应收账款的风险及其日常管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-关于应收账款的风险及其管理应收账款是公司在商品或劳务交易过程中与客户发生赊欠而产生的未清账，这种未清账在资金上的占用，产生了公司资金在应收账款上的风险投资。随着公司业务发展，我司的应收账款比往年有明显增多，应收账款的风险管理也成为公司财务管理工作的一个重要环节。公司的应收账款风险包括收账的拖欠风险和坏账风险两个方面。而产生应收账款风险的因素包括以下几个方面：1市场竞争。在市场经济条件下，赊销是公司扩大营业收入的主要手段之一，公司赊销方针和信用政策的制定、执行，决定了应收账款的回收速度，从而决定了应收账款占用资金的水平。2商品因素。商品质量好坏、价格高低、花色品种是否齐全等因素回影响客户的付款愿望。一些公司的产品质量粗糙、品种单一，很容易使客户找到拖欠货款，甚至不付款的理由。3客户资信。包括客户本身的信誉和客户的经营、财务状况。一个信誉差或经营不好的客户，会给公司应收账款的回收带来较大的风险。4管理上的人为因素。如果公司缺乏一套科学的风险管理制度，或执行不严、管理失控、业务人员及财务人员存在感情因素和权力未明确规定等，将造成应收账款的风险。那么应对应收账款风险的方法是什么呢？应收账款风险管理的基本目标，是在保证公司营业规模的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，避免坏账损失，使通过提供商业信用扩大营业额所增加的收益大于资金成本、坏账损失等费用。公司应从以下几个方面加强应收账款风险管理： (一)加强应收账款的控制措施1确定适当的信用标准，信用标准是公司决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使公司遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，公司应根据所在行业的竞争情况、公司承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。2加强产品生产质量和服务质量的管理，在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上公司应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。3确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策，确定公司应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，公司信用管理部门要综合考虑公司发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，公司在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。4建立应收账款坏账准备制度，不管公司采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，公司要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进公司健康发展。(二)加强应收账款的日常管理措施1实施应收账款的追踪分析，赊销单位有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。公司要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。2认真对待应收账款的账龄，一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。公司必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。3谨慎对待应收账款的转换问题，虽然应收票据具有更强的追索权，但公司为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，公司可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决公司的燃眉之急，但都会给公司带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于公司的健康发展。4进一步完善收账政策，公司在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。(三)应收账款的催收措施1公司内部对应收账款的动态管理，在中小公司，应收账款的规模较小，公司的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。2定期分析应收款账龄以便及时收回欠款，一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向相关业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促相关业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-