成本控制预算表.doc

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1
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销售预算（表一）
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销售预算（表一）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
估计销售量（件）

甲产品
800
1000
1200
1000
4000
乙产品
500
750
1000
750
3000
估计销售价格

甲产品
65
65
65
65
65
乙产品
75
75
75
75
75
销售收入

甲产品
52023
65000
78000
65000
260000
乙产品
37500
56250
75000
56250
225000
合计
89500
121250
152023
121250
485000

估计现金收入计算表（表二）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
期初应收帐款
31000

31000
第1季度销售收入
53700
35800

89500
第2季度销售收入

72750
48500

121250
第3季度销售收入

91800
61200
15300
第4季度销售收入

72750
72750
现金收入合计
84700
108550
140300
133950
467500

生产预算（表三）
单位：件
季度
1
2
3
4
整年
甲产品

估计销售量
800
1000
1200
1000
4000
加：估计期末存货
100
120
100
120
120
估计需要量
900
1120
1300
1120
4120
减：期初存货
80
100
120
100
80
估计生产量
820
1020
1180
1020
4040
乙产品

估计销售量
500
750
1000
750
3000
加：估计期末存货
75
100
75
75
75
估计需要量
575
850
1075
825
3075
减：期初存货
50
75
100
75
50
估计生产量
525
775
975
750
3025

直接材料采购预算（甲产品）（表四） 单位：公斤
季度
1
2
3
4
整年
估计生产量（件）
820
1020
1180
1020
4040
材料单耗

P材料
3
3
3
3
3
S材料
2
2
2
2
2
估计生产需用量

P材料
2460
3060
3540
3060
12120
S材料
1640
2040
2360
2040
8080
加：期末存料量

P材料
918
1062
918
1080
1080
S材料
612
708
612
720
720
估计需要量合计

P材料
3378
4122
4458
4140
13200
S材料
2252
2748
2972
2760
8800
减：期初存料量

P材料
720
918
1062
918
720
S材料
480
612
708
612
480
估计采购量

P材料
2658
3204
3396
3222
12480
S材料
1772
2136
2264
2148
8320
材料单价（元）

P材料
4
4
4
4
4
S材料
5
5
5
5
5
估计采购金额（元）
19492
23496
24904
23628
91520
P材料
10632
12816
13584
12888
49920
S材料
8860
10680
11320
10740
41600
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
单位：公斤
季度
1
2
3
4
整年
估计生产量（件）
525
775
975
750
3025
材料单耗（Q材料）
2
2
2
2
2
估计生产需用量
1050
1550
1950
1500
6050
加：期末存料量
465
585
450
450
450
估计需要量合计
1515
2135
2400
1950
6500
减：期初存料量
420
465
585
450
450
估计采购量
1095
1670
1815
1500
6080
材料单价（元）
6
6
6
6
6
估计采购金额（元）
6570
10020
10890
9000
36480

估计现金支出计算表（表六）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
估计采购金额
26062
33516
35794
32628
12800
甲产品
19492
23496
24904
23628
91520
乙产品
6570
10020
10890
9000
36480
期初应收帐款
11000

11000
第1季度采购金额
15637
10425

26062
第2季度采购金额

20230
13406

33516
第3季度采购金额

21476
14318
35794
第4季度采购金额

19577
19577
现金支出合计
26637
30535
34882
33895
125949

直接人工预算（表七）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
甲产品

估计生产量（件）
820
1020
1180
1020
4040
单位产品工时定额（工时）
3
3
3
3
3
直接人工工时总数（工时）
2460
3060
3540
3060
12120
单位工时工资率
4
4
4
4
4
估计直接人工成本总额
9840
12240
14160
12240
48480
乙产品

估计生产量（件）
525
775
975
750
3025
单位产品工时定额（工时）
5
5
5
5
5
直接人工工时总数（工时）
2625
3875
4875
3750
15125
单位工时工资率
4
4
4
4
4
估计直接人工成本总额
10500
15500
19500
15000
60500
直接人工成本合计
20340
27740
33660
27240
108980

制造费用预算（表八）
单位：元
变动性制造费用
固定性制造费用
间接材料 8000
管理人员工资 8096
间接人工 7600
折旧费 16347
维修费 6000
办公费 6500
水电费 7280
保险费 5200
其他 3184
其他 2023
合计 32694
合计 38143
直接人工工时总数 27245
减：折旧 16347
分派率=32694/27245=1.2
付现成本 21796
各季数=21796/4=5449

估计现金支出计算表（表九）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
直接人工工时
5085
6935
8415
6810
27245
甲产品
2460
3060
3540
3060
12120
乙产品
2625
3875
4875
3750
15125
变动性制造费用
6102
8322
10098
8172
32694
甲产品
2952
3672
4248
3672
14544
乙产品
3150
4650
5850
4500
18150
固定性制造费用
5449
5449
5449
5449
21796
现金支出合计
11551
13771
15547
13621
54490

产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：4040件
成本项目
单位用量
单价（元）
单位成本
总成本
直接材料

P材料
3千克
4.0
12.0
48480
S材料
2千克
5.0
10.0
40400
小计

88880
直接人工
3工时
4.0
12.0
48480
变动性制造费用
3工时
1.2
3.6
14544
合计

37.6
151904
加：在产品及自制半成品期初余额

0
减：在产品及自制半成品期末余额

0
估计产品生产成本

151904
加：产成品期初余额

3200
减：产成品期末余额

4512
估计产品销售成本

37065
150592

产品成本预算（乙产品）（表十一）
计划产量：3025件
成本项目
单位用量
单价（元）
单位成本
总成本
直接材料（Q材料）
2千克
6.0
12.0
36300
直接人工
5工时
4.0
20.0
60500
变动性制造费用
5工时
1.2
6.0
18150
合计

38.0
114950
加：在产品及自制半成品期初余额

0
减：在产品及自制半成品期末余额

0
估计产品生产成本

114950
加：产成品期初余额

2100
减：产成品期末余额

2850
估计产品销售成本

38.07
114200

期末存货预算（表十二）
单位：元
项目
数量
单价
金额
材料存货

P材料
1080公斤
4.0
4320
Q材料
450公斤
6.0
2700
S材料
720公斤
5.0
3600
小计

10620
产成品存货

甲产品
120件
37.6
4512
乙产品
75件
38．0
2850
小计

7362
存货合计

17982

销售费用预算（表十三）
单位：元
变动性销售费用
固定性销售费用
销售佣金 6100
管理人员工资 7000
办公费 3400
广告费 12023
运送费 7600
保险费 6000
其他 1045
其他 2400
合计 18145
合计 27400
估计产品销售成本 264792

分派率=18145/264792=0.068
各季数=27400/4=6850

管理费用预算（表十四）
单位：元
费用项目
金额
企业经费
4000
工会经费
1500
董事会费
2023
无形资产摊销费
700
职工培训费
800
其他
1000
合计
10000
各季现金支付数
10000/4=2500

销售费用估计现金支出计算表（表十五）
单位：元
季度
1
2
3
4
合计
估计产品销售成本
49148
66198
83248
66198
264792
甲产品
30118
37648
45178
37648
150592
乙产品
19030
28550
38070
28550
114200
变动性制造费用
3342
4501
5801
4501
18145
甲产品
2048
2560
3072
2560
10240
乙产品
1294
1941
2729
1941
7905
固定性制造费用
6850
6850
6850
6850
27400
现金支出合计
10192
11351
12651
11351
45545

现金预算（表十六）
单位：元
季度
1
2
3
4
整年
期初现金余额
4000
5563
5049
4842
4000
加：销售现金收入
84700
108559
140300
133950
467500
现金收入合计
88700
114113
145349
138792
471500
减：现金支出

直接材料
26637
30535
34882
33895
125949
直接人工
20340
27740
33660
27240
108980
制造费用
11551
13771
15547
13621
54490
销售费用
10192
11351
12651
11351
45545
管理费用
2500
2500
2500
2500
10000
所得税
10067
10067
10067
10066
40267
设备购置
10950
6000
24000
28000
68950
长期贷款利息
900
900
900
900
3600
投资者利润
2023
2023
2023
2023
8000
合计
95137
104864
136207
129573
465781
现金余缺
（6437）
9249
9142
9219
5719
筹资与运用

银行短期借款
12023

12023
偿还银行借款

（4000）
（4000）
（4000）
（12023）
支付借款利息

（200）
（300）
（400）
（900）
期末现金余额
5563
5049
4842
4819
4819

估计损益表（表十七）
××年度 单位：元

项目
金额
资料来源
销售收入
485000
表一
减：产品销售成本（变动成本）
264792
表十、十一
变动性销售费用
18145
表十三
奉献边际
202363

减：固定性制造费用
38143
表八
固定性销售费用
27400
表十三
管理费用
10000
表十四
财务费用
4500

利润总额
122023

减：所得税（33%）
40267

净利润
81753

估计资产负债表（表十八）

××年度12月31日 单位：元
项目
期初
期末
资料（期末数）
资产

流动资产

货币资金
4000
4819
表十六
应收帐款
31000
48500
表一（第四季度销售收入40%）
存货
13000
17982
表十二
待摊费用
----
5600
估计数
流动资产合计
48000
76901

固定资产

固定资产原价
198699
267649
年初数+表十六“设备购置合计”
减：合计折旧
10000
26347
表八
固定资产净值
188699
241302

固定资产合计
188699
241302

无形资产及递延资产

无形资产
1700
1000
根据无形资产摊销计划填列
无形资产及递延资产合计
1700
1000

长期资产合计
190399
242302

资产总计
238399
319203

负债及所有者权益

流动负债

应付帐款
11000
13051
表六，第四季度采购金额×40%
应付利润
-----
9172
估计分派利润-已付利润（表十六）
应付福利费
3800
3800

流动负债合计
14800
26023

长期负债

长期借款
96000
10100
根据有关计划填列
长期负债合计
96000
10100

负债合计
110800
127023

所有者权益

实收资本
100000
100000

资本公积
5799
5799

盈余公积
3800
11975
年初数+本期提取数
未分派利润
18000
74406

所有者权益合计
127599
192180

负债及所有者权益总计
238399
319203

估计财务状况变动表（表十九）
××年度 单位：元
流动资金来源和运用
金额
流动资金各项目旳变动
金额
一、流动资金来源
81753
一、流动资金本期增长数

1、本年净利润

1、货币资金
819
加：不减少流动资金旳费用和损失

2、应收帐款
17500
（1）固定资产折旧
16347
3、待摊费用
5600
（2）无形资产摊销
700
4、存货
4982
小计
98800

2、其他来源

（1）增长长期借款
5000

（2）资本净增长额
8175

小计
13175

流动资金来源合计
111975
流动资金增长净额
28901
二、流动资金运用

二、流动负债本年增长数

1、利润分派

1、应付帐款
2051
（1）提取盈余公积
8175
2、未付利润
9172
（2）应付利润
17172

小计
25347

2、其他运用

购置固定资产
68950

小计
68950

流动资金运用合计
94297
流动负债增长净额
11223
三、流动资金增长净额
17678
三、流动资金增长净额
17678
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销售预算（表一）
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