财务管理守则.doc

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财务部
一. 公司介绍
1． 公司行业的概况
2． 公司各大部门功能的介绍
3． 公司投资者、管理公司的背景介绍
4． 公司管理架构、高层管理人员资料介绍

二. 员工学习规章制度及服务态度的培训
1． 公司有关规章制度及《员工手册》的学习
2． 财务部的各项规章制度、组织架构、功能介绍
3． 礼貌、仪容、仪表、行为规范的培训
4． 世界主要国家的生活习惯、文化背景介绍
5． 服务意识、服务态度的培训
6． 公司的防火安全教育

三. 财务专业知识
公司收款
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 公司收款员与财务部各部门及公司的联系与沟通
3． 接听电话的方式及语言艺术
4． 客帐单解释
5． 支票接收（填写）的程序
6． 信用卡识别、接收程序
7． 备用金的使用保管程序
8． 点菜单接收及控制的程序
9． 公司收款员每天的工作程序
10． 客人帐单控制及收款章的控制程序
11． 客人签单挂帐接收程序
12． 项目删除的政政策及程序
13． 职员帐单处理的工作程序
14． 收款员每日投币程序
15． 各种报表的填写
16． 备用金交接表
17． 清机报表
18． 每日食品及饮料收入汇总表
19． 公司收款员每日报表
20． 职员帐单汇总表
21． 每班结束报表
22． 公司的菜牌、酒水牌的培训
23． 电脑收款机的使用培训

前台收款
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 前厅收款与公司各部门及财务部有关部门的联系与沟通
3． 接听电话的方式及语言艺术
4． 所有客人帐单的解释（包括客房、公司及其它收费部门）
5． 支票接收（填写）的程序
6． 信用卡识别、接收程序
7． 备用金的使用保管程序
8． 财务专业术语及缩写
9． 住宿登记卡检查程序
10． 客人押金收取的政策与程序
11． 迷你吧记录记帐程序
12． 钥匙记帐程序
13． 外汇兑换
14． 客人需要保险箱的处理程序
15． 帐单减数、退款、现金补充、紧急万能钥匙转房、客人罚款、跑帐的处理程序与政策
16． 标准散客及结帐程序
17． 行李释放程序
18． 挂帐的处理程序
19． 司机提成及折扣程序
20． 各种报表的使用程序
A. 备用金交接表
B. 清机报表
C. 收入汇总表
D. 结帐报表
E. 交易（转帐）报表
F. 单据控制表
21． 每天收入的转交程序
22． 电脑收款机的使用培训

夜审
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 审核收银员日报表及所附原始单据
3． 每日食品及饮料收入报表的制作
4． 日销售帐户清零的工作程序
5． 客帐单试算平衡表
6． 电脑过房费日期的检查
7． 房费审查程序
8． 晨报表
9． 电脑报表打印及分发

日审
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 与各部门的联系与沟通
3． 接听电话的技巧及语言艺术
4． 审核夜审完成的各种报表的程序与种类
5． 职员帐单、请客招待单审核及分析
6． 迷你吧跑帐分析
7． 城市挂帐复查程序
8． 信用卡复查程序
9． 对照控制表核对各种单据的程序
10． 日收入记帐凭证
11． 突击检查客人保险箱钥匙管理状况的程序
12． 突击检查备用金的程序
13． 房态差异报告程序
14． 会计科目的运用
15． 各种凭证装订保管的程序

总出纳
1． 各级员工的工作职能及岗位责任
2． 会计科目的运用
3． 收入归集及清点程序
4． 现金日记帐日清月结
5． 收入存银行程序
6． 小额现金支付程序
7． 零钱储备及保管程序
8． 小额现金汇总表的制度与程序
9． 总出纳报告的制作
10． 外汇兑换汇总表

应收款
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 城市挂帐及信用卡帐簿
3． 旅行社回扣及信用卡手续费
4． 折扣（回扣）处理程序
5． 应收帐催款单
6． 应收款月报表的制作
7． 帐龄分析表
8． 会计科目的运用

应付款
1． 各级员工的工作职能描述用岗位责任
2． 应付款政策及工作程序
3． 掌握外商投资旅游业会计制度
4． 会计科目的运用
5． 收货记录及发票控制程序
6． 审核货币资金的支付及支票的控制程序
7． 银行日记帐日清月结

总帐
1． 各级员工的工作职能描述及岗位责任
2． 会计科目的运用
3． 调整帐目的程序
4． 记帐凭证的审核程序
5． 各种报表制作
A. 试算平衡表
B. 损益表
C. 资产负债表
D. 上交税费情况表
E. 库存物资情况表
F. 管理费用明细表
G. 现金流量表
H. 在建工种报表
I. 成本计算表
J. 各部门经营情况表
K. 营运资金分析表
L. 流动比率和速动比率
M. 银行存款未达帐项表

工资
1． 各级员工的工作职能及岗位责任
2． 库房管理的政策与程序
3． 发货的政策与程序
4． 先进先出制度
5． 货卡的编写
6． 存货补充的政策与程序
7． 紧急情况下出库程序
8． 仓库防火知识培训，食品酒水卫生知识培训
9． 下班后领用仓库钥匙的程序

验收
1． 工作职能描述与岗位责任
2． 验收政策及工作程序
3． 收货政策与程序
4． 收货记录日报表
5． 会计科目的运用

成本控制
1． 各级员工的工件职能描述及岗位责任
2． 食品销售、人数及平均消费的统计方法
3． 饮品销售、整瓶酒销售的统计
4． 职员帐单和请客招待单的处理方法
5． 厨房／酒吧内部调拨单的处理
6． 食品、酒水盘点控制的政策与程序
7． 菜单的标准配方
8． 盘点程序（用品、用具的盘点）
9． 货卡系统
10． 每日每月食品及酒水成本报表的制作与分发
11． 月盘点报表制作
12． 月消耗报表制作
13． 餐饮部食品、酒水成本率的认识

电脑房
1． 电脑房经理的工作职能描述及岗位责任
2． 电脑房经理每月、每日的工作程序
3． 电脑设备的日常维护程序
4． 软件系统的维护程序
5． 各部门的联系沟通技巧

采购部
1． 采购部各级员工各岗位员工的工作职能描述及岗位责任
2． 公司采购程序的讲解
3． 公司采购报价的政策与程序
4． 采购部与公司各部的联系与沟通
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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