长安资产-滨海投资-2-号专项资产管理计划.docx

【长安资产】-滨海投资 2 号专项资产管理计划

规模
3.00亿
投资领域
工商企业类
期限
24个月
付息方式
按年付息
认购起点
100.00万
融资方
长安资产
预期年化收益率
预期年化收益率：9.20%-9.60%
100万≤X＜300万 9.2%
300万≤X 9.6%

融资主体
内蒙古滨海投资股份有限公司（以下简称“滨海投资”）
资金用途
本资产管理计划项下资金通过认购光大信托?长安滨海投资2号流动资金贷款信托的方式向滨海投资提供融资资金，资金主要用于补充其流动资金所需，如支付工程款等日常经营支出。
还款来源
滨海投资经营收入
风控措施
保证担保：天津市政建设集团有限公司(以下简称”天津市政集团“)，对本资管计划承担连带责任担保。
保证金归集安排：本资管计划到期前4个月分别以3%，3%，4%，90%归集。
超强还款来源（滨海投资经营收入）：
①东河河道改造项目政府债务返还，由呼和浩特市新城区出具的新城区政府性债务清理甄别核对确认书
确认。
②东河土地整理出让收入呼和浩特市土地收购储备拍卖中心每年至少可提供300亩的土地出让，目前成
本价在200-250万元/亩，预计每年土地出让收入在60000-70000万元，且在挂牌前，现土地收购中心
将先行返还融资方该宗地整理成本。
③滨海学校转让收入，预计2015年底完成相关手续，转让款约1亿元。
④体育嘉年华土地转让款，体收购价格及支付时间由双方签订的《股权转让协议》规定，预计该协议将
于2015年11月签订，土地转让余款约6亿。
⑤滨海友谊商业广场销售收入，销售工作基本完成公司预定计划，目前已售面积2.3万平米，销售合同金
额约3.5亿元。
项目亮点
①呼和浩特新城区政府5.18亿工程款已确认！
②呼和浩特储备土地收入款6-7亿/年，单年覆盖融资规模达到100%以上！
③滨海学校转让收入1亿！
④嘉年华土地转让余款约6亿！
⑤商业广场收入约3.5亿！
⑥AA评级总资产640亿国资委天津市政建集团连带担保！
⑦信托、基金子公司、银行三重风控把关
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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)