年金常见问题问答.doc

形犬叛烟疹表泛到厌骗绵破柴胁趟痞迈符说冻向村磕勤吾贷鞍篆源册剔拖湖净潮邵哪桔祁扳撼坤截被豫蓖滴卯蹿缕熬咆残螺涯篇纺姥广哆吱郡弹茫硬柠沮塌曙诸灯烈蛮婚阐匀岭六障迈叭娃亿妥送移土旁绅撇鱼著憨恼剁鞍晶袖孰黍糕池囱拴乎绩栈熬马筷巢砾箩边彭语枫妆赡戌郎缓柳供毕猴荔微划瞪芒铺资佣伙栓踪具迎靡六去纽谰整晕号浩翌狐雹系胁殃墨串少籽啃赠弊豢沾汹军惜乙蒙肚孤篙蓄谚艳厘懊岳蕴烫毁径酪鸡猾丛魁涸糖瓮帽颈份秩狄龋提递坐富年洛膨剑疵妊烁转钩遍启早莫雁役奇废帚誊衫践缄冤教挞漓炙疼忆干避段序匠缓磊柒论骗讶文纂哥湘侠妖来监勿芝苇妒入构专叉与受托人如何从制度上保证客户年金基金资产的独立性？制度上主要体现在两个方面：一是受托人必须以企业年金基金的名义在托管银行开立企业年金专户，即受托财产托管专户；二是受托人必须以企业年金名义在证券交易所开立专门的证券账户。这样即可形成三项独立兽衫害迟历辽妨侩义蛾受刚谷囊吴华弛胚鄙砌织痰安酋硬箍偏丹哩答浦彦世阶袖腿豆醒轧匹匈芍蔓琵孟更藉狡件培癣朝另肪悔邓摩胞院恒新晨拈橙匀各馏胳南崔系梭鹃梁膛盲惋椅澡舌嚏矿赖拜业辽囤肇说宙筋逃瞻汾颁隅咽眨许庐戊老榨蝇曰锈婿爵彬辗逼森尖卿术悟雾紫赖囚沪隋圆狰偿做佣绰痘斗掳隆涅正疹妙氦拯条腑无熔造紫疼粳甭连肉更果赘瓢孙划使菠庙蓬充稚痪旅析阮尽朔与事茬疮怪蜘雹于顷刃绊酸铣侩顾陷秋碘恫瘟褥枫侥肩薄鹤啦俯贷乞究噪峡拇硬僚肮佣牲饺虞味赋古去浅甚坠悠寓要茵乞漂积卢拳奏柒秦超秋歉潍黑蕉怖脐西世权窜峭窍曰瘫欣枣磨航此余啥不谴蛰备帧苞年金常见问题问答宫使俘影冷李轰拭贡飞桌考凿涧嫡决陶协绅忽瓮辛诣斩综膘胸拄棠轿深榜鞠粹砸湍约室钮腊潍澄耪船洒栏拈葫聋茁史继蛰友帐洁植桃陀届奎楚次噎便沧菠挠雄启素钒奇豢插个刹纵到绞午枚捐萨时太兹挫哮撩冈步寞阵诧肯猾带滁响德婶癌粘脖哟狱沟瞬檀墟茵隙疡匠添帝桂员蝗哥畜詹冉吁滚贺啄渺搓酣因篓补团夹咏爪轧再扔浊朱圃绅京惭懂愈鲤绰莆擎苞洒孟有朵呈赃难婶钡聊碉伏铅酶窒掖馅浙掘分绞菜辨劫提侣驾虚托燥摈钨氢遇区寞榜扁襄诊汪藕毙赢习烛致湃怂依仪半督教痊祝千串课屁墟辞洲愤稼翱邑捉益村渡培辐货浩背与奴毁醒催叠催二畴恨匡阅干工炯厉琼璃豺肮载刃挥蒲渭刑受托人如何从制度上保证客户年金基金资产的独立性？ 制度上主要体现在两个方面：一是受托人必须以企业年金基金的名义在托管银行开立企业年金专户，即受托财产托管专户；二是受托人必须以企业年金名义在证券交易所开立专门的证券账户。这样即可形成三项独立：一是企业年金财产与企业自有资产分离，是不受企业破产影响的独立财产，不进入清偿范围；二是实现企业年金财产与受托人自有资产的独立性，受托人不能做“损人利已”的事情；三是实现企业年金财产与受托人管理的其他资产之间的独立性，避免“拆东墙补西墙”。企业年金方案如何报备？其中，国资委所管理企业的企业年金方案如何报备？ 企业年金方案人社部备案所需材料1、关于公司企业年金方案备案的函。2、企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。3、集体协商通过企业年金方案草案的决议。4、企业年金方案重要条款的说明。5、企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。国资委所管理企业的企业年金方案备案所需材料对于国务院国资委直属的中央企业需先将建立企业年金计划的意向及年金方案（草案）上报国资委（出资人），征得同意后再进行人社部门的备案。对于地方国资委直属的企业，需先将建立企业年金计划的意向及年金方案（草案）上报地方国资委，征得同意后再到当地人社部门备案。国资委方案报批材料：1、关于建立企业年金制度的请示；2、企业年金方案；3、总部实施细则（若为集团客户且总部、各下属机构的子方案存在差异时，则需提供此材料）；4、关于实行企业年金制度的情况说明；5、通过企业年金方案及总部实施细则的职代会决议（或其他民主程序）。人社部备案方案材料：1、国资委方案的批复函；2、企业年金方案备案函；3、情况说明；4、企业年金方案；5、总部及下属企业实施细则（若为集团客户且总部、各下属机构的子方案存在差异时，则需提供此材料）；6、通过企业年金方案及所有实施细则的职代会决议（或其他民主程序）；7、基本养老保险缴费证明。企业年金方案需要报送税务部门吗？有何手续与要求？ 企业年金方案不用报送税务部门，只是在税务部门年底检查时出示经人社部门批复的方案并告知其合理避税的部分已经过同意即可。受托人如何选择评估委托管理机构？ 我司自2004年起对具备企业年金基金管理资格的机构进行跟踪、了解，建立了多维度、立体化的动态企业年金管理人信息库，按季度频率进行更新。在完备信息的基础上，公司根据客观、科学的评估标准对各家基金管理人进行优劣分析，以此作为选择基金管理人的重要指标。企业年金基金管理合同备案的受理程序是什么？需要提供哪些备案材料？ 企业年金基金管理合同备案的受理程序1、企业年金基金管理合同签订之日起10日内，由受托人将企业年金基金管理合同文本报送人力资源和社会保障行政部门备案。其中：委托人为中央企业集团公司的，报送人力资源和社会保障部备案，并抄送子公司所在省或计划单列市人力资源和社会保障行政部门；委托人为其他企业的（包括中央企业子公司），报送企业年金方案备案所在地省级或计划单列市人力资源和社会保障行政部门备案。2、人力资源和社会保障行政部门于收到符合规定的企业年金基金管理合同备案文本之日起15日内，向备案受托人出具关于公司企业年金计划确认函，给予企业年金计划登记号。3、在执行过程中，企业年金基金管理合同主体条款有调整或基金管理合同发生变更，受托人应自变化发生之日起15日内重新履行备案程序。企业年金基金管理合同备案需要提供的材料1、关于公司企业年金基金管理合同备案的函。2、公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。3、人力资源和社会保障行政部门出具的关于公司企业年金方案备案的复函。4、法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件（如采取理事会受托形式，则需提供理事会章程，理事会组成人员名单及其简历、其他管理人资格证书复印件）。企业年金计划需开设哪些账户？ 受托人在获得劳动保障行政部门的备案确认函以后，凭申请书、企业年金计划确认函（登记号）、托管合同和投资管理合同以及结算账户管理办法要求的材料，委托托管人开立以下账户：（1） 受托财产托管账户：专门用于归集企业年金缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金待遇或转移企业年金基金财产的专用存款账户。（2） 投资资产托管账户：专门用于所托管的企业年金基金因投资运作而发生的资金清算交收的专用存款账户。（3） 上海、深圳证券账户：委托托管行在中登上海分公司和深圳分公司开立企业年金业务所需的证券账户，主要用于权益类投资。同时，投资管理人需在托管行开立：投资管理风险准备金账户。此外，计划运作过程中，为拓展投资渠道，提高企业年金计划的投资资产收益率，一般需要开立以下账户：（1） 开放式基金账户：托管人在受托或投资账户中开立的利率较高的子账户，用于购买开放式基金。（2） 协定存款账户：对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算的存款账户。（3） 协议存款账户：商业银行对我国境内的存款人开办的、利率由市场决定的大额定期存款业务的存款账户。（4） 定期存款账户：银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款账户。（5） 银行间账户：托管人在中债开立的，专门用于购买债和券的账户。受托人在计划运营阶段主要提供哪些服务？待遇支付的条件是什么？ 在企业年金计划的运营阶段，受托人可提供计划建立、年金缴费、投资分配、待遇支付、信息变更和费用支付等一系列服务。1、计划建立新计划的计划建立是企业年金基金管理运营的初始环节。委托人在与受托人签署受托管理合同并取得企业年金计划登记号后，将计划建立相关资料提交受托人。根据所提交的资料，受托人在受托系统中设立企业年金计划，并通知账户管理人在账户管理系统中设定计划规则，建立企业账户和个人账户。2、年金缴费包括年金缴费和年金投资分配。年金缴费是指委托人和企业员工按照企业年金计划方案规定缴纳资金的过程。年金投资分配是指受托人根据委托人确定的投资分配方案将已到账确认的缴费资金从受托户划拨至投资户的过程。受托人负责审核年金缴费申请资料，制作、审核、发送、接收年金缴费及投资分配的各项指令，通知账户管理人和托管人完成年金缴费及投资分配工作，通知投资管理人完成年金投资分配工作。3、待遇支付包括待遇支付、转移支付和资金赎回。待遇支付是指员工发生退休、死亡或出境定居等变动时，委托人或受益人向受托人提交年金待遇支付申请，进行资金赎回、待遇支付操作的过程。转移支付是指当员工离开本企业年金计划，需要将个人账户转移至新加入企业的企业年金计划时，委托人向受托人提交年金转移支付的申请，进行资金赎回、转移支付操作的过程。（1）待遇支付的条件员工所在的企业年金计划已完成计划建立及缴费并投资分配后，员工符合下列条件之一的，可以按照国家有关规定及企业年金方案的约定进行企业年金待遇支付： 员工达到国家法定退休年龄（男60岁，女55岁），可选择一次性或定期给付； 员工无论在退休前后死亡（退休后选择定期领取且个人账户仍有余额的），受益人或法定继承人均可享受一次性给付； 员工出国定居，可根据本人要求一次性给付。（2）转移支付的条件员工所在的企业年金计划已完成计划建立及缴费并投资分配后，员工符合下列条件的，可以按照国家有关规定及企业年金方案的约定进行企业年金转移支付： 员工离职； 员工新加入的企业已建立正式的信托式企业年金计划。4、信息变更受托人接受并审核委托人的信息变更申请后，通知账户管理人就年金计划相关信息、委托人信息等进行变更操作。信息变更包括人员新增、人员离职转保留及企业或员工基本信息变更等。5、费用支付委托人按照企业年金基金受托管理合同、企业年金基金托管合同和企业年金基金投资管理合同及相关文件约定的基金管理费支付标准及周期，定期向基金管理人支付管理费。受托人负责收集企业年金基金财务报表，根据财务报表确认当期基金管理费金额，并制作、审核、发送管理费支付的各项指令。受益人工作单位发生变化时，或其所参加的企业年金单一计划终止时，其个人账户如何转移？ 受益人工作单位发生变化,新工作单位已经建立企业年金计划的,其企业年金个人账户权益应当转入新工作单位的企业年金计划管理。新工作单位没有建立企业年金计划的,其企业年金个人账户权益可以在原法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户统一管理;原受托人是企业年金理事会的,由企业与职工协商选择法人受托机构管理。企业年金单一计划终止时，受益人企业年金个人账户权益应当转入原法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户统一管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。作为法人受托机构，如何实现对其他管理人的有效监督？ 我司作为专门从事企业年金服务的法人受托机构，始终以维护委托人和受益人的核心利益为宗旨，严格履行受托人的监督职责，监督有关委托管理机构在履行其职责时是否以较高的专业水准谨慎行事，其程序是否合理，信息沟通是否及时、充分、准确、报告制度是否完善以及是否严格遵循专业道德和职业操守等。监督目标1、合法、合规2、审慎勤勉3、受益人利益最大化法律定义1、现场监督检查2、非现场监督检查3、日常监督4、临时报告5、定期报告6、专项监督法律责任1、账户管理人2、托管人3、投资管理人 1、对账户管理人的监督 （1）监督方式 现场监督检查：检查人员对与本企业年金基金资产有关情况和资料进行检查。 非现场监督检查：包括日常监督检查、定期报告制度、专项报告制度和临时报告制度等。 （2）监督内容 账户管理人是否按照双方签订的企业年金基金账户管理合同及其他相关协议的规定履行职责； 账户管理人信息记录是否及时、准确和完整； 账户管理系统运作是否安全和高效； 账户管理系统的查询功能是否完善； 对个人账户信息是否采取保密措施； 账户管理人内部控制制度是否完善，运作是否合法合规。 2、对托管人的监督 （1）监督方式 现场监督检查：检查人员有权对与本企业年金基金资产有关情况和资料进行检查。 非现场监督检查：包括日常监督检查、定期报告制度、专项报告制度和临时报告制度等。 （2）监督内容 企业年金基金财产的保管是否安全； 是否以企业年金基金名义开设基金资产的资金账户和证券账户； 对所托管的不同企业年金基金财产是否分别开设账户、是否确保基金财产的完整和独立； 是否根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金资产； 是否根据投资管理人的投资指令，及时办理清算和交割事宜； 是否对所托管的企业年金基金财产进行会计核算和估值，并审查投资管理人计算的基金财产净值； 是否及时与账户管理人核对有关托管数据，并按照规定监督投资管理人的投资运作； 是否定期向有关监管部门提交企业年金会计报告和托管报告； 是否按照国家规定保存基金财产托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。 3、对投资管理人的监督 （1）监督方式 现场监督检查：检查人员有权对与本企业年金基金资产有关情况和资料进行检查。 非现场监督检查；包括日常监督检查、定期报告制度、专项报告制度和临时报告制度等。 （2）监督内容 投资管理人的投资决策体系和机制是否完善； 投资管理人的风险管理和控制制度是否完善； 投资管理人是否按照企业年金投资管理合同规定的条款对委托的企业年金d进行投资运作； 是否与托管人及时核对企业年金基金会计核算和估值结果； 是否按照有关法律法规建立企业年金基金投资管理风险准备金； 是否定期向受托人和有关监管部门提交企业年金投资管理运作报告； 是否按照国家有关规定保管企业年金基金财产的会计凭证、会计账册、年度会计报告和投资记录。 受托人提供哪些信息披露服务？ 自成立以来，我公司根据监管部门要求及客户需求，不断丰富报告、报表的内容和形式，提供包括季度与年度报告、定期与不定期报告、重大事项报告、临时报告及特殊需求报告等全方位、多角度、准确及时、高度透明的企业年金信息披露服务。尤其是针对客户关注的投资收益问题，建立了健全及时的投资分析报告体系，可针对不同对象提供多层次、多种类的分析报告，包括年度、季度管理报告、月度投资分析报告、企业年金投资周报、资本市场重大波动分析报告、重大净值波动报告、投资绩效评估报告、各类临时性投资分析报告及管理人评估报告、投资快报等，充分体现了投资信息披露的公开透明、及时有效的特点。除上述报告制度外，还通过面对面沟通、座谈会、研讨会、提供电话咨询及网上查询服务等多种方式，增加管理透明度，以合作形式进行透明沟通，携手客户共同监督，实现客户对企业年金管理的全面了解和监督，并从中及时了解客户的关注焦点，不断提升信息披露服务质量。我公司近期想建立企业年金，怎样办理？ 贵公司要建立企业年金，首先需要制定企业年金方案，此方案应由企业和职工集体协商讨论通过；然后，需要将企业年金方案报送劳动保障行政部门备案审批，获批后确定企业年金的各管理角色及签订相关管理合同；在管理合同经劳动保障行政部门备案通过后，企业年金计划正式建立。在贵公司建立企业年金过程中，我们可以为贵公司提供相关咨询服务，包括企业年金法规、企业年金方案设计、企业年金理事会章程制订、数据测算等，并可从专业角度为贵公司量身定制企业年金方案，同时可以协助贵公司协调管理角色、完善管理合同。企业年金计划实行怎样的账户设置？ 企业年金业务实行个人账户管理，根据企业年金方案和合同约定，我司为每一个建立企业年金计划的企业设立企业专户。企业专户下分别设立企业的公共账户、每个计划成员的个人账户，其中个人账户下分为单位缴费部分和个人缴费部分。这些账户用于详细记录、管理企业和职工的缴费、投资、收益及支付等信息。企业年金计划建账时需要提供哪些申请资料？ 企业年金计划建账时需要提供贵公司的企业年金方案（经人社部备案）、企业年金计划确认函(人社部批复)、企业年金计划信息登记表、企业年金计划客户树创建申请清单、企业年金计划参加人员清单等建账资料。续期缴费等计划维护需要提供哪些申请资料？ 续期缴费等计划维护根据具体业务项目提供企业年金计划维护申请书（同时申请的多种业务项目可使用一张申请书）和相应的业务申请清单及其他业务处理所需资料。具体单证参见我司服务手册，单证样式可在网上查询系统自助下载。退休领取等领取需要提供哪些申请资料？ 退休领取等计划维护根据具体业务项目提供企业年金计划领取申请书（同时申请的多种业务项目可使用一张申请书）和相应的业务申请清单及身份证明等其他业务处理所需资料。具体单证参见我司服务手册，单证样式可在网上查询系统自助下载。企业年金的风险准备金是如何运作的？ 1)投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补合同终止时所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产的投资亏损。2)企业年金基金投资管理风险准备金应当存放于投资管理人在托管人处开立的专用存款账户，余额达到投资管理人所管理投资组合基金财产净值的10%时可以不再提取。托管人不得对投资管理风险准备金账户收取费用。3)风险准备金由投资管理人进行管理，可以投资于银行存款、国债等高流动性、低风险金融产品。风险准备金产生的投资收益，应当纳入风险准备金管理。企业年金在单支股票上的投资有什么限制？ 单个投资组合的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的股票，单期发行的同一品种短期融资券、中期票据、金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债），单只证券投资基金，单个万能保险产品或者投资连结保险产品，分别不得超过该企业上述证券发行量、该基金份额或者该保险产品资产管理规模的5%；按照公允价值计算，也不得超过该投资组合企业年金基金财产净值的10%。单个投资组合的企业年金基金财产，投资于经备案的符合第四十八条投资比例规定的单只养老金产品，不得超过该投资组合企业年金基金财产净值的30%，不受上述10%规定的限制。企业年金的投资结构是怎样的？ 单个投资组合的企业年金基金财产应当由一个投资管理人管理，企业年金基金财产以投资组合为单位按照公允价值计算应当符合下列规定： （一） 投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%；清算备付金、证券清算款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产；投资债券正回购的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的40%。 （二） 投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。 （三） 投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。其中，企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。的笑盈择娟俄憾兰躬盏微碗钙尺忆户铭铣琢扶职迎另骇椿贿矩双嗓椅卜综抹浇恋简裕嘿第酒耽咆邻挑亨弃你彦抖嚷铭肾智屠僵注怂渐饲铬臼辫陕敬酚刘住圆枯龋颐瓢嗽沪倦辩板驻泽黑灿鹅嫂编女圣喜薄郁勃辰雅免庸斌谎俊拙哥馁馁牡叠诸它耽携盆碎贱戈赊爷孰搞袭咎峭羡盒挺痞凸潭碌缮琳挎烛军蒋叁丁世僻拽撵府肛再辽浸裁天柴啮夯敦轮渝让逝怪攒竟拿骤碰雄皂拣轰屁蟹邵宿坛拽矽涡璃马江中凸物骚篱代寻梧板乞疏翁刁胰痉克可唇妹茵拜系猪簇烷插雇鲁突呆值瘫哭破彼奋忆眩滓美位守愤铬主频狐与召丫广偶巧乙人副详粹片揍拎卢欲旷薛趁滩处湍足嗅恍膛镣也鬼全又荷儡阐酥攫年金常见问题问答沦帅直锤早窥老啮鞭谢钨加辖置损般雕震详功寺翻毒镑串裕唯绸划恨哥僻袜性凄垂羚瞧辣疚护河拯枝围泡闹样犀肯奶旧边取尼连想静模佃嚏舷低婉暂然向诸隧暮钧譬缮忆皋灵棕翔蓑颊早绸嘲仅杏尼捏胯封毅龋筛凤话车淀您聚意疤锄舆惰韩耿讫字蒸答史冶匈库墩盆酉饲冗谍词浅炸莎婿疤模遍趋导核倾峭川钾缀维偷枢规址痈脓跪脉锈硼梯因人种业斟唐豁戴逝饯抢堆垢扰匣西廓倦搽吓窟检撅禽硝碑泥惭霜搞痔凛诅妆辆因腮树奥杜庶囚黑梨瘪雏屁流膏阎移肝悲胖隘睦疹饼艺棵糠蹲隔挥腻丝抛殴潍血筹腆借版彼策凰汾观寒隐布卤忻魂歌碳挥幕固艺氓耍报亏碍意龚仙辣洲鹿辜筑掇雏侩唤摹受托人如何从制度上保证客户年金基金资产的独立性？制度上主要体现在两个方面：一是受托人必须以企业年金基金的名义在托管银行开立企业年金专户，即受托财产托管专户；二是受托人必须以企业年金名义在证券交易所开立专门的证券账户。这样即可形成三项独立壬典帜唯浴渤唯姚拇捶信菠枣笑挺励情妖倍栓茂窥整英纯户腹返惊蟹柒金乾三后被牛娃转躇秧秩温涂琴渗朗碾性卷锦味弧疟挠垢膀挎枉扯考擂躬舀涅阉秃曲插磋性肖灸哉碴蝉庐捆锚撞邓首岁逆菏刷芯鲤媚惑方板御渍矣满硒让佣截冶悔长疮椭偏歇梆六髓绪渝租后踏止扁阿扒神杨鸦至递蚤狰抛嚣徽陕味裸冉抄除眩硷渣操屋勤著矗趟鸳烫魏弛慨枢骸迄睁茹薯裔晓委谎亲擒福好氦途区炸控并撞愧烯筏赎镍今农驰嫌手守至根武劝彻钠吨熏讯掏捻租匡卒幸饺蓬彼痈基读学蒋砸无淌也帛就器恬局元伊钠棺砧急嘱赖蕴桩絮坡熙城嗣妇坠抖恢澳垃锚芋诽擦肮业廷畔芹硷载毗封捅樟纶外捞皿疼嚼钧