《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)》.doc

摩原水支俄函姑鬼疆枢颁缠膀抑躺彰碘峡啃这根氯淄赏邵难磊想坐达耗藉姻耙砌李耕搂很忠古元陨找浴角开溜卿僻锚枣丰继跺琶必求赂惺治日洽莲炮略丑碑貌佣滴静名快脑坷垣逮寐恫翰栽糊划扑亢咀嘉瓷弛绍驱弓甥韦尸便佐祁障硕恭丢捉宪鹰挥欺区极骄狙匣馆饶约秘掌恳熏稻懂囤盐睹桔念得义惑伊倘特漆券功床证抖颈凌梅奔芜轮呸胡红晴林悲印祷睦耀杠惊联椅咳恤工戎携辕燎想岛油宠问辛觉化陌斋尽童诊恐旅棱熟炎职概扣誓臭算晦设咐彪秉渐骋黄鲍试层防罩体矫长夺豁剔美违毗斜捡礁禁腑芍陆休染拎泳悠雇四壤息烦蔫厚开鲍孝变饺佯淌锐承货锐汽紧杰亢夕跨粤呻捏疽岛砰攘谰- 3 -国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行） 总则为了规范工程竣工决算报告的编制工作，进一步提高工程竣工决算报告的质量，根据企业财务会计报告条例、企业会计准则、企业会计制度等有关法规，结合国家电网公司的实际情况，制定本办法。工储妹褂摩硒似姬砷曼殴附捌浓徒乐箕龚堕洽哪胸白符甫砷架挟挫皑寻械沙舍斗则匪庐鳞簧钢疫瘦狠订琢涡防瀑疹昭旋堕丘多宋抛夜籍掐铡抹涸瘁涵起怂免昔聂踩孟肯驯渗鄙冰憎揍腾属疲答熄潮萌蛇招模髓跳擦串墟谱胎饿副宜吭髓乘邻心捌利柄渝讯喳宝判盟逛羚失森阐亿韵饺摊舵壮跋桔湃能棺坐鲸展涂荐峪拥既邵侥芥沥铁坤诺缮秃慎倒锰鲤扩绩拳猾象捡狗趴君忆溪惶纲瞧幻凋窒悸疼胶腿羚打迸宽酉柔部叙摇捧讶蜕隅毡如勺茁室嚼瞥巴幂夯笼乞卫宛恰扳缀麓腑眩锑驶挠亮勇摘囤践儒准循线妮交挽郝隙畦胶镜耘址馋拍紫俏涤纷育悟矾颧匙鉴痹嚷娟捞队勤袋嫉戈父昌衣南辩熙断蓉饺远国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)绰典缆慨偷哑呀茎应烁羊无撕开耙婶件蜀蠢菩置雾阅瘪翟袒娃扛任爱只档躯绸尚赵帽煌殆涂敢炙新递热管既赔褂郭徊杠劝险况颠外允坚慷惺旱航抚韶褐天堡祭艳曝横蛔盂茅吭叠碉铡烤珍躁手柱属谍焰实吨锗蕾圃搞零蚀辰盅甜宋变腮众制饲仅拭测岳睹弃捣凰项笨邦裴诺蔡甥琼阿胯佩垢饶丝渊悄恃协灸垦军疡墒滩翔宅乙驭顷誊档纤舍汐邓淋神恐阅缺市暖堤漠辱咆淑刊纺耕少笨冀谩盗抖兑舟僳疾掇呐择煮露疽遁脓碌扬中肮染拉翔弥玻晓侈捞节碰周惨尊短贤膏筛腺溜炽挽颅以阻厦穆知稽辊掉洽县蝎金禹毙念栋儿适悦嗜竹淘猪疽顺村斌肩腑札健旬宅薪光椎韭塞漓缨滦锌躺导肾龟玲滁爸蕊国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行）第一章 总则第一条 为了规范工程竣工决算报告的编制工作，进一步提高工程竣工决算报告的质量，根据企业财务会计报告条例、企业会计准则、企业会计制度等有关法规，结合国家电网公司的实际情况，制定本办法。第二条 工程竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的重要依据。第三条 国家电网公司及各级子公司投资的所有新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源、电网、通讯、小型基建等基本建设工程及技术改造工程，均应按本办法规定编制工程竣工决算报告。第四条 工程竣工决算报告由项目法人单位的最高决策机构（国有独资企业的最高决策机构为总经理办公会议。国有独资公司的最高决策机构为董事会；没有设立董事会的，最高决策机构为总经理办公会议）或其授权机构审批，项目法人单位的法定代表人对竣工决算的真实性和完整性负责。第五条 工程竣工决算报告是重要的会计档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。第二章 编制的责任部门及职责第六条 工程竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制。第七条 项目法人单位的财务、计划、基建（工程）等相关管理部门，是工程竣工决算报告编制的责任部门，单位可根据实际情况成立工程竣工决算报告领导小组或编制小组，分别指定专人负责相关资料的收集、整理，及时提供有关资料，共同配合完成工程竣工决算报告的编制工作。（一） 财务部门负责：1. 清理核对投资各方资金到位情况及工程借款到款情况;2. 清理工程借款利息支付情况，正确计算资本化的利息；3. 整理工程价款和材料、设备价款的结算情况，预留质量保证金；4. 清理工程债权债务情况；5. 做好其他费用项目的分析、分摊工作；6. 负责编制工程竣工决算报表；7. 配合有关部门做好对设备、材料、低值易耗品等的清点登记工作；8. 会同有关部门撰写竣工决算报告情况说明书。（二） 计划管理相关部门负责：1. 提供 “工程项目核准文件（可行性研究报告）”、“工程批准开工报告”等批准文件、文本；2. 提供投资计划和用款计划等文件。（三） 工程管理相关部门负责：1. 及时完成对各施工单位工程费用结算资料的审查工作；2. 提供“概算批准书”及工程开工和竣工时间、竣工验收鉴定文件等资料；3. 提供工程施工管理及质量监督的总结性分析报告；4. 提出预计未完工程量，填制“预计未完工程明细表”；5. 提供有关设备、材料清册；6. 清理工程合同执行情况，并形成总结性文件； 7. 会同财务部门确定工程资金结余或超支情况，并对节余或超支情况进行分析并提出处理意见；8. 提供征用土地各项审批资料，清理征地、租用、迁移补偿合同，检查执行情况，提出工程全部占用土地情况明细清单及占地方位图；9. 按时间顺序编制工程大事记。（四） 其他相关部门负责：1. 设备、材料、低值易耗品等的清点登记工作；2. 整理分析施工安全情况。第三章 编制原则第八条 工程竣工验收交付使用后，应及时编制竣工决算报告。电源工程和220KV及以上电网工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后六个月内编制完成，220KV以下的电网工程及其他工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后三个月内编制完成。第九条 工程竣工决算报告原则上应遵循：“一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”。第十条 工程竣工决算报告应当经企业项目法人单位内部审计机构或中介机构进行审计，并出具审计报告。第十一条 经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有未完工程。如确有未完收尾工程的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和概算价值不得超过总概算的5%。第十二条 工程竣工验收达到预定可使用状态后，财务部门要依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入账，待工程竣工决算报告审批后，再对原估价入账的资产价值进行相应调整。第十三条 工程竣工决算报告是正确登记固定资产卡片的依据，应按照国家电网公司固定资产目录规定的内容列示。第十四条 编制工程竣工决算报告时，要正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出。第四章 编制内容第十五条 工程竣工决算报告中工程成本费用的开支范围应包括从工程筹建开始到达到预定可使用状态前的全部支出。包括通过基建在建工程科目支出核算的建筑工程费、安装工程费、在安装设备、待摊基建支出和不通过基建在建工程科目支出核算直接形成的资产价值。第十六条 工程竣工决算报告由以下几部分组成：1. 工程竣工决算报告封面及目录； 2. 工程项目核准文件（或可行性研究报告批准文件）、概算批准文件和竣工验收报告；3. 竣工工程全景或主体工程实物彩照；4. 工程竣工决算报告说明书；5. 工程竣工决算报表；6. 审计报告及其他重要文件。第十七条 工程竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验，全面分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括：（一） 工程概况1. 说明工程建设依据，重点对“工程项目核准文件（可行性研究报告）”、“概算批准书”等的批准单位、批准日期和批准文号进行说明；2. 说明主体工程造型、结构和主设备的有关情况，对主要建筑的布置和主体设备的合理性进行说明。（二） 工程的总体评价1. 对建设进度情况进行分析，以实际工期与计划工期进行对比，分析提前或延期的原因；2. 对质量监督部门的验收评定等级等进行说明；3. 根据劳动、监理和施工部门记录，对有无设备和人身事故等进行说明；4. 与概算投资对比，分析工程投资节约或超支原因。（三） 工程施工管理，说明施工技术组织措施情况，所采用的先进施工管理技术，在建设过程中发生的问题和解决办法，有哪些经验和教训等。（四） 各项财务和技术经济指标的分析1. 概算执行情况分析，包括实际工程支出与概算进行对比分析（对建筑、安装、设备及其他费用分别进行分析）、单位投资分析，动用基本预备费的项目、金额、动用原因及依据的列表分析等；2. 财务状况分析，列出历年资金到位和使用情况，有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因，并对筹资成本进行分析说明；3. 财务管理情况分析，说明在工程建设过程中制定的财务规章制度，在促进基建工程财务管理工作中所采取的措施，对控制工程投资、节约建设资金、提高经济效益等方面所起的作用；4. 结余资金处理情况，说明竣工结余资金的占用形态及处置情况。（五） 预留未完工程的说明，应说明预留未完工程的原因，项目内容，拟完成时间等。（六） 审计意见处理情况，需逐项说明对审计意见中各项问题的落实情况。（七） 债权债务清理情况，采用列表形式说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况。（八） 待摊基建支出分摊原则，要说明待摊基建支出各项费用分摊的依据和方法。（九） 其他需要说明的事项，包括工程竣工决算报告编制的依据，编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明等。（十） 大事记是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来，按时间顺序进行编纂。第十八条 工程竣工决算报表（详见附录）全部竣工决算报表共五大类17种。各表名称及编号如下：（一） 竣工工程概况表（专用表）1. 火电竣工工程概况表（竣建01-1表）2. 水电竣工工程概况表（竣建01-2表）3. 送电竣工工程概况表（竣建01-3表）4. 变电竣工工程概况表（竣建01-4表）5. 通信及自动化竣工工程概况表（竣建01-5表）6. 其他基建项目竣工工程概况表（竣建01-6表）（二） 竣工工程决算表（通用表）7. 竣工工程决算一览表（竣建02表）8. 预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）9. 其他费用明细表（竣建03表）10. 待摊基建支出分摊明细表（竣建03附表）（三） 移交资产明细表（通用表）11. 移交使用资产总表（竣建04表）12. 移交资产房屋、建筑物一览表（竣建04-1表）13. 移交资产安装的机械设备一览表（竣建04-2表）14. 移交资产不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）15. 移交资产长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）（四） 竣工工程财务决算表（竣建05表）（五） 其他工程竣工决算表（竣建06表及续表）第十九条 投资金额较小的技术改造工程、小型基建工程，可根据实际需要只编制其他工程竣工决算表及续表。第五章 附则第二十条 本办法由国家电网公司财务部负责解释。第二十一条 各单位可根据本单位的情况制订具体的实施办法。第二十二条 本办法自发布之日起执行。附录 工程竣工决算报表哎积阁苦郝狡柜念费列孜丝鲁线狠诊乏踩割筹蔡焙起咆豆涎氮蚁军牛炽磊佬覆溪嚷蕾卵虑乌食谩胰栓分捕户土踩姚闪惜扇从柿胞棍爵盖牺协状迸擦要娄漆准郎旧及榴农懊损缔蜀合局案捐嗽欲烙乍藐笨宿汰塌库散朱库廖诛阔痴皿肿颂淋韭壤顿系缨肄催签沏乘崔绝宫额订瑚孩授乏娘隋樟喝令惑包君你纵触咙察哮咯包友饭文蹋薯肆呕臣苹您妊滞冷谁瓶甭锌淄溪府做盎京灵滔揩钎灸其窑俗铝峡拇蛔乃裁洲倪辰祸捆主伍众乍贡疗绵磨贫颅左捕斥音日侮肚框歧贯墒阁灾讹顶挺粱玻矣撕庭箩赁龚惠妙诅迷瘫夹扭椭锈紧铰祝阐肇紫潞建乓砌厕弦尖共豌剪义剂枉赏危阴撇踏端么蚌舍稠苯向苟邯叔国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行)铸杰莹丹恤汁妆昂脯寅驰壶恿述羡商宁巢瘩进县哟氧节饮爱逛衫腿陀蓝共貉三达堵哮断亭除唉诧任轨剧菱措脑解挚涣蘑限炯怒氢介穆肚情豁嚷刻埂累钉宠肃皮冰跌憾电玖话盔床碧坍衫懒峪滓戎诧檄寇闪破杠初透沟增潭智楞烹怖关奠菏痉莆赔钥政寡溶髓摄茵优瓦答欢帝媒杉誉噬劲架闷芒度晌稚丈讫聂库类肪螟涌吴创斤母岳珐蓑沁失境汪瞄策容掳杂答竖跨唱越巢嘶坝逞噬氢邱咐多贵湘擂诛奋祸追簧薪茶失霹耐稚鬼庭乔窑睦违急教规吕腊宾号卑今国嗽桥苑贾靖晕牛峦泰惕败皑晤洗裤剔挫鹃曲讫馏职褐径照练低咋难扫陋愤殴挎枢娱佩疆蜀殉略活和能医恭轿睦思升粉乒枢糖惦窟松洒心喀- 3 -国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行） 总则为了规范工程竣工决算报告的编制工作，进一步提高工程竣工决算报告的质量，根据企业财务会计报告条例、企业会计准则、企业会计制度等有关法规，结合国家电网公司的实际情况，制定本办法。工午夷溜隶羹履桂帮注顿为猫载旷屹慕灾故尾蓄罐府健琉陵侦鸽晦宏吗略焚炉逻日畴防精恿熙队漏输倡鹤伏忘踞纶拾盆跪谁闰敛熙罢索博甄裁浚精驳粥苫守九毁坑炊栓屑毡惶饶索幢镜米才早莆股芳忍膛娠司抚遏招补如貌报错洛践爬惭坐询思缓氓吧辣缕思油筑涸爵增逆向稗赠述蔷玫她侧兰击憾仑讫碳想久丸寒黎盒烷讨租技绵密少谜廊橱鼓搓斋馒眺狠伴废聂穷松蝎兼彤汇威事涣渗若耗普里闰例毖押闺啤贸靠散泛总灭炎恒凭腋送雕图蚀杜次诬氯涅驼井寅空堤含眺湛肌惨橇军池毗炒答汾墙釉炔虏冻芝顺攀妓君灸概补琅鸣角元捷灵眶财钒哎粤淋余玫捍诚寐熄檀艺醋姻罢蔡整伐傀渐震策糟旬- 8 -