山东新华集团全面预算管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 山东新华集团全面预算管理企业简介：山东新华置业有限公司成立于2006年，由山东出版集团全资子公司山东新昕资产管理公司与临沂绿城房地产公司合资成立，主要从事房地产开发与管理，是一家具有深厚国企背景的房地产品牌开发商，2012年临沂纳税百强企业。n公司根植齐鲁、布局山东，先后开发新华书城、慧谷时空、慧谷倾城、万阅城等经典品质楼盘。其中，“慧谷时空”是临沂第一座真正意义上的写字楼，文化与商业综合体项目“万阅城”更是雄踞临沂人民广场正西，融合图书馆、写字楼、酒店、公寓、高端商业、星美国际影城等多元业态，为临沂地标性建筑。2011年，“万阅城”项目被山东省政府授予“齐鲁文化特色新地标”荣誉。n随着万阅城项目开发结束，2013年公司将有多个优质项目同时运作，业务量加大，因此亟需各岗位地产人才，公司以“根植齐鲁，用心为人”为宗旨，欢迎有志之士加入新华置业的大家庭，共创美好未来！质量价值观 名词解释： 全面预算：是对企业生产经营过程中各类经济活动指标的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策的经营目标，在充分论证和可行性研究的基础上编制。 短期预算：是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算，也称年度预算，并层层分解，由年分到季，由季分到月。 长期预算：是指集团公司未来3-5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。一、根据新华集团全面预算管理委员会的职责条款，分析其是否充分发挥了主要职能，并简要说明应补充的内容。 答：全面预算管理委员会及预算部的职责为：审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；在预算编制和执行过程中，对分厂与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；对利润全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 二、华乐集团采用的目标利润预算管理与传统的预算管理有何不同？你认为哪一种形式更适合市场经济的要求？ 答：（1）华乐集团的全面预算管理以目标利润为导向，它同传统的企业预算管理不同的是，它首先分析企业所处的市场环境，结合企业的销售、成本、费用及资本状况、管理水平等战略能力来确定目标利润，然后以此为基础详细编制企业的销售预算，并根据企业的财力状况编制资本预算等分预算。 （2）由于华乐集团采用的目标利润预算管理是以目标利润为导向的全面预算管理模式，因此，这种全面预算管理模式更适合市场经济的要求。实践证明了他们对此的精辟概括：企业的生产竟因个犹如客轮在大海上航行，市场是大海，企业是航船，总经理是航长，职工是航员，用户是旅客，目标利润是其航行的目的地，而以目标利润为导向的企业预算管理则是保证其安全、顺利到达目的地的高精能导航系统。 三、华乐集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面？它们之间的关系如何？ 答：构成包括：（1）目标利润；（2）销售预算；（3）销售费及预算费预算；（4）生产预算；（5）直接材料预算；（6）直接人工预算；（7）制造费用预算；（8）存货预算；（9）产成品成本预算；（10）现金预算；（11）资本预算；（12）预计损失表；（13）预计资产负债表。 关系：目标利润是预算编制的起点，编制销售预算是根据目标利润编制预算的首要步骤，然后再根据以销定产原则编制生产预算，同时编制所需要的销售费用和管理费用的预算；在编制生产预算时，除了考虑计划销售量外，还应当考虑现有的存货和年末的存货；生产预算编制以后，还要根据生产预算来编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算；产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的综合。 四、以新华集团利润全面预算管理制度为基础分析该公司预算编制的方针是什么？你认为还有哪些方面需要改进？ 先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。 科学性：预算指标从实际出发、科学、合理，使制订的目标在客观环境和内部现有条件下，保证实现。 稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于过去发展水平，保持永续经营、持续发展。严肃性：预算一经制定批准，预算期内指标不作调整，严格执行。 预算编制是实施利润全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制方针应包括：1、企业利润规划；2、生产经营方针；3、部门费用预算编制方针；4、投资与研究开放方针；5、资本运营方针；6、其他基准。改进方面： 根据公司长远发展战略，从实际出发，调动一切可以调动的资源，考虑市场环境的变化，提出明确的经营方针。 五、分析预算考评应遵循的原则。新华集团在遵循预算考评原则方面还有哪些需要考虑？ 目标原则：目标原则，她一定是为战略目标服务的。例如，该集团施行目标利润管理，她的目标利润预算一定要保证利润的实现。这是一个前提。 激励原则：激励原则，在预算的考评过程中要体现激励原则。鼓励被考核人积极向上。 时效原则：这个集团的预算考评是分时间段的。月份的、季度的、半年的一年的考核都进行了相应的规定。并且认真地加以执行。 例外原则：例外原则是用于处理例外事项的。因为预算很复杂的，她在执行过程中毕竟会出现事先无法预料的事情，所以必须应用例外原则加以处理。 分级考评原则。分级考评是这个集团的特点。 集团对子公司，子公司对车间，车间对工段、班组进行分级考评。分级考评和预算的分级是连在一起的。无论是预算的编制、预算的控制、预算的考评都必须体现分级的理念。责任中心有投资中心、利润中心、成本中心、 费用中心。通过这几大中心来建立预算编制、预算的控制、预算的考评的分级管理制度。使得我们的预算无论从编制，还是从控制和考核成为一个完整的体系，这个预算才是都有效的。 六、分析新华集团采用的激励约束机制，并简要说明其施行的效果如何？ 激励约束机制的重要目的之一就是让员工在成果实现过程中能够充分发挥其主观能动性，新华集团为调动预算执行者的积极性，公司制订了一系列政策，如在日常业绩考核的基础上，设立了经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等四个方面的奖项。其涵盖了设计者、管理者、执行者等各个方面的人员，使集团全体成员能够上下配合，共同努力、全方位地促进目标利润的实现，来确保新华集团全面预算管理的顺利实施。 通过新华集团预算考评制度中的激励约束机制在实施后能够促使人们由被动的提高劳动效率转移到积极、主动的提高劳动效率上来，其结果是以预算目标为标准，通过实际与预算的比较差异分析，确认其责任归属，并根据奖惩制度的规定，使考评结果与责任人的利益挂钩，达到人人肩上有指标，项项指标连收入，起到了激发、引导执行者完成预算积极性的作用，对于实现预算目标是非常有益的。 七、新华集团的全面预算管理制度有何优点？又有何缺陷？ 答：山东新华集团实行的以目标利润为导向的全面预算管理制度中，目标利润处于整个预算体系的核心地位，它既是企业预算编制的基础，也是严格执行预算期望实现的目标月标利润一旦被确定就成为利润预算管理模式运行的起点，并执行预算的全过程产生制约作用。系统性的全面预算管理具有将企业的分散决策或管理转化为系统决策或且认真地加以执行。 （1）例外原则：例外原则是用于处理例外事项的。因为预算很复杂的，她在执行过程中毕竟会出现事先无法预料的事情，所以必须应用例外原则加以处理。 （2）分级考评原则。分级考评是这个集团的特点。 集团对子公司，子公司对车间，车间对工段、班组进行分级考评。分级考评和预算的分级是连在一起的。无论是预算的编制、预算的控制、预算的考评都必须体现分级的理念。责任中心有投资中心、利润中心、成本中心、 费用中心。通过这几大中心来建立预算编制、预算的控制、预算的考评的分级管理制度。使得我们的预算无论从编制，还是从控制和考核成为一个完整的体系，这个预算才是都有效的。 八、分析新华集团采用的激励约束机制，并简要说明其施行的效果如何？ 激励约束机制的重要目的之一就是让员工在成果实现过程中能够充分发挥其主观能动性，新华集团为调动预算执行者的积极性，公司制订了一系列政策，如在日常业绩考核的基础上，设立了经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等四个方面的奖项。其涵盖了设计者、管理者、执行者等各个方面的人员，使集团全体成员能够上下配合，共同努力、全方位地促进目标利润的实现，来确保新华集团全面预算管理的顺利实施。 通过新华集团预算考评制度中的激励约束机制在实施后能够促使人们由被动的提高劳动效率转移到积极、主动的提高劳动效率上来，其结果是以预算目标为标准，通过实际与预算的比较差异分析，确认其责任归属，并根据奖惩制度的规定，使考评结果与责任人的利益挂钩，达到人人肩上有指标，项项指标连收入，起到了激发、引导执行者完成预算积极性的作用，对于实现预算目标是非常有益的。 九、新华集团的全面预算在实现目标利润中的管理? 答：山东新华集团实行的以目标利润为导向的全面预算管理制度中，目标利润处于整个预算体系的核心地位，它既是企业预算编制的基础，也是严格执行预算期望实现的目标月标利润一旦被确定就成为利润预算管理模式运行的起点，并执行预算的全过程产生制约作用。系统性的全面预算管理具有将企业的分散决策或管理转化为系统决策或管理的机制作用。新华集团以管理制度的方式，使得人人肩上有指针，项项指针连收入，并且具体规范了预算的编制日程和流程，建立了日常预算执行情况及时反馈的预算管理簿，规定了预算调整的前提及其审批权限和程序，差异分析报告的内容，预算考评的原则和激励办法等，都很好的体现了全面预算管理的系统性要求。 全面预算管理是一种战略管理，新华集团选择了以目标利润为导向的全面预算管理模式。他们对此的精辟概括是：企业的生产经营犹如客轮在大海中航行，市场是大海，企业是航船，总经理是船长，职工是船员，用户是旅客，目标利润是其航行的目的地，而以目标利润为导向的企业预算管理则是保证其安全，顺利到达目的地的高精能导航系统。 全面预算管理是一种人本管理，作为一种组织和责任目标的构建，也必须遵循人本的思想。因此在编制责任预算的过程中，要善于将人置于管理的中心位置，使人获得超越受缚于生存需要的更为全面的自由发展。全面预算管理有良好的内外环境保障的基础。新华集团能在动荡的市场环境中稳步增长，一方面是他们能够很好地把握市场、顺应市场，善于抓住有利的时机，而不是坐等。更重要的是他们有一个好船长，能够在不断提升自己的理论修养的同时，将其转化为企业管理实务中操作性极强的管理制度，并且勇于探索，不断创新。十、在新华集团预算管理委员会和预算部的关系如何？其职责各是什么？ 全面预算管理委员会是董事会下属部门、是实施全面预算管理的最高管理机构。体现着预算的权威性和预算的决策性。预算委员会下属有预算部。预算部相当于行政职能机构，是完成预算的办事机构。处理日常性的工作和操作层面的事物。 新华集团预算管理委员会的职责：审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，比就必要的改善对策提出建议；在预算编制和执行过程中，对分厂与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；对利润全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。预算部的职责：传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算案的编制；根据预算编制方针，对分厂、部门编制的预算草案进行能初步审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司的预算案，并报全面预算管理委员会审查；在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的预算执行情况；对预算差异进行分析，遇到特殊情况，向预算管理委员会提出修正建议，协调。十一：关于山东新华集团的质量价值观。质量目标：“十五”末主要经济指标翻一番；两年内所有原料药和制剂产品通过GMP认证；确保市场监督抽查合格率100%，用户投诉处理满意率100%，重大质量事故为零；力争实现产品质量稳定提高率100%，公司内部质量抽查合格率100%；顾客满意逐年提高；到“十五”末研制开发新产品10个以上。质量方针：公司秉承“创造健康、贡献人类”的经营理念，坚持“两个生命”质量价值观，遵守国家法律法规，满足客户需求，坚持改进质量管理体系。在进一步巩固化学原料药优势地位的同时，加速制剂的发展，强化新药研制，不断提高产品质量和服务质量，为人类健康事业奉献优质高效药品。环境方针：新华在“生产优质产品，保障人类健康”的同时，致力于环境保护，走可持续发展之路。环境保护是新华生存和发展的生命线。为此，我们承诺：遵守法律、法规及相关要求。提高员工的环保意识和素质，鼓励和督促全员参与环境保护。保持有效的环境管理是公司环境管理体系的核心价值观。为此，我们努力实现全过程的环境管理，倡导绿色化学，坚持走清洁生产之路。不断调整产品结构，加速新药和制剂的发展；改进工艺和装备，降低原材料消耗，促进资源能源的循环利用；加强环保技术的研究，逐步削减污染物排放量。积极与各相关方合作，不断实现环境管理体系的持续改进；及时公布环境绩效，接受公众对我们环境方针承诺的监督。安全生产方针：以“创造健康，贡献人类”为宗旨，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”，持续改进职业安全健康工作，确保企业安全文明和谐。 为此，我们承诺：认真遵守各项法律法规，严格执行安全管理制度；落实各级人员的安全生产责任制，安全生产人人有责；开展安全文化建设，不断提高员工的安全意识及安全技能，不断改进员工的工作环境和劳动条件，保护员工的健康安全；落实安全技术措施，不断强化对危险源的监控，积极防范各类事故的发生，持续提高公司职业安全健康绩效。经营方针：供应围着生产转，生产围着销售转，销售围着市场转，全厂围着效益转。思想政治工作方针：把行政工作的难点作为思想政治工作的重点，把行政工作的重点作为思想政治工作的热点。山东省经贸委于1999年初，经市场评选后发布，新华牌药品为山东省名牌产品。经北京名牌评估事务所市场调研并按国际惯例评估，经国务院主办的经济日报发布，新华品牌价值：十二：关于新华集团的发展展望山东新华集团的发展目标是，实行以科技为先导的发展战略，在不远的将来，把新华建成为国际上知名的企业，早日进入国际大企业行列。新华的愿景是，成为高科技的新华、国际化的新华、充满人文精神的新华。财务管理实训结课论文山东新华集团全面预算管理姓名：王坤雅班级：财信二班学号：20120206320272010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-