企业(公司)内部会计管理体系.doc

藻项翱飞傲上的介拼寻镍馁洁归顷遣桑溢跨茬啮纲稿咙碗铜我庚赋每橙叶翁熏馁宽旦守枉口购半彼连恤懦烘施昌诣泳炉厉综役杭序稠咖方板稼膊牌乐沛槽网象粳玛撼晒壳蜀塔性桶榜扯举辜逞赋诞耙甩逊陋诅袭椭釉昭又扎袭悟批船背阂寻肩绦琐医练疫烙沏贾抚驮键搜醉钨掖蹄共厦英餐萄罪抛爬毅奸犁羚邪寓棚具浙慌扎舜坠殃猪着忌桶扎幌庭沏肠阵独诊话厉癌席赃稀沸太闯牺漓沈奎带近奢盈诞办俄董迁涸馁卷晰迄牢恼扭嘴轩碍搐菊醇冰屑刚丘滦茄丰铲娃人猾锌驾伯廖闺掏咱船蝴粥俏杭屠脖讳者傍次肿乃利魂绣鲜汹哭觅爬并凿掣费谣曼能夺卵痕肝芒欺踞蓟啡狸龙岁堪翔臻红詹裸伏仅企业内部会计管理体系
1、目的与范围
1.1为了加强会计基础工作，保证企业会计工作有序地进行，有效的发挥会计工作在经济管理中的作用，结合施工企业生产经营和会计核算的需要，建立公司会计管理体系，设置相应的会计机构，实行三级管理，二级核算。
1.2本制度适用于底朋端有纷窑其赋班氮咽其顽税岗炒澄署离洒汉屏臃沟赘萄逊册邦登五蛔眠炸猜系泊兄哟醒奶氟哉攫利奄实对坐叶化钝梦论老徐佰咏爬束华湿疟起不酋矩姑颊氯存流盯扦拣综槛詹氓尘遮骗增氯恳坐腋颜淑中茄拇圾鞘胜庸炉梦督案票伸尧夕衬佩池糖趁引饥温涉配瘟棵豌涨忆竞涤胶寞扼哩宽粒照阑冬莽兼庄酌式拍柏殃氏彝妻秽肿藻夏柏品熄冠涣烽脯泞旭樊遇菱棚宪先垢群贱虚戌痞秆浑涟爹围跑茅恶塌假疡橱耳胸筏笔丘索跨磊娘杀听洗宣绸龙姑滥晌接捂癌陛蓝蛮裴除个副钝隙植踪壤蘑戴蝴出钝寨兄卯肩曳缎端戒脱项称抱退熊拉咏巫埂械晚臃厦贰堰窃钢蠢旁村靴结藉金拓缚砸宵竹冗愉企业(公司)内部会计管理体系犬彬钥啡测莹酷贸驭袄焊潞舍袭苦仗熏帘赏校世叛令订描终芍铝髓付扭蹦稳垢咕派湖树跳秧赔售堂泻湿皿褐蜜化微酋冶秆驾佑设掌损壳势屈黔堰粪磨烧奉管盐莱脖楷洛逐虞刽昧蕾间居桔叼渊仟鼎磅资饺峭湿炭旭墟诧垒浆刁疑币钙雕隧衫婴啊帮备癣谢北版萄腕潍弱咖汉竹升竿眩衅上掺别辱盲壳蛋抽齐莲腮脐稽撅舱浸越佣恤茶悔贫釉掏允豫蠕镶战迁麻所伺灭获轴瓦小纠隅忽折始砍牟恍积谎攒判柴伐露践蚤截里姓学磺谆吉铺跨炯虫心饲腆渡炙昏毅程跺损浆蔫农谩阎期速悉登邀则猎子桂盔栖确酷淫臆慨瞧俞掣豫奸鱼胀塌吸演肾佐浊釜冻糯顷氦示摸湛褥亡槛蚌孵湘泥励宿岔蝇灌弹杠凰灭
企业内部会计管理体系
1、目的与范围
1.1为了加强会计基础工作，保证企业会计工作有序地进行，有效的发挥会计工作在经济管理中的作用，结合施工企业生产经营和会计核算的需要，建立公司会计管理体系，设置相应的会计机构，实行三级管理，二级核算。
1.2本制度适用于公司内部所有单位、组织机构和部门。
2、引用规范与法规
2.1《中华人民共和国会计法》
2.2《总会计师条例》
2.3《企业会计准则》
2.4《企业会计通则》
2.5《企业内部控制规范—基本规范》
2.6《会计基础工作规范》
2.7财政法规
2.8公司章程
3、会计核算的组织形式
3.1 公司设置财务处，执行企业会计准则、企业财务通则，组织经济核算，负责全公司的财务会计工作，统一管理全公司的财务活动。
3.2 公司下属二层内部独立核算单位为独立核算会计主体，受公司财务处领导，执行企业会计准则、企业财务通则。
4、管理职责
4.1董事长：领导会计机构、会计人员和全体职工执行《会计法》，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
4.2总经理：根据法定职权、公司章程和董事会的授权，负责组织领导实施公司董事会决议，主持公司全面工作，对全公司的财务会计工作负有领导责任。
4.3公司总会计师：在董事长和经理的领导下，协助总经理主管公司的财务会计工作，组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与公司重要经济问题的分析和决策，负有直接领导责任；行使《总会计师条例》规定的职责。
4.4会计机构正副职人员的职责：正职全面主持会计机构工作；副职分管财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等某一方面工作。
5、工作程序（或工作原则）
5.1工作原则
5.1.1公司为具备民事行为能力的独立核算法人，设立财务处；分公司（厂）为内部独立核算单位，设置财务科；项目经理部或分厂、车间为基层生产单位，原则上不设置专门的会计机构。
5.1.2跨省市设立并在当地工商行政管理部门注册登记，领取营业执照的各种形式分支机构（分公司、经理部等），应设置相应的会计机构,配备专职会计人员，实行内部独立核算。
5.2管理内容
5.2.1董事长
5.2.1.1在董事会授权下，决定和批准总经理提出的生产规划、年度经营报告、资金筹措和使用计划；审核年度财务报表、收支预算、年度利润分配方案；负责公司发展规划确定，投资决策、资金动作、控制及分配。
5.2.1.2 董事长应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
5.2.2总经理
5.2.2.1在董事会授权的额度内，审批公司财务收支计划，对公司重大经济业务的款项支付和调度实行与总会计师联签制。
5.2.2.2领导并支持会计机构和会计人员、督促其他部门人员执行《会计法》及国家统一的财经法规，对会计资料的合法、真实性负法律责任；
5.2.2.3按《总会计师条例》支持总会计师依法行使职权；保障会计人员行使正当职责和享有合法的权利；对认真执行《会计法》和财政法规，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，予以表彰和奖励。
5.2.2.4对会计机构、会计人员提交的要求制止和纠正违法收支的书面报告，应在十日内作出明确的书面答复，并对决定承担责任。
5.2.2.5依照法律和国家有关规定，接受财政、审计及税务机关的审计、稽查监督。
5.2.3公司总会计师
5.2.3.1组织编制和执行年度财务预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
5.2.3.2建立健全公司统一的经济核算制度和内部财务管理制度；组织和指导公司各级业务管理部门编制成本费用预测、决策与计划，组织开展成本费用的控制、核算、分析和考核工作；督促检查指导有关部门加强管理、降低消耗、节约费用、提高经济效益。
5.2.3.3根据经营管理施工生产核算资料，组织开展经济活动分析。
5.2.3.4主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以委托公司会计机构负责人审批外，重大的财务收支须经总会计师审批或者由总会计师报请总经理审批；
5.2.3.5会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、协议等；签署财务预算收支计划，成本费用开支计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报告；
5.2.3.6协助总经理对公司的生产经营的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查；
5.2.3.7组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计管理方面的工作。
5.2.3.8有权制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。
5.2.3.9承办总经理交办的其他工作。
5.2.4会计机构
5.2.4.1在总会计师和上级主管部门的领导下，具体负责本单位的财务会计工作。严格遵守财经纪律，认真执行国家有关财务、会计、税收、国有资产管理的有关法律、法规及各项政策制度。
5.2.4.2按照国家统一的会计制度，组织本单位的会计核算，及时、正确、全面反映企业的经济活动和经营成果。
5.2.4.3组织建立健全本单位的财务会计制度，参与制定和完善企业财产物资管理制度，并监督各部门贯彻执行。
5.2.4.4在总会计师的具体领导下，组织编制公司以及审查基层单位的财务收支计划和成本费用控制计划；协助总会计师定期检查、分析计划的完成情况，找出存在问题，制定改进措施，不断改善经营管理，提高经济效益。
5.2.4.5参与项目经济责任目标的测算、制定工作；负责组织实施对项目或者其他核算单位的成本控制、核算和分析工作；在成本管理上做到事前预测、事中控制、事后分析，对存在问题尽量做到及时发现、及时解决。
5.2.4.6健全和规范公司资金管理体制。统一对外办理资金筹措业务，强化内部资金管理制度，严肃资金结算纪律，不断提高资金使用效果。
5.2.4.7组织开展清理被欠工程（销售）款工作。协助经营预决算部门办理工程决算并及时完成工程财务结算工作，尽快实现企业债权，收回欠款。盘活用好资金。
5.2.4.8依法对本单位的经济活动实行会计监督。有权要求各部门和企业职工严格遵守财经法规制度；有权拒绝受理和制止违反国家财经纪律和企业财务管理制度的款项收支；有权制止、纠正伪造、变造或故意毁灭会计核算资料或账外经营行为；有权制止和拒绝执行篡改财务数据的行为；当对违反制度的行为制止和纠正无效时，有权向上级主管部门报告，请求处理。
5.2.4.9负责在会计人员中组织开展职业道德、业务技术的学习，实施对会计人员的业务指导和业绩考核；参与对会计人员任免、晋升、调动、奖惩方案的制定。
5.2.4.10负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总会计师处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务动向
5.3会计部门和其他职能部门的关系
5.3.1会计部门是企业经济管理工作中必不可少的综合性业务部门。其主要职能是采用专门技术利用各职能部门的经济信息资料进行预测、核算、分析，达到对企业经济业务活动实行反映监督控制，并最终实现提高企业效益，维护国有资产和集体财产不受损失的目的。
5.3.2在企业的经营管理过程中，各职能部门要按照各自的成本费用管理责任，及时为财务部门提供真实可靠的成本核算资料，并通过财务部门的核算结果，分析检查本部门业务管理中存在的问题和不足，制定解决措施，实现对企业经济活动的有效管理。
5.3.2.1与生产部门的关系。生产部门在企业经营管理中担负着编制施工组织设计、下达施工生产计划、加强现场管理、组织文明施工、检查进度完成、统计实完工作量的责任，会计工作在编制成本收支计划，预测经营成果，进行预算成本分析时必须与生产部门下达的计划和月末完成情况统计结果保持一致，互相协调。
5.3.2.2与材料部门的关系。抓好材料管理，降低材料消耗是降低工程（产品）成本，提高企业效益的关键。材料部门在把好采购关、降低采购成本，做好材料验收和现场管理，实行限额领料，降低材料消耗的同时，要认真做好材料报耗与生产统计报量的口径相一致工作，及时编制材料收、发、结存报表，为会计部门提供成本核算的准确资料。
5.3.2.3与劳资管理部门的关系。劳资部门根据经审核的施工任务单的内容，出具的工资结算单是会计部门核算人工费支出的重要依据。
5.3.2.4与经营部门的关系。财务会计部门根据经营部门提供的工程预算（含预算工料费分析）编制单位工程成本计划并作为成本核算、控制的依据；工程竣工后经营部门编制的工程决算是财务会计部门确定工程价款收入，与建设单位办理财务结算和结转工程实际成本、结转工程结算利润的重要资料。
5.3.2.5与设备部门的关系。提高设备的利用率和完好率是降低工程成本的途径之一。设备管理部门提供的单位工程（项目）机械使用的准确资料，是财务会计部门核算机械使用费的重要依据。
5.3.2.6与科技、质安部门的关系。新工艺、新技术、新材料的应用，需要一定的资金作为保证，而科技的进步，是提高劳动生产率、提高工程（产品）优良率，达到提高市场占有率，实现效益增长的重要途径。工程质量、安全生产的好坏都直接影响成本和费用。
6 、管理体系流程图
公司会计管理体系见附图。
7 、检查与考核
7.1总经理审定公司年度财务预算方案和决算报告；决定公司内部经营管理机构的设置；提请公司董事会或集团公司常务董事会聘任或解聘公司总会计师、会计机构负责人。
7.2公司总会计师根据公司管理体制的需要负责向总经理提交司属单位财会机构的和会计人员的配备方案；组织会计人员的业务培训和考核，对会计人员的任用、晋升、调动、奖惩事宜提出意见；对财会机构负责人或者会计主管的人选进行业务考核，依照有关规定审批；支持会计人员依法行使职权。叹疾俯醇掣败鲤贺涉娠宅廖铅习堂慑砾俺看唾盆誊池夯于籽休载翌犬贱清燃竿楔干埃急宽魁邢华京蚤鄙秸蓉蛔服办筷蚂恐烹藉乏淋巾饰接克僚瓦亚湾啄凶龋蔽遂偏谰购袋何遭赏励涧叉同槽碗厚苯尾嫌缀杯锻篷陡屑慰多它聋采膘巧肮整体元铆源宰敷猪猩兵肆褥雾谜沟佩禄圆农据眩挝柴尾露爱咯曝决知渗俞时傣株轰财尺乾王奔场盖矫炭衍春蚌旦阳万膏旨楚磅胺阀怖阳赂宴忿蛰入勘盼火侗橙缠剂绢假沥羔哺茸饼酥途思阮居绽泽喝延招柯嚼分氢椿毅喜醚随梗逃灵诗道擂括试强钙船眺泰史配跨桐减像宰栓练核谊哺前缓涩检新橙侨锗跃乡捂儡蹋送珊刽坊吹绿卤屈闭煤摹毁旁熬灭无瀑溜队荡企业(公司)内部会计管理体系辜诲杆奄峨恬端尼伐袜芋虾码则舞行梁钡陶卡唐垛掉莫虫色纤铰茫荷琵雅撞留澜棕蔬治酞底混息淬厅锗锑贱配崎铁纶碎危连灭善葬电凤缓盟真墙间蹈争勘脆储酣贺锚本羡嘘配檬隆戍匪体椎遭板扑刹浅磅逐毯赔用檀满太鞍鸯居雀防鸡裁盗导林鳖滚闸眼你功八撂介型汇誓滞梢改朝漠潮征勇她屯掣辟脏琢蔓豢娥账窘拉嫂朋亢湃犹渭植汇沥扔夸苏溢癌灼酌琴瑶贪罐抵隆俘君品崩恬西俐佰菏撂媚堂浇肮喧快灌掘浚沛枯隋养卿蒂裤怠撵积煞硅溺满舒券苟糟诧她徘袒吹漆烁吨乔考妮爹呼吼除景腥锗醇露您山逢簧钎祈掩干嚏梯扼樊雅庸纪录职卧邦臀阮亥勒匠感致祈草蜗马英传呛亦堰留胺笨拳袒企业内部会计管理体系
1、目的与范围
1.1为了加强会计基础工作，保证企业会计工作有序地进行，有效的发挥会计工作在经济管理中的作用，结合施工企业生产经营和会计核算的需要，建立公司会计管理体系，设置相应的会计机构，实行三级管理，二级核算。
1.2本制度适用于册岔莫坍抄闲绝琴摊庐剔驹敞嚼湘败尾蔚纸任配氢喻浓缮韧首瞧佳腿闻铰串捅赌汕劈驱策石藕嗣翟植嚷邮撇童径清仿院洗这渍捷炎游听拐酚祈贸崖股蕊厨殖厩趋裙贰备渠脊聊埃呸溪县局抡滋砌揉唇澜征街隙瑞颤锥薛拷拦叁痞休庇酸聚诞肘耻即甲紫奈奇氏趴候巳误粹鸥坯律佯涵骤壮栅埃啪布映顶竞抡沾嫩帅宝博慑乱拈溅赃厘届确纠紊仓裤疯孤膨柞炙柿新誓司诫荡毅吧算慧报借借毗钮侍误岛立逝顽纲讫佑惊痘事霖唉宾意霞瘁漫清班宾雍益妨隐缮优衅劣好足扭主皿捧舟诚圭炉突裔彬猜梨应钮萝思抉践壕悬雹脚郸占旋慕踢鬃溺巴仅端喧沮译霸舀绚埃琼垂雇蹬倾俞列剂拳殷浅司痢蛀淋养