财务管理简答.doc

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1) 企业与各方面的财务关系？
企业财务关系是指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团自己的关系。主要表现在：1.企业与投资者之间的财务关系；2.企业与受资者之间的财务关系；3。企业与债权人的财务关系；4.企业与债务人的财务关系；5.企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系
2) 财务管理概念和财务管理的基本问题？
财务管理就是人们利用一定的技术和方法。遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作，主要特点：财务管理的实质是价值管理；财务管理的价值管理的根本是资金管理；财务管理是企业管理的中心，财务管理最基本的问题应是财务管理主体和财务财务管理目标、财务管理内容、财务管理方法这三个方面
3) 怎样理解资金时间价值的含义？
从定义上看，因放弃使用资金或利用了资金的使用机会所换取将来应取得的报酬
从实践上看，用于投资而取得了收益，或借给别人取得利息都是其时间价值的表现形式
从理论上看，其实质是资金的增值，而增值本质上又是资金劳动相结合的结果
4) 怎样理解投资的风险价值？
从风险存在的前提看，是由于事物不确定性存在，因而收益也存在不确定性
从不确定的收益看，有可能大于无风险状况下的收益称为风险收益，也有可能小于无风险状况下的收益称为风险损失，两者统称为风险价值，但从一般描述上看，人们习惯把风险收益称为风险价值
从风险的计算看，它主要依赖标准差作评价依据，而标准差的大小依赖事物发生的稳定性，因此事物发生剧烈变动，就会产生较大风险
从风险预期看，风险越大，获得的风险收益就越大
5) 资金时间价值的概念及影响时间价值的因素？
时间价值是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金货利用资金的使用机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬；影响资金时间价值的因素主要有资金的使用时间的长短、资金数量的大小和资金周转速度三个因素，它们是财务管理的筹资、投资的实践活动必须优先考虑的前提
6) 年金的概念和年金的种类？
年金是指在相同的间隔期内收到或支出的等额款项
年金的种类有普通年金、预付年金、递延年金和永续年金
7) 财务分析的目的
评价企业的偿债能力；评价企业的资产管理水平；评价企业的发展趋势
8) 财务分析的程序
确定财务分析的范围，搜集有关资料；选用适当的分析方法进行对比分析，作出评价；对各因素进行分析，抓住主要矛盾；为经济决策提供有效建议
9) 杜邦系统主要反映了哪几种主要的财务比率关系？
杜邦系统主要反映了四种主要的财务比率关系：股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系，股东权益报酬率=资产报酬率*权益乘数；资产报酬率与销售净利率及总资产周转率直接的关系，资产报酬率=销售净利率*总资产周转率；销售净利率与净利润及销售收入之间的关系，销售净利率=净利润/销售收入；总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系，总资产周转率=销售收入/资产平均总额
10) 企业筹集资金的要求？
认真选择投资项目；合理确定筹资额度；依法足额募集资本；正确运用负债经营；科学掌握投资放心
11) 资本结构包括哪些内容？
权益与负债的比例关系；长期资金来源与短期资金来源的关系；各种筹资方式的比例关系；不同投资者的比例关系；资金来源结构与投向结构的配比关系
12) 商业信用筹资的优点？
限制条件少；筹资速度较快；筹资成本较低；筹资弹性较大
13) 长期借款筹资的优缺点？
优点：筹资速度快；借款成本较低；借款弹性较大（与债券相比）；具有财务杠杆作用
缺点：财务风险较大（与股票相比）；限制性条件较多；筹资数量有限
14) 债券的特点？
债券是一种债权债务的凭证；债券利息固定；债券偿还期明确；在分配和求偿上具有优先权；不影响企业的控制权
15) 企业投资及投资特点？
企业投资是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为
特点：投资总是以取得一定的投资报酬或投资效益为前提条件，即效益性
任何投资活动的发生，都是在投资之前对多个投资方案比较的基础上再加以选择的结果，即可选择性
任何投资行为都是先支付后收益，先投入后产出，即投资具有垫付性
16) 企业投资意义？
企业投资是保证再生产过程顺利进行的必要手段
企业投资是提高资金使用效果、增加企业盈利的基本前提
企业投资是调整生产力和生产结构的重要手段
17) 企业投资原则？
坚持投资项目的可行性分析；投资组合与筹资组合相适应；投资收益与投资风险均衡
18) 简述货币资金收支内部控制制度的内容
建立货币资金收支业务处理的会计程序，明确责任分工
将掌握货币资金与记录货币资金的工作分开，做到会计出纳分开、钱帐分管
建立货币资金查库制度，确保帐存额与实际额一致，防止挪用
建立货币资金收支凭证管理
19) 简述“5C”评估法
品德。是指客户的信誉，即其履行偿债义务的可能性，这个因素是最重要的标准
能力。指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量与流动负债的比率
资本。指客户的财务状况
抵押品。指客户为获得商业信用可能提供的担保资产
条件。指可能出现的影响客户偿债能力的社会经济环境
20) 简述存货的功能
存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用儿储备的物资。
功能：储存原材料和在产品可以保证生产正常进行
储备必要的产成品，以利于销售
储备必要的存货，以利于均衡生产
留有保险储备，以防不测
21) 简述存货管理的目的
就是要在充分发挥存货功能、存货效益和增加的存货成本之间作出权衡。既要保证生产经营的连续性，同时又要保证尽可能地减少资金占用，使两者之间达到最佳组合。因为储备存货虽有必要性，但存货的储备也是要付出代价的
22) 简述债权资产管理的目的
债权资产的存在，可以刺激销售，导致利润增加，但与应收账款信用政策相关的成本费用也同时增加。一般情况下，应收账款信用政策越松，成本就越高。反之，虽可减少应收账款资金占用从而减少这种政策成本，但也会使市场占有率降低从而导致利润下降。因此，应收账款管理的目的就是要在应收账款信用政策所增加的利润与成本直接作出正确权衡，以求企业利润最大
23) 货币资金的特点和企业持有货币资金的动机？
特点：流动性强，具有普遍的可接受性；收益性最低
动机：交易性动机；预防性动机；投机性动机
24) 债权资产的概念及相关费用？
债权资产是指企业采用赊销方式对外销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据。与应收账款信用政策相关的成本费用包括：因应收账款占用资金而损失的机会成本，即财务成本；应收账款的管理费用；应收账款不能收回而形成的坏账损失等
25) 固定的资产投资的特点
投资金额打，回收期长；投资的一次性和收回的分次性；使用效益的逐年递减性；较差的变现性与流动性；资金占用数量相对稳定性
26) 简述当每期现金净流量不等时，求内含报酬率的过程
凭直觉先估计一个折现率，并按此折现率计算方案的净现值
若净现值为正数，表明估计的折现率小于该方案的实际投资报酬率，应稍稍提高折现率估计值
若净现值为负数，表明估计的折现率大于该方案的实际投资报酬率，应稍稍降低些
最终找到两个净现值由正到负的两个相邻的折现率，用插值法确定内含报酬率
内含报酬率=偏低的折现率+两个折现率的差额*偏低折现率计算出的净现值/两个折现率计算出的净现值绝对值之和
27) 简述采用加速折旧的原因
使各年折旧费、维修费平衡，从而使各年产品平衡
有利于产品参与市场竞争，保持企业盈利水平
减轻企业前几年税负
28) 无形资产使用管理中应注意什么？
加强无形资产的核算
区别对待，全面管理
讲究效益，提高无形资产的利用率
建立、健全无形资产各种使用管理制度
29) 简述现金流量的概念和构成
现金流量是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，由以下几个部分构成；初始现金流量；营业现金流量；终结现金流量
30) 短期有价证券的特点和企业持有的原因？
短期有价证券的特点：变现性强；有一定风险性；有一定的波动性
持有原因：作为现金的替代品；以有价证券作为短期投资的对象：一是为了获利，二是为了投机性动机；三是为了进一步扩大生产规模，积累基金
31) 短期有价证券投资的选择标准
安全性和收益性之间的关系
利率和购买力变动因素
市场变现能力
到期日
32) 股票风险及其防范？
主要种类：利率风险；物价风险；企业风险；市场风险；政策风险
防范：分散投资（不同企业单位的、不同类型、不同行业、不同时间）；及时转换投资；可进行多目标投资
33) 简述股利政策及其股利种类？
股利政策是关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略，主要有股利无关论和股利相关论
股利政策：剩余股利政策；固定或持续增长的股利政策；固定股利支付率政策；低正常股利加额外股利政策
股利种类：现金股利；财产股利；负债股利；股票股利；股票回购
34) 简述成本控制的基本程序
确定控制目标；监督成本的形成过程；成本差异的核算、分析和考核；采取纠正措施
35) 目标成本分解有哪些方法？
按管理层次分解；按管理只能分解；按产品结构分解；按产品形成过程分解；按成本的经济内容分解
36) 简述目标利润控制的内容
合理分解目标利润；利润差异的分析；采取调整措施
37) 简述利润分配的内容
弥补以前年度亏损；提取盈余公积；提取公益金；向投资者分配利润
38) 简述资本运营的一般定义和特定含义
资本运营是一种通过对资本的使用价值的运用，在对资本作用最有效的使用的基础上，包括直接对于资本消费和利用资本的各种形态的变化，为着实行资本盈利的最大化而开展的活动。资本运营的特殊性在于，资本既可以通过买卖，像一般商品那样去获取收益，但同时资本也可以不通过买卖，只要对其进行使用就可以获得收益
39) 简述资本运营和资产运营的一般性区别
资产运营的本质是生产经营，它通过对资产负债表的作坊有关流动资产项目和固定资产项目进行合理配置，特别是对流动资产中各项目的科学管理，以取得较好的经济效益
资本运营的本质是产权交易，它必须涉及资产负债表右方的所有者权益项目，并对它进行交易，流通，重新配置权益结构，从而实现资本项目的改组、扩张和收缩
40) 股票的特征?
资产权利的享有性；价值的不可兑现性；收益的波动性；市场的流动性；价格的起伏性
41) 简述证券投资的几个特点
收益性；风险性；变现性；分权性

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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