王丽华岗位描述.doc

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陕西煤炭建设公司审计处
岗位描述

尊敬的各位领导、同事们，大家好！
我叫王丽华，是公司审计处的一名内部审计管理人员。下面就自己的工作岗位从以下七个方面给大家做以描述：
一、岗位名称
抵抹帐业务及建设项目审计
抵抵帐是指有直接或间接债权、债务关系的两个或两个以上的企业之间通过协议，以债权抵销债务的一种结算方式。
建设项目内部审计，是指公司及所属单位内审部门对本单位及其所属单位建设项目从前期准备工作开始至项目竣工验收全过程有关财务收支真实性、合理性、合法性和效益性进行的内部审计监督。其目的是促进公司及所属单位加强管理，保障构建资产资金的合理、合法使用，提高投资效益。
二、岗位理念
坚持事实求是、客观公正的原则，确立监督与服务相结合的思想，为公司经济的健康运行提供保障。
三、岗位工作职责
1、按照国家<审计法>、煤业化工集团管理办法及公司相关规定积极开展内部审计工作，并配合社会审计机构开展审计业务。
2、恪守审计职业道德，明确审计责任，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
3、协助处长编制、完善和执行公司审计管理制度；
4、按照审计工作计划开展审计业务，完成日常审计工作，参与年度财务决算、开展财务收支、经济责任、经济效益、经营承包兑现和内部控制制度、建设项目等审计工作。
5、做好有关审计资料的收集，整理工作，编写审计工作底稿，审计资料，撰写审计工作报告，提出实事求是、客观公正的评价意见和建议。
6、做好审计资料的立卷工作。
7、负责公司抵抹帐业务的日常工作。
8、配合做好外部审计工作。
9、积极、努力的完成上级交办的其他工作
10、加强自身建设，不断提高自己的政治水平和业务水平。
四、岗位标准
1、素质标准
道德素养：具备良好的团结、协作意识；具备好的沟通协调及解决问题的能力；
学历及资历：具有大专以上文化程度，通过岗位培训，取得《内部审计人员审计资格证》。
专业知识：具有审计、会计、预算相关基础理论知识，熟悉相关法律法规，掌握《审计法》、《内部审计工作规定》、《基本建设项目管理办法》，掌握审计工作方针、条例和公司的相关制度、办法等。 熟悉各单位的经营活动、机构设制和内部控制，并通过后续教育不断保持和提高专业胜任能力。
2、工作能力：制定审计计划，提出审计方案，审计工程合同、资料、原始凭证、账薄是否合法、真实，各种会计报表是否符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定。会计处理方法是否遵循了一贯性原则。能够发现财务资料存在的问题，并分析其存在的原因，查明责任，提出审计建议或处理意见；编制审计底稿、撰写审计报告和审计决定。
3、工作标准
协助领导审计评价公司各项经营活动
编制审计计划
下达审计通知书
制定审计方案
实施审计
撰写审计报告
后续审计
五、工作程序及流程
（1） 抵抹帐工作程序
1) 抵抹帐单位业务人员制定抵抹帐申请报告。
2) 抵抹帐单位业务人员向公司党政办公室上报盖有该单位印章的抵抹帐申请报告。
3) 抵抹帐申请经党政办阅办流程提交给审计处内勤。
4) 审计处内勤接到抵抹帐申请报告之后将其交到审计处部门负责人处。
5) 审计处部门负责人接到抵抹帐申请报告之后签名，并将其交到专门办理抵抹帐流程的干事进行处理。
6) 干事接到抵抹帐申请报告召集抵抹帐领导小组成员召开抵抹帐领导会议。
7) 抵抹帐领导小组负责人根据会议结果下达同意或不同意该申请的意见。若不同意该申请，由干事将申请退回给党政办公室，且不需要存档，流程结束；若同意该申请，则由干事起草批复。
8) 干事起草抵抹帐批复，并交由审计处部门负责人签发。
9) 审计处部门负责人签发抵抹帐批复给，并存档，并将抵抹帐申请退回给党政办公室，流程结束。
(2) 抵抹帐的内容
（一）抵抹帐申请报告
1) 抵抹帐单位业务人员制定抵抹帐申请报告，抵抹帐申请报告是基层单位和其他公司进行账务的抵抹时向机关公司提出的申请，在申请报告中需要说明该抵抹帐涉及的主要物资、物资金额，以及抵抹的具体事由。
2) 抵抹帐申请报告上需要有单位公章。
（二）抵抹帐批复
1) 抵抹帐批复是机关公司审计处对抵抹帐申请报告讨论研究之后对基层单位的抵抹帐申请报告的一个反馈。
2) 抵抹帐报告由机关公司审计处抵抹帐干事起草。
3) 由审计处部门负责人签发。
(3) 相关表单内容
抵抹帐申请报告主要说明为什么要进行抵抹帐申请，抵抹涉及的主要物资及物资金额等。
抵抹帐批复主要是对基层单位抵抹帐申请报告的一个反馈，说明审计处对抵抹帐申请报告合理性研究的结果，说明是否同意该申请报告。
（二）建设项目流程
（1）、审计工程程序
1）、对基层独立核算单位的情况进行审前调研；
2）、编制年度审计工作计划；
3）、依据年度审计工作计划下发审计通知书。
4）、根据审计通知书及被审单位经营规模、业务复杂程度编制审计实施方案；
5）、 实施审计通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算等方法获取审计证据；
6）、按照审计进度编制审计工作底稿，内容完整、记录清晰、 结论明确，包括形成审计结论和建议有关的所有事项；
7）、在审计实施结束后，以审计工作底稿为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告，提交部门领导。
（二）审计工作内容：
建设项目内部审计分为事前审计、事中审计和事后审计，其内容包括：对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理等过程的审计和评价。其中，工程造价审计成为建设项目内部审计的核心内容和主要构成要素，下面主要从以下七点给大家介绍工程造价审计的内容和思路：
1、 审计施工合同
重点审计合同的签订方式，并根据签订方式确定可审计的范围和重点。
2、 审查单位造价指标
根据送审的总造价和建筑面积，计算单位造价，并与本地市场平均造价的指标进行比较，确定审计方法。
3、 审查工程量计算是否正确
工程量是影响工程造价的主要因素之一，也是最为烦琐，最容易出错的地方。因此，工程量的审计是工程造价审计的一个重要环节。
对于大型项目，宜采用抽查审计的方法，重点审计量大价高的工程部位。从审计工作的实际要求看，房屋建筑工程重点抽查钢筋混凝土结构部位、隐蔽工程、墙体工程以及高级的装饰装修。对于中小型项目，应实施详细审计的方法核实工程量。无论什么样的审计项目，工程量审计都应包含两大项主要内容，即审计立项是否正确、工程量的计算过程是否符合计算规则要求、数量是否正确等。
4、 审计直接费的计算是否正确
定额选用是否正确，定额套用是否有误，是否存在高套定额的现象，套用定额的工作内容是否与设计要求的项目内容完全一致，是否存在重复套定额的现象。定额的基价换算是否正确，换算条件是否具备，换算的方法是否正确。
5、 审计间接费、利润、税金等费用
上述费用一般以直接费为基数计算，在完成了工程量和定额套用审计之后进行。费用的计算标准和涵盖的范围是否正确合理；进行取费审计时首先要查阅承包商的取费证书，施工单位的施工资质与套用定额是否相符，特别注意的是增加利润和劳动保险费；其次要熟悉工程造价管理部门公布的政策性调整文件。
6、 审计材料及价差
材料价差是指材料实际价格与定额预算价之间的差额，审计材料价差的重点在于材料的实际价的确定。材料的实际价应进行市场调查，而且不能高于集团公司的最高限价。承包商供应的特殊材料（信息价没有公布），则需要进行充分的市场调研，承包商还应提供发票，以供参考。
7、 审计设计变更
审计设计变更手续是否齐全，设计变更内容是否真实。设计变更应该有变更通知单，而且要有建设单位项目负责人、施工单位现场管理人员、监理人员以及设计人员的签字才有效。为了保证设计变更的真实性，必要时审计人员应进行现场测量与核对。
六、岗位应具备的基本素质
1、审计人员办理建设项目审计业务，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。
2、建设项目审计是一项专业性强、技术难度大、较为复杂的脑力劳动，因此要求从事这项工作的审计人员必须具备与审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验。
3、审计工作涉及的内容和范围很广，要求审计人员既要懂得财务知识，又要懂得建设项目的相关专业知识，还要了解相应的政策法规以及计算机应用能力、口头及书面表达能力、综合分析能力等审计人员必备的综合素质。
七、岗位工作易出现的偏差及防范措施
1、工作中不注意方式方法，可能引发审计人员与被审单位矛盾。
因此在今后工作当中，必须规范工作程序，增强优化服务意识。
2、对有关政策理解和贯彻的力度不够，影响部门威信度。
要加强学习，特别是专业知识方面的学习，提高工作效率和工作质量。
回顾过去一年的工作，内部审计取得了较好的成绩，在今后的工作中，我会继续努力，将我的工作能力提升一个新的台阶。

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