餐饮有限公司整套财务会计制度样本.doc

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*餐饮整套财务会计制度会计制度, 财务, 餐饮您还未登录!参与小区讨论，请 注册 或 登录 ！登录后不显示下面广告！*餐饮财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。 第二条财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。 第四条企业及全资下属企业、分店（含51%股权全资、内联企业）财务工作，全部必需实施本制度。 第二节内部会计管理体系第五条单位责任人对会计工作职责 （一）对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。 （二）督促内部会计管理制度落实实施。 （三）负责预算方案实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考评指标。 （四）确保会计机构、会计人员依法推行职责。 （五）在财务汇报上署名并盖章，并对此负担责任。 （六）表彰奖励会计人员。 第六条财务部机构设置 （一）财务部设置标准 企业根据“三统一分”标准来设置，即“人员统一、机构统一、核实分离”。企业财务部对全部实体财务机构实施隶属关系集中统一领导，实体财务人员业务上受企业财务部领导，行政上受各实体领导。根据业务工作量、经营规模等对大实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小实体可称“财务室”，设会计主管岗位。 （二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置以下： 总经理企业财务总监实体财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员企业财务经理主管会计出纳员往来会计资产会计记账员第七条 内部会计核实形式 企业实施“统一管理、分散核实”结账体制，具体核实形式以下： （一） 各实体在企业统一领导下独立核实，每七天统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报企业财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由企业财务部统一汇总合并会计报表。 （二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核实时间为上月26日至本月25日。 （三） 存货购进采取实际成本法，从仓库领用商品采取优异先出法，吧台领用商品核实采取零售价法。存货盘点采取永续盘存制。 （四） 收入、费用核实采取权责发生制。 （五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由企业财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决议支付权，并应立即向企业各职能部门汇报。 （六） 其它包含不到，全方面实施新颁布企业会计制度。 第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位设置 依据企业实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。 第九条财务部职责。 （一）根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本企业行业特征，科学合理地组织财务活动，制订统一、健全财务规章体系。 （二）依据企业年度经营计划中相关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订对应资金需求量估计计划和多种财务预算计划，为满足企业运行资金和投资建设需要，最合理地分配调度资金、主动筹措资金。 （三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核实工作，实施会计监督，对多种款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用，债权、债务发生核实，基金增减和经营收支、费用成本计算，要按会计核实程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。 （四）依据制订同意财务开支计划和要求开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，正确、立即地做好成本核实审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家要求现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、多种人价证券和财务印章、空白支票和收据，根据相关银行结算制度要求办理款项收付。 （六）按时完成会计财务工作，立即编制多种会计报表，按要求完成税金申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购置力下控购商品采购审查、报批、登记工作。 （七）审核计算和发放企业人员工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责企业资金筹集、融通、使用、管理，统筹企业对外长久投资，负责项目投资财务评定，审核和费用控制。 （九）企业经济协议归口管理，参与关键经济协议洽谈、拟订、审核、签约，做好协议登记、立卷归档工作并负责组织检验、督促经济协议推行。 （十）主持或参与下属企业经营（承包）方案谈判、签约工作，和各部门目标计划责任制财务指标确实立、考评，并实施过程监督、评价和向企业领导立即反馈。 （十一）负责企业内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对多种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定时进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划实施情况，考评资金使用效果，揭示企业运作存在问题，立即为领导决议提供正确财务信息、经营状态和合理化提议。 （十四）负责领导财务部下设预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。 （十五）完成总经理交办其它任务企业财务部除做好企业总部财务核实工作外，负责对下属实体财务工作进行检验、监督、指导、规范，对整个企业财务人员进行培训。第十条财务总监帮助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。 财务总监关键职责以下： 1.实施企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作； 2.审查企业基建、投资等发展项目及关键经济协议，对可行性汇报提出评定意见； 3.负责全系统资金融通调拔决议工作，经总经理或董事会签署后实施。 4.审核下属企业、企业投资和效益计算方案； 5.编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统财务管理和活动； 7.监督全系统财务部门和会计人员实施国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，阻止不符合财经法令、不讲经济效益、不实施计划和违反财经纪律事项； 8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后实施； 9.负责搞好全系统财务人员培训工作，不停提升财会人员素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部门财务汇报及其它财务资料。 第十一条财务部经理领导财务部工作，在总经理和财务总监领导下主持企业财务工作。 财务部经理关键职责是： 1.主持财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.实施总经理和财务总监相关财务工作决定，控制和降低企业经营成本及各项费用，审核监督资金利用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析汇报； 3.计划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作； 4.定时或不定时地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检验，监督下属企业、分店实施财经纪律和规章制度情况； 5.帮助财务总监编制多种会计报表，主持企业财产清查工作； 6.参与企业开发新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究。 第十二条财务部副经理帮助经理工作，负责企业财务管理工作。 第十三条下属企业、分店财务部经理，在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部经理关键职责是： 1.主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作； 2.制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报； 3.参与投资、重大经济协议可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益； 6.监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第十四条主管会计岗位职责 （一） 企业总部主管会计职责 1、负责编制企业汇总报表及财务分析工作。 2、负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。 3、考评各实体日常上报企业财务各项工作完成时间及效果。 4、督促各实体和企业往来账会计对账。 5、配合财务经理调度企业货币资金。 6、负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。 7、负责企业签署协议保管工作。 8、督促各企业会计完成本职员作。 9、在财务经理安排下办好外部协调工作。 10、认真完成上级交办其它工作。 （二） 下属实体主管会计职责 1、负责编制企业财务分析工作。 2、负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。 3、督促本单位各会计完成本职员作。 5、负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。 6、负责会计档案保管工作。 7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外其它明细账登记工作。 8、在财务经理安排下办好外部协调工作。 9、认真完成上级交办其它工作。 第十五条出纳岗位职责 1、在经理领导下，根据国家财会法规、企业财会制度相关要求，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、依据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日志帐；立即依据银行存款对账单，在月末作出对应调整，做到和银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日志帐，做到日清月结，确保帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发觉差错立即查清更正。 4、认真审查临时借支用途、金融和同意手续，严格实施市内采购领用支票手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行记帐凭证，立即传输给会计登帐。 6、配合对应收款清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 8、核实人事部提供薪金发放名册，按时发入企业职员工资、奖金。 9、负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、公积金等基金工作。 10、负责妥善保管现金、有价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关单据、帐册、报表等会计资料整理、归档工作。 11、负责掌管企业财务保险柜。 12、完成财务经理临时交办其它工作第十六条成本会计岗位职责 1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品盘点情况。 2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。 3、月底将各部门领用原材料、库存商品和市场购置单、各仓库发料单相查对，确保成本核实真实性。 4、立即核实每七天、每个月原材料成本率，如发觉指标波动幅度较大，上报财务责任人。 5、立即完成成本项目标凭证编制和记账工作，并按月将相关科目和总账查对。 6、负责对厨房核实员、仓库保管员进行业务指导。 7、立即和保管员、核实员、厨师长、膳食部经理沟通，方便能愈加好查找原因、控制成本。 第十七条往来款会计岗位职责 （一）企业总部往来款会计