利润 1055400
43.借：本年利润 693733
贷：主营业务成本 606083
主营业务税金及附加 21370
营业费用 1000
管理费用 56080
财务费用 600
营业外支出 8600
44.本月利润总额=1055400-693733=361667元
应交所得税=361667*0.33=119350.11元
借：所得税 119350.11
贷：应交税金----应交所得税 119350.11
45.借：本年利润 119350.11
贷：所得税 119350.11
46.本月税后利润=361667-119350.11=242316.89
借：利润分配-----提取盈余公积 24231.69
贷：盈余公积 24231.69
47.借：利润分配-----应付利润 121158.45
贷：应付利润 121158.45
48.借：本年利润 1442316.89
贷：利润分配----未分配利润 1442316.89
49.借：利润分配-----未分配利润 1371090.14
贷：利润分配------提取盈余公积 624231.69
------应付利润 746858.45
50.借：银行存款 800
贷：库存现金 800
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