关于农药生产企业财务预算管理的探讨.pdf

财务预算管理是企业生存发展的重要条件，随着时代发展，各类企业也逐渐建立起自身的财务预算管理体系，农药生产企业的财务预算管理体系也日趋完善。作为农业支持型企业，农药生产企业承担着重要的社会责任，农药原材料、农业市场等因素都会对农药生产企业的发展产生影响，尤其是企业的财务预算管理质量，更是对企业有着较大的影响。因地制宜、因时制宜地适时修正财务预算管理方案，是推动农药生产企业快速发展的不竭动力，企业想要维持自身的发展，就需大量资金流的支持。由此可见，做好财务预算管理工作是当前农药生产企业的重中之重，也是实现企业价值最大化目标的必经之路。农药生产企业财务预算管理的重要意义促进企业发展，协调资源分配预算管理作为企业财务活动的重要组成部分，对于促进企业的发展起到关键性作用，预算管理越全面，企业发展之路就会越长远。有效的财务预算管理措施，不仅能促进企业发展，降低企业财务活动风险，而且还有助于企业资源的合理分配。农药生产企业可在提前通过预算管理，对前中后三个资源分配阶段进行合理控制，协调资源分配各个时期的有限与无限关系，适当调节不合理的资源分配措施。通过预算管理，在实现资源协调分配的同时，能够最大限度地减少资源的浪费。规避企业财务风险预算管理能够从时间、空间两方面来对企业的财务风险进行有效规避。从时间角度来看，通过预算管理可以提前对农药生产企业的年度、季度和月度财务进行计划，为企业各个阶段的财务收支提前做好计划，避免企业超预算进行生产。从空间角度来看，可以通过业务部、销售部、人力资源部等多个部门，针对不同部门的特点，制定相应的预算管理方案，从而能够有效预防各个部门超预算支出，有效规避了财务的风险。把空间和时间两个角度相互结合，能够促使部门、个人战略目标相契合，使得农药生产企业能够更好地适应市场，降低财务管理的风险。推动企业实现价值创造通过对财务预算管理方案的持续改进与优化，有助于节约企业的生产成本，进而推中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS56 中国经贸 2024年4月下关于农药生产企业财务关于农药生产企业财务预算管理的探讨预算管理的探讨 文/文/沈佳丽沈佳丽近年来，农药生产企业在不断的发展，为在激烈市场竞争中站稳脚跟，农药生产企业要紧抓财务预算管理工作，通过预算管理方案的持续改进，助力企业发展新上一个台阶。近年来随着市场环境、经济政策等因素的影响，农药生产企业的财务预算管理工作尽管持续改进，但仍存在较多问题，现阶段亟需探索更加安全高效的财务预算管理方案。农药生产企业通过持续提升自身的财务预算管理质量，能够速快企业发展，降低资金流失风险，同时还能够为管理层精准决策提供可参考资料。鉴于此本文以财务预算管理优化改进为切入点，将农药生产企业作为重点分析对象，详细阐述当前该类企业在财务预算管理中的困境，总结出财务预算管理优化的必要性和有关对策，为企业财务预算精准化、高效化，提供可参考资料。动企业实现自我价值。农业生产企业的预算管理工作可分阶段进行，下半年的生产和销售计划可根据上半年的预算管理情况适当变动，通过降低企业成本，实现企业短期、长期发展目标的协调统一。同时通过精确化的预算管理，也能实现总公司和分公司的协调统一，各分公司能够紧跟总公司的财务发展计划，结合自身具体情况，实现精确化预算，避免盲目预算。农药生产企业财务预算管理推进的困境财务预算和企业战略关联性不足现阶段农业生产企业已经构建起相对完整的财务预算管理机制，但并未考虑到企业战略与财务预算的黏性，两者缺乏关联性。财务预算的重点目标是短期效果，并未与长期战略目标统一，长此以往，企业的预算目标和企业战略相互分离，就会导致企业应对突发事件的能力下降。企业在战略发展过程中，财务预算不关联企业的战略目标，就会导致企业预算体系难以适应市场，不利于企业客观公正地评估自身预算状况，在不精准的预算方案指导下，企业战略规划难以实现。财务预算、战略目标的关联性下降，还会导致财务编制的预算方案不符合农药生产企业实际情况，难以顺利执行预算编制方案。目前多数农业生产企业仍采用传统财务预算编制方式，通过固定预算和定期预算方法，完成预算编制，这种静态化的预算编制方式，导致企业无法根据农药市场的变化动态化调整预算方案，致使财务预算失去对企业的指导性作用。财务预算编制缺乏科学性现阶段我国农药生产企业尽管已经构建起相对完善的财务预算编制体系，但预算编制仍旧缺乏科学性，预算编制只是单纯为完成任务，并不是以实现收益为目的，因此预算管理效果相对较差。预算编制不科学主要体现在：预算编制目标、企业战略目标脱节，预算编制方案的实施，无法达到既定的企业战略目标，导致企业经济效益下滑；预算编制采用的成本核算方法固定化、简单化，无法针对性分析具体农药生产的预算情况，使得预算编制偏离轨道，与真实情况不符；预算编制错误估计农药生产企业的年产量/季产量，导致产量过剩或过少。财务预算执行效率偏低现阶段，市场环境、企业工作人员是影响财务预算执行率的主要因素。市场环境属于客观化因素，农药的市场需求率、销售量等都会对后续农药生产量产生影响。财务编制若不能根据市场动向及时调整，就极易造成预算编制方案的执行效率偏低，不利于企业高效率完成农药生产和销售任务。企业工作人员属于主观化因素，企业基层生产员工、管理人员目前对财务预算管理的了解都还不够透彻，在生产活动中只对生产成本和费用进行评估和约束，全体员工的财务预算管理意识偏低，导致财务预算执行阻力增大，进而影响了其执行的效率。财务预算管理与绩效考评机制黏性小财务预算管理、绩效考评黏性小，两者相互独立，各项指标设置粗化，绩效考核与奖惩机制难以一一对应。这种情况导致企业在评估财务预算管理绩效时，管理者会掺杂较多的主观情绪，难以获得公正的考评结果与奖惩措施，无法保证绩效考核的公正性。缺乏专业的财务预算管理队伍现阶段很多农药生产企业都未配备相应的财务预算管理队伍，影响队伍构建的主要阻力包括：第一，观念错误。企业管理者不关注财务预算管理人才，认为财务管理与企业提质增效关系不大；第二，粗放型的财务人员选拔办法。企业在招聘和选拔财务人员时，并未对财务工作者的各方面能力进行严格考核，导致财务团队的整体实力下降；第三，外聘财务专家成本过高。当企业运作出现问题，企业从其他单位邀请财务专家就会花费更多的财务预算管理成本。农药生产企业财务预算管理的优化策略注重财务预算目标设置科学化首先，农药生产企业要明确财务预算总目标的设置意义，即设置的预算目标要达到的最终目的。为适应高速发展的现代社会，企业要改变传统地从“经济角度”制定预算目标的角度，转而使用平衡计分卡预算模式。利用平衡计分卡，将企业战略发展规划和预算工作挂钩，找到两者的平衡点，进而确定财务预算的总目标。其次，对预算总目标逐步进行细化。管理层对预算总目标进行逐级分解，按照企业下属部门层级，将分解的小目标下达到相关责任部门。各部门根据具体目标内容划定部门工作小组，二级细化预算目标，小组成员分工合作，共同完成预算目标的执行工作，进而实现预算目标的全面细化与执行。注重财务预算编制系统化、合理化考虑到农药生产企业的特殊性，财务预算编制必须要结合其实际情况进行，这样才能保证预算编制系统化、合理化。销售预算必须充分考虑预计销售量、存储量、市场供需关系等多方面因素，以达到对多方因素的协调统一。在编制销售预算时，控制成本的同时要预估销售收入的利润，按照农药类型分类编制销售预算，避免销售预算编制的笼统化。在编制生产预算时必产业经济Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 57 须要对原材料的价格、生产投入、价格变动、库存量等预算因子进行综合分析，以实现预算编制体系的量化与科学化。增强财务预算执行管控力度农药生产企业要摒弃传统逐层下达预算编制执行任务的模式，避免由于逐层传达期间出现的信息误差而影响预算编制执行的效率。第一，对于预算目标与编制内容，要在高层会议上进行公布，让所有高层管理人员都能明确知晓预算编制的相关内容，同时明确自身承担的预算指标和责任。第二，高层管理者对于获取的预算编制信息要进行整理，并按照下属管理岗位情况，将预算编制内容分为对应的目标内容，然后再发放到下级负责人手中。由下级责任人承担预算指标和责任，下级责任人可以是一名，也可以是多名。第三，下级责任人需要对预算编制的内容再次细化，而后将预算执行任务分发到各岗位工作人员手中，由对应岗位工作者来完成预算的执行任务。任务要求在特定的时间段内完成，若预算执行出现超期、预算超标、执行受阻等情况，岗位工作者必须及时向负责人汇报，以便及时解决问题。所有岗位工作人员，必须协调配合，以保证财务预算执行信息传输的通畅性。农药生产企业的上下级沟通至关重要，而预算执行力度的提升离不开高效的沟通。因此，企业可开发供内部员工使用的信息沟通平台，将所有预算编制内容、预算执行任务都在平台上进行公布。工作人员有任何问题都可以在平台上及时发布消息，与上级负责人或更高级的管理者取得联系，以保障预算信息传输的正确性，同时强化预算的执行管控力度。健全财务预算考评与激励机制第一，财务预算考评机制的系统化、完善化。吸收信息化技术，构建信息化的财务预算考评机制，有助于农药生产企业将财务预算编制、执行等情况的相关数据直接上传至信息化考评系统，生成详细的考评结果。为保证考评结果的客观性和公正性，减少考评期间人为因素干预，可直接将考评结果作为评估财务预算人员和其他员工绩效的重要参考依据。通过“捆绑式”考核，不仅能够有效提升整体员工的财务预算管理意识，而且还有助于刺激员工开展财务预算工作的积极性，进而提升预算的执行力度。平衡计分卡可作为当前农药生产企业的主要考核模式，用于确定考核指标。在实际考核工作中，若发现指标不合理可及时调整，避免不合理指标掺杂在财务预算绩效考核体系中。第二，构建系统化的预算激励体系：精神层面、经济层面、家庭层面多元化激励。每个月组织农药生产企业员工进行讲座，肯定员工阶段性工作，鼓励员工继续努力。在经济层面，奖励绩效突出的员工，树立优秀员工的“榜样力量”，在改善员工经济收入的同时，激励更多的员工努力做好财务预算的管理工作要求员工严格遵守岗位规范，在制度范围内，规范自身的财务预算管理行为；创造舒适、良性竞争的企业文化，让员工在良好的氛围中工作，引导员工加强自身预算管理意识，进一步提高预算的执行效率。搭建专业的财务预算管理人才机制第一，选拔企业内部优秀的财务人员，构建财务预算管理小组。定期对小组成员进行专业化的财务培训，以此向财务人员渗透和灌输财务预算思想。第二，财务人员上岗前，要提高对其的实践培训力度。通过在实践培训中持续提升财务工作者的预算管理能力，或安排财务人员参与企业的日常事务，引导财务人员构建符合企业发展规划的财务预算编制方案。第三，提高对财务预算人员的招聘要求，优先选择高学历、证书齐全、有知名度的财务人员，让其加入财务预算管理小组队伍中，持续充实小组，提高小组的整体财务预算管理实力。第四，构建产教融合的教学模式。财会类专业学生可通过人才引进、实习等方式在农药生产企业实习，在提升自我财务预算能力的同时，为企业解决部分堆积的工作，实现企业和学校的双赢。农药生产企业是我国众多企业的重要组成，在支持农业发展方面有着突出的贡献。在改变企业管理者财务预算管理意识的同时，还要提高财务预算编制的科学性，细化财务预算编制内容，通过强化财务预算绩效考评激励机制、构建财务预算管理队伍等措施来实现农药生产企业财务管理的快速变革。持续改进财务预算管理策略，不仅能够提高农药生产企业的效益，而且还能为后续工作改革起到关键性的支持作用。（作者单位：浙江宇龙药业有限公司）中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS58 中国经贸 2024年4月下