重庆市产业引导股权投资基金管理暂行办法.doc

重庆市产业引导股权投资基金管理暂行办法第一章 总 则第一条 为推进全市经济结构调整和产业升级，创新财政资金分配方式，充分发挥财政资金的引导和放大效应，发挥市场在资源配置中的决定性作用，促进投资机构和社会资本进入我市产业投资领域，优化企业法人治理结构和经营管理机制，根据国家有关规定并结合我市实际，特设立产业引导股权投资基金（以下简称引导基金），并制定本办法。第二条 本办法所称引导基金是指由市政府出资设立并按市场化方式运作的政策性基金。其资金主要来源于扶持产业发展的专项资金、其他政府性资金，以及引导基金运行中产生的收益等。第三条 引导基金实行决策与管理相分离的管理体制，按照“政府引导、市场运作、科学决策、防范风险”的原则运行。引导基金与私募投资基金管理人（以下简称基金管理人）合作设立私募投资基金（以下简称子基金），主要投资于我市工业、农业、科技、现代服务业、文化旅游等产业和领域。第二章 机构职责第四条 市级相关部门建立引导基金工作协调机制，市政府批准设立引导基金公司，分别行使引导基金重大事项协调和受托经营管理职责。第五条 引导基金工作协调机制由市财政局牵头建立，市金融办、市国资委、市发展改革委、市经济信息委、市工商局、市商委、市中小企业局、市科委、市农委、市文化委、市旅游局等部门共同参与。市财政局代表市政府履行引导基金公司出资人职责；市金融办作为行业主管部门，负责指导、监督引导基金公司的经营管理；其他政府主管部门负责联系行业和产业的项目库建设，开展政策指导，促进子基金与项目对接，并选派代表参与子基金的投资管理。第六条 市财政局商市金融办召集引导基金工作协调会议，审议引导基金下列事项：（一）审定引导基金公司的总体投资方案；（二）协调指导引导基金公司的运营管理；（三）批准引导基金公司章程、绩效考核办法；（四）需要审定的其他重大事项。第七条 市财政局负责引导基金工作协调的日常事务性工作。第八条 引导基金公司的职责：（一）选择基金管理人并按工业、农业、科技、现代服务业、文化旅游等行业类别，受托与基金管理人合作设立若干子基金；（二）代行出资人职责，向子基金派驻出资人代表，参与重大事项决策等；（三）按照规定参与国家发展改革委、财政部新兴产业创业投资基金等政府性资金的投资合作；（四）负责对子基金的监管和绩效评价；（五）运用市级有关部门的项目库信息平台，为子基金提供项目信息查询和项目对接服务。第九条 引导基金公司每季度向市财政局报送引导基金运行报告，并于每个会计年度结束后4个月内提交经注册会计师审计的引导基金公司年度会计报告和引导基金年度执行情况报告。第十条 引导基金公司应将股权投资资金和公司运行费实行分账核算。公司运行费和绩效奖励参照同行业水平确定。第三章 投资运作第十一条 引导基金在子基金中参股不控股，不独资发起设立股权投资企业。第十二条 通过公开征集或招标方式选择基金管理人。第十三条 基金管理人应具备以下基本条件：（一）具有国家规定的基金管理资质，管理团队稳定，专业性强，具有良好的职业操守和信誉；（二）具备严格合理的投资决策程序、风险控制机制以及健全的财务管理制度；（三）原则上股权投资的经营管理规模不低于5亿元，注册资本不低于2000万元，且近2年取得不低于同行业平均回报率的盈利水平，或股东具有强大的综合实力及行业龙头地位；（四）至少有3名具备3年以上股权投资基金管理工作经验的专职高级管理人员，至少主导过3个以上股权投资的成功案例；（五）机构及其工作人员无违法违纪等不良纪录。第十四条 基金管理人每季度向引导基金公司提交子基金运行报告，并于每个会计年度结束后4个月内提交经注册会计师审计的子基金年度会计报告和子基金年度执行情况报告。第十五条 子基金的设立应满足下列要求：（一）子基金应在重庆市注册；（二）投资工业、现代服务业、文化旅游、科技类企业子基金的社会资本应不低于引导基金出资额的2倍，投资特色效益农业和鼓励类小微企业子基金的社会资本不得低于引导基金的出资额；（三）投资于重庆市企业的资金原则上应不低于子基金投资总额的80%；（四）子基金的投资原则上不超过被投资企业总股权的30%；对一个企业股权投资的资金总额，原则上不超过该子基金资金总额的20%；（五）除基金管理人和引导基金公司外，其他单个出资人出资额不低于1000万元；（六）引导基金与其他出资人的资金应当同步到位，共享收益，共担风险；（七）子基金投资项目的存续期限原则上不超过5年，确需超过5年的，经引导基金公司批准，可适当延长，总存续期限不得超过7年；（八）子基金由引导基金公司选择托管银行。第十六条 子基金依据章程或合伙协议约定进行股权投资、管理和退出。有下述情况之一的，引导基金公司可选择中止合作：（一）未按章程或合伙协议约定投资的；（二）与基金管理人签订合作协议超过1年，子基金管理团队未按约定程序和时间要求完成设立手续的；（三）子基金设立1年以后，未开展投资业务的；（四）投资领域和阶段不符合规定的；（五）基金管理人发生实质性变化的。第四章 管理监督第十七条 引导基金公司以及子基金的股权投资资金应当委托商业银行进行托管。托管银行按照托管协议，负责资产保管、资金拨付和结算等日常工作，并对投资活动进行动态监管，每季度向引导基金公司提交监管报告。第十八条 市财政局根据年度总体投资计划，按照项目实施进度，将资金拨付引导基金公司的托管银行，实行专户管理。引导基金公司和其他出资人按照投资协议，将认缴资金同步拨付到子基金的托管银行。第十九条 托管银行应当具备以下条件，并以公开招标方式选择：（一）在重庆市有分支机构，与我市有良好的合作基础；（二）设有专门的托管部门和人员；（三）具备安全保管和办理托管业务的设施设备及信息技术系统；（四）有完善的托管业务流程制度和内部稽核监控及风险控制制度；（六）最近3年无重大违法违规记录。第二十条 为发挥引导基金整体使用效益，引导基金公司可视子基金实际运行情况，提出引导基金额度调整建议，经引导基金工作协调会议审定报批后，对引导基金的分配额度作适当调整。第二十一条 引导基金公司不得从事贷款、股票、期货、房地产、企业债券、金融衍生品等投资，以及国家法律法规禁止从事的业务。未经引导基金工作协调会议同意，不得对外赞助、捐赠。第二十二条 引导基金公司要加强对子基金的监管，密切跟踪其经营和财务状况，防范财务风险。引导基金公司不干预子基金的日常运作，但子基金的使用出现违法违规和偏离政策导向等情况时，要按协议终止与基金管理人的合作。第二十三条 引导基金公司应接受市审计局或市财政局委托的会计师事务所的审计检查。第二十四条 对引导基金运作中的弄虚作假骗取引导基金投资，或不按规定用途使用、截留挪用、挥霍浪费引导基金等违法违规行为，按国家有关法律法规处理。第五章 附 则第二十五条 本办法由市财政局、市金融办负责解释。第二十六条 本办法自2014年4月1日起实施。1 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)9