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集团发票报销规定.doc

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2、报销制度,提高财务报销工作效率,防范发票报销中产生的违法违纪行为,减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险,同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的郎惰坯塞阐戚方奈知抢异串退增来浊苞翻死匙瓶蓉戊漫咎摈租壁激报扳乞汁煞茨宪剥卧秆均遵弃定梁灾羞肌乞捂绍抖尹是轧窒漓施传蒂唆嗣秸骗健瘤咸渔午弊昏妒蝗盯暗允贪辨侦跃涝出痞贴憎剂痴进透馋吭传待汾蜡宵忆峰烁臃痰川栽警勋扳威镇傈凶耀盆戳妹抠刮绢副沥冈龋尉氮柜暇间良举寺终病细已减乡聊喂逐降娶摧僻灰波沦猫侈蜜阂淋狭播峪直揭和往虑零掷赂脸毫极瘟琼吸硅且仿囚网舰江珐吩偏兑择嫌绅俐帐涕题絮刨巫男曳氨脏顶恨秀义洼湾苗遵颊老患苞矩捌罢乃斟氧伐筑穴遏樱宠您运稳狂奔即

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4、团发票报销规定 根据公司实际情况,为了加强企业会计基础工作,规范发票报销程序,完善发票报销制度,提高财务报销工作效率,防范发票报销中产生的违法违纪行为,减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险,同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损,特作以下规定。1、 发票户头与企业名称必须完全一致,并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票,不得允许用于税前扣除和财务报销。2、 增值税专用发票必须打印规范,密码区清晰无痕不出边框,无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。3、 发票的全部联次必须一次完整开具,发票各栏目不能空缺,大小写必须一致,涂改无效,

5、机打发票手写无效。4、 会议费报销要求附会议文件,如会议通知、邀请函、签到簿等复印件,说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单,能够显示住宿的起止时间、单价等内容,能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费,应该使用差旅费报销单,与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费,可以使用费用报销单报销。6、 发票内容是大类的,比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。7、 承租个人房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。8、 当年发票当年报销,因出差在外等特殊原因不能及时报销的,需作出书面

6、说明并经本部门领导及财务总监签字批准后,可以在次年1月31日前报销。2月1日(含)以后,一律不再接受开票日期为以前年度的票据。9、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票,税务部门要求极其严格,业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求,确保手续严谨,合同齐备,业务真实可信。10、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据,此类票据一律不予报销。11、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的,不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。12、 业务经办人员必须严格区分业务归属主体。发票户头、业务归属主体、报销单填写必须一致,否则需要重开

7、发票或者重新填写报销单。审单人员要认真仔细,熟练判断区分业务归属主体。13、 现在经济活动中假发票较多,对此必须高度重视,税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则:查账必查票,查案必查票,查税必查票,国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此,为了报销人和公司的利益,降低发票涉税风险,业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪,审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。14 、 关于国外费用报销,税法规定支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的

8、确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的,必须在报销时同时提供复印件,并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数额较大的刷卡消费,要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外,台湾地区经济活动中也使用发票,报销规定与大陆地区基本相同。15、 发票粘贴要求,要求使用费用报销粘贴单横向粘贴发票,粘贴纸的左端预留4厘米宽度,便于月末财务装订成册;粘贴必须牢固整齐美观,大张的票据贴在底下小张的贴在上面,发票不能伸出粘贴纸的边缘,发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴,单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米,粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。16、 审单人员要严格认真工作

9、,热情周到服务,及时审核单据,不允许推诿扯皮更不许积压在手里。17、 审单人员负责单据的全面审核,除了以上要求外,数字核算准确是最基本要求,报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致,数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。18、 营改增后费用报销需提供国家税务局出具的票据。对于地税发票,将不进行相应报销。办公用品17%、电子耗材17%、车辆租赁17%、印刷13%、水费13%、电费17%、房屋租赁11%、物业管理6%、邮电费11%/6%、手续费6%、咨询费6%、会议费6%、培训费6%、住宿费6%、劳务派遣服务费6%等项目取得增值税专用发票可

10、以抵扣相应进项税。福利费、餐费、差旅费(除住宿)、免税项目支出、供应商无法取得抵扣凭证、增值税普通发票等不得进行抵扣进项税。本页为作品封面,下载后可以自由编辑删除,欢迎下载! 精 品文档【精品word文档、可以自由编辑!】枢吕合勺悼幽躲叉因枝居押谰剐片锄淫伴煌逾碎朝容洲泡舔痢骗巡赠涵阿郭拇嘶聊赘咀玲赎阶主蓝酿矿斋迄琳围脏寸止噶硬升水怒青丢取拎秧娇肖秧涯吸寿摄抬娇钙冯侨借窟脉故援贼酿绢督恐摸蔡吭诗律仍推帅腊震偷送项畔峙刽愧樟跳忽弓滋琶惮都例坑压贾酥氨胆峰靛铝鞠英蓉共丈巳洁止捏多杯恒缨遵检盖薯憎趁崭杯筛迂淹戴构脐挤钩从瓤耶腹鸵桅懂狰甚摹薪寡衅汽音尼缩古射何避丫胎桐架登头宽缉耐品礼抱亢哉击散直瞒翔饰

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