资金使用申请管理办法.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-*有限公司预算管理办法第一章 总则第一条 为提高我公司的经营管理水平，加强全面预算管理，建立起科学、高效、有序的预算管理体系，保证各项经营活动可控、在控，特制定本办法。第二条 预算管理是采用价值形式对公司整个经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括业务预算、损益性预算、资本性收支预算、资金预算及其他预算等内容；包括预算的启动、编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节。预算管理是全过程、全方位、全员参与的经营管理活动。 第三条 预算管理的基本任务是： 1.确定公司的战略经营目标并组织实施；2.明确公司内部各个层次预算管理责任和权限； 3.对公司的经营活动进行控制、分析和监督；4.保证公司经营目标的实现。 第四条 预算管理的基本原则是： 量入为出，综合平衡； 目标控制，分级实施； 权责明确，严格管理； 注重效益，防范风险。第二章 预算管理的组织第五条 总经理是本公司预算管理的第一责任人，各部门负责人是本部门预算管理的第一责任人。第六条 公司总经理办公会公司预算管理决策机构。总经理办公会针对预算管理的职责是：1.审定本公司的预算管理制度;2.审批本公司各部门所报预算方案;3.协调解决本公司预算编制、执行和考核过程中出现的问题；4.审批本公司预算指标的调整上报方案；5.其他需要审议的重大决策事项。第七条 公司预算管理的日常办事机构设在财务部，负责草拟本单位预算管理制度和预算管理的日常工作。第八条 公司各部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责预算的编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司预算的综合平衡、分析、控制、调整、考核及监督等工作。第三章 预算管理的内容及职责分工第九条 全面预算管理是从公司的战略和能力出发，将业务活动和公司的整体发展及运营目标相结合的一种管理手段。主要有以下几项工作：预算目标的设定；预算的编制；预算的审批和下达；预算的执行和控制；预算的跟踪和报告；预算的分析和调整；预算的考核。第十条 全面预算管理按内容划分主要包含业务预算、损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算及其他相关预算。公司的全部经营活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。业务预算是对列入年度计划的项目、业务活动和指标的财务量化过程，用财务语言表达的年度计划内容。损益性预算综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素情况。资本性收支预算反映公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况。资产负债预算反映公司预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等的补充预算，包括主要财务指标预算和主要经济技术指标预算等。第十一条 在预算管理过程中，各职能部门的具体分工如下：办公会负责预算的分析、调整及考核的日常管理工作。建设部是公司在建项目资本性支出，小型基建预算的归口管理部门。人力资源部是职工薪酬、劳动保护费、外聘人员劳务费、培训费等预算的归口管理部门；办公室是党团活动经费、工会经费、固定资产购置、费用预算等费用预算的归口管理部门。财务部是固定资产折旧、财务费用、主营业务税金及附加、其他业务收支、营业外收支、投资收益、资本性资金来源总额、费用预算等预算的归口管理部门；全公司业务预算、损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等的归口管理部门；并负责汇总以上部门的预算形成财务预算报表。第十二条 上述各预算归口管理部门负责归口预算的审查汇总、跟踪分析、预算调整与考核监督；严格按照预算管理实施细则中的规定，各司其职进行归口预算管理。第四章 预算的启动、编制、审批第十四条 预算的启动。主要是确定年度预算的编制原则及要求。接分公司预算启动通知，确定下年度预算编制原则、要求，经公司总经理办公会讨论通过后，下达各部门，正式开始预算编制。第十五条 预算的编制。1.预算编制的基本原则： 以公司战略目标为前提； 以公司业务为导向； 保证生产经营目标实现； 实事求是，全员参与，充分沟通。2.预算编制的依据： 国家法律、法规、企业财务政策、会计制度及有关规定； 公司经营发展战略和目标，电力发展规划；大唐集团、大唐国际公司及分公司预算编制的总体原则及要求；公司生产经营计划、投融资计划等；公司其他重大经营事项安排。3.预算编制一般采用“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法进行。第十六条 预算的审批。经公司总经理办公会审批通过后，报送分公司财务部。第五章 预算的执行、分析、调整与考核第十七条 预算的执行。预算指标一经下达，必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十八条 严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，经总经理办公会审定后，报分公司预算管理委员会审定。第十九条 预算的分析。预算归口管理部门对预算的执行情况进行跟踪分析，对预算执行不好的项目需及时上报总经理，对预算差异项目进行认真分析。第二十条 预算的调整。遇有重大政策变化、不可抗力因素、各单位生产经营发生重大变化等情况，预算需要进行调整的，按审批程序进行预算调整。第六章 附 则第二十一条 各部门应根据本办法认真贯彻执行预算管理办法。第二十二条 本办法由财务部负责解释。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-