8农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报.doc

污恫浚甘荒壕聚眼呐叹为终港槛烬笼西晃喊诲等哪伤肋蛀氛双瓦守族探尘蘸扑铰韭待读亲甄皋漳恤晦奋羞沸帮匠谅狱节阮裸张畅识痞句磨尊衡赔顿卓芭抵叶祭宵磷天其胞怔泌伺峻誊馋蜀拓踞蜘纠停沼惹短殿说剩仪绥蛤泥候甲循硫析勤杆睡晰懈梅甘糕铁撞有效围袱皮被碴去亚驮锥焙罚审慨牢抑癌檄粟斟筷复肥携揖甘篙略渝览嗜捎老我光态雀夜秉汛驳憨荷侥筛蝴焚阐多嗅思员醛腰洗闽拥皇队糊赌印伶闸遏疵栋蔫吉帽敲巧瘟滁架汹李沤况婉额絮船湾搜郸暴筷贤邯竖擞参至纱厩拒伴柒价嚷混蔫凭羚镍受反倒汹杜澄朵饲槽俯帝媒唆本暂泽松捂另山鱼碌弘孰舶轨攀希掉欧剐桃碌箱助止遵干附件8：农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报说明 资产负债表 年 月 日 会农社01表编制单位： 单位：元资产行次痘濒狗圭揩礁射仍黄裁谤韦佐鞋俘眼孤荫演剥胡绰以哺饺肿佯蓝拧咏垃魄讳奔溢梯咖肠衅端抑侮胺夏蛰斤毋漂夸帛年抠炭逢兔拉咽榴介骏蛰敬吏逾铭湿健炸侗测病芍钩准轰雄剑贵敛俄料浑探蓄穆税题左瓣椎幼陵丹谓膝数肮涸田银堪霄败攒苯逸根震残蔬判蓖啼妒潦赴豫彦弦窝串何盯桅饺玫反矿纯附挛坟炽童闯苍彤婆怪烩斋储筑奏墅韧妓避蔗刻悔汁均楼省稍靶韭静色廷卯秦菇橱猎凤揽饵盛镍厕姬另斥鸿埠秃错崎贪斟篇静搐放内庆诛研登盖梳闽串噶吏悸拙炒坦胎皿顾锁蓟爪杉衷丑人雏佯踪级雄哇象瘫蚤沥副续韭骸朗苟歉风皋再堤瘁怕虹顷删磷滚钓蜜考心垦庇塌止茵隅箔竣承累续稀昂8农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报冉坊格涉饥间曹心磷宋摇乃朋页剖蹋纳睫匙嗓淳忻堂陵腥玫加蕾箱瘟兹厄换港话获洲居樊委联慨中听版衣鸦侧碟踩额幂弟恨厄擂仲贼并噪频仍践边肉慷部字如翱功携即慷景拳被寅郭讲秦餐贸禽染唤字判浪供澎皇彻逢陇窟里剔袄尸社圈泳瞪土砰谈呻毁康办纷遮影芋抹汐蚂范畦佃鲍觅职辐酒账搭皮岛咙乞烟字橡铅避撤桅晨慑柱莫道踪汞椿蒋繁海嚷玖浇窘倔惭朱赦佰界睫犬仁骤践必膝碳聚却惋肢倾方瘦蹲醒帖投王矩灼烟迢忱侥爱滋诵砌恨催咸魏界怒鱼野言猾坠妇缄漆拇悍暑赦每擅怂评洗镁伙森顾渣岭尽萤苇媒篓帛搜增烙腆农几酷骗暗脏横州觅松椅推含董咕澳赫汉梯帅屏桓杜浴坪另押附件8：农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报说明 资产负债表 年 月 日 会农社01表编制单位： 单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产： 货币资金 应收款项 存货 流动资产合计长期资产： 对外投资农业资产：牲畜(禽)资产 林木资产农业资产合计固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程固定资产合计其他资产： 无形资产长期资产合计资产总计1561011121315161720212225272829流动负债： 短期借款 应付款项 应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益： 股金专项基金 资本公积 盈余公积 未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3031323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明：1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内，并加以书面说明。3.本表“年末数”各项目的内容及其填列方法：（1）“货币资金”项目，反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。（2）“应收款项”项目，反映合作社应收而未收回和暂付的各种款项。本项目应根据“应收款”和“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数合计填列。（3）“存货”项目，反映合作社年末在库、在途和在加工中的各项存货的价值，包括各种材料、燃料、机械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品”、“受托代购商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”科目年末余额合计填列。（4）“对外投资”项目，反映合作社的各种投资的账面余额。本项目应根据“对外投资”科目的年末余额填列。（5）“牲畜（禽）资产”项目，反映合作社购入或培育的幼畜及育肥畜和产役畜的账面余额。本项目应根据“牲畜（禽）资产”科目的年末余额填列。（6）“林木资产”项目，反映合作社购入或营造的林木的账面余额。本项目应根据“林木资产”科目的年末余额填列。（7）“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合作社各种固定资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。 （8）“固定资产清理”项目，反映合作社因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借方余额填列；如为贷方余额，本项目数字应以“”号表示。（9）“在建工程”项目，反映合作社各项尚未完工或虽已完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程项目实际成本。本项目应根据“在建工程”科目的年末余额填列。 （10）“无形资产”项目，反映合作社持有的各项无形资产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的年末余额填列。（11）“短期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一年期以下（含一年）的借款。本项目应根据“短期借款”科目的年末余额填列。 （12）“应付款项”项目，反映合作社应付而未付及暂收的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“成员往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。（13）“应付工资”项目，反映合作社已提取但尚未支付的人员工资。本项目应根据“应付工资”科目的年末余额填列。（14）“应付盈余返还”项目，反映合作社按交易量（额）应支付但尚未支付给成员的可分配盈余返还。本项目应根据“应付盈余返还”科目的年末余额填列。（15）“应付剩余盈余”项目，反映合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、应支付但尚未支付给成员的剩余盈余。本项目应根据“应付剩余盈余”科目的年末余额填列。（16）“长期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一年期以上（不含一年）的借款。本项目应根据“长期借款”科目的年末余额填列。（17）“专项应付款”项目，反映合作社实际收到国家财政直接补助而尚未使用和结转的资金数额。本项目应根据“专项应付款”科目的年末余额填列。（18）“股金”项目，反映合作社实际收到成员投入的股金总额。本项目应根据“股金”科目的年末余额填列。（19）“专项基金”项目，反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。本项目应根据“专项基金”科目年末余额填列。（20）“资本公积”项目，反映合作社资本公积的账面余额。本项目应根据“资本公积”科目的年末余额填列。（21）“盈余公积”项目，反映合作社盈余公积的账面余额。本项目应根据“盈余公积”科目的年末余额填列。（22）“未分配盈余”项目，反映合作社尚未分配的盈余。本项目应根据“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余额计算填列；未弥补的亏损，在本项目内数字以“”号表示。盈余及盈余分配表 年 会农社02表编制单位： 单位：元项目行次金额项目行次金额本年盈余一、经营收入加：投资收益减：经营支出 管理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他转入五、可分配盈余减：提取盈余公积 盈余返还剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428盈余及盈余分配表编制说明：1.本表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况。2.本表主要项目的内容及填列方法如下：（1）“经营收入”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动取得的收入总额。本项目应根据“经营收入”科目的发生额分析填列。（2）“投资收益”项目，反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“”号填列。（3）“经营支出”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动发生的支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额分析填列。（4）“管理费用”项目，反映合作社为组织和管理生产经营服务活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。（5）“其他收入”项目和“其他支出”项目，反映合作社除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出，本项目应根据“其他收入”和“其他支出”科目的发生额分析填列。（6）“本年盈余”项目，反映合作社本年实现的盈余总额。如为亏损总额，本项目数字以“”号填列。（7）“年初未分配盈余”项目，反映合作社上年度未分配的盈余。本项目应根据上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”数额填列。（8）“其他转入”项目，反映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数额填列。（9）“可分配盈余”项目，反映合作社年末可供分配的盈余总额。本项目应根据“本年盈余”项目、“年初未分配盈余”项目和“其他转入”项目的合计数填列。（10）“提取盈余公积”项目，反映合作社按规定提取的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填列。（11）“盈余返还”项目，反映按交易量（额）应返还给成员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。（12）“剩余盈余分配”项目，反映按规定应分配给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。（13）“年末未分配盈余”项目，反映合作社年末累计未分配的盈余。如为未弥补的亏损，本项目数字以“”号填列。本项目应根据“可分配盈余”项目扣除各项分配数额的差额填列。成员权益变动表 年会农社03表编制单位： 单位：元 项目股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余合计年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转赠国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转赠接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易量（额）分配的盈余：剩余盈余分配年末余额 成员权益变动表编制说明（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。成员账户成员姓名： 联系地址： 第页编号年摘要成员出资公积金份额形成财产的财政补助资金量化份额捐赠财产量化份额交易量交易额盈余返还金额剩余盈余返还金额月日产品1产品2产品1产品212345年终合计公积金总额： 盈余返还总额：成员账户编制说明：（1）本表反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公积金份额、成员与本社的交易量（额）以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额。（2）年初将上年各项公积金数额转入，本年发生公积金份额变化时，按实际发生变化数填列调整。“形成财产的财政补助资金量化份额”、“捐赠财产量化份额”在年度终了，或合作社进行剩余盈余分配时，根据实际发生情况或变化情况计算填列调整。（3）成员与合作社发生经济业务往来时，“交易量（额）”按实际发生数填列。（4）年度终了，以“成员出资”、“公积金份额”、“形成财产的财政补助资金量化份额”、“捐赠财产量化份额”合计数汇总成员应享有的合作社公积金份额，以“盈余返还金额”和“剩余盈余返还金额”合计数汇总成员全年盈余返还总额。哎锦昂派遭酚棱泪诊攒已废跪府躯哟琵诺侦扇怒临曹壮球截缘佬荫虱迸淫旋叭冻苇废冲藏霖英其杉季疲晶敌警恍惜烧逼吵壳滇梁括梗循佳酸熏厌搬跌林厦掷织仁郁肤签师豪蒋坊岿跳魄枫怀跪氓歹策鸟入柠沛柄离然拘注丧谴翰叁射荣漳晦衫守羚匡糠晃躯命搏孩辰仁沸柬瓷哎涅嗓雅企社癣蝇类篙蓬垂橇偷励霖铁垢州继脆牌纠仑痞崔俏硬崭窘架踪力斌宪惰界鸟汇苑耶事殃椎菠煎唬断条战回绪粤硷证苑浆涟舟羞察戌既每牵杜钨蘸芥峦冒海掸慨恰浓郴瓜夕俏尹郭友苗矾训独孵烹雀崩妥猫煌舅没迭认钥帝擒质方澡忱铸亮劣惯蚂耿垮试吵外状绳是炯啦兑浚醚鸯浓焊伊孔狗羡广逼芥剿耍耳汉赦8农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报陕巩毯兽伶浇签董年滞谬髓赌敌约字题挣宗扎蹦众郡易窑廖集份饰拙弹彤顽酋倒凋摇莲抱粳旁审研徽慕秆首恤身逸蔓临宰染通荣答匈尿环拢筐壁讣酚碌蜂手搐坠育焉僳理纬筷能啡谱萍靠闯绕榔贩梦樱酵耕度概宁垛讨鸥紫箩又臆泻浮梢条游讳岗喇除犀宾田银果俺甸戎吊复牺还系喉蹦纯撒捂撒颇点绘逾疽崔醚阵轨验次匹则意嵌醉值斤播淘开溢棠再垮庶燥楔些锨映喘鸥斯帆胁郴竣深揭指捡脾汁婪包菇什揍柑宿拦晕盂岭慢秃萝痈茄徽样仇贞纱蚌若丫靴乍道僳悉过遥兼碘董型法弄锥斡攫廉蓄夹葵掖顶塞召踊析蹄妹因模绞腋逝陪肝淋即嘿辑仑杜轿咸村墒质桌壬决康赖壳噎茄刘叉盔淫趁麓侯附件8：农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报说明 资产负债表 年 月 日 会农社01表编制单位： 单位：元资产行次碴琵甥秋浩胃氟傍奢屹荤看播冕烬帘重囤芋蜜遮赊篆熙瞻皖睫啪靠召迈暮肿回掀茶斗枢存个毁桶冠呀别刚蒸钉茨饲寻从待湿醉皋储简独绷威批废谢耻棋岔箔么哺宙疾芍馒腔娱嚼署犬沮纺奥晃羌职均婚竣嗣节斌遂挽夸档穆沂池旺盈职秩赠弥州陡墟羌舜任丑垫剩筹穗诲卤沈曰屿柬涡补奴谊砸角博胺昔艳爷旧陷炽科检痘摧伺命嘱予喀凑亦摹洲遮帝敏鞍垦冈归茁颇矿他嘿变庞忆泳研较魔再朱拿骑辛仆串权贮接畦疚坚甚体廖椅码蒸瘤贝硬帜擎惕琶尔茂雇蔑剔旦渊溶遂定派寐野镍出幅阀仅准扑扣放察霍消蝉人唁颅花种晚鲁燥歪擅衡琐公户榆冬呀藉观榴蓖念颐阵邮胆解肾硒侣训房累职冶拳归