财务管理补专.docx

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《财务管理补专》教学指导
形式：机考
一、题型
1、单项选择题（每小题2分，共20分）
2、多项选择题（每小题2分，共40分）
3、判断题（每小题1分，共10分）（判断下列正确与否，在括号内正确填涂A，错误填涂B）
4、简答题（共30分）两题

二、复习资料 （教考一体）

1、 客观题部分
参考网上课堂练习一至练习五 特别注意掌握每份练习单选题的前8题和判断题的前8题 （多选题必须全部掌握）

2、 主观题部分
（1）参见网上课堂
（2）另增加该题目
① 什么是现金流量和现金净流量？现金流入和现金流出分别包括哪些？
②长期投资决策的方法包含静态分析法和动态分析法。请举例说明这两个分析法的主要指标。

答案参考教材第五章

一、 形考练习

要求完成 作业一、作业二、作业四 并上交由任课教师批阅

一、单项选择题：
1.下列财务比率中，（ C ）可以反映企业的偿债能力。
A.平均收款期 B.销售利润率
C.流动比率 D.存货周转期
2.某企业2009年流动资产平均余额为100万元，流动资产周转次数7次。若企业2009年销售利润为210万元，则2009年销售利润率为：（ A ）。
A.30% B.50% C.40% D.15%
3.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债。这样做的原因在于流动资产中：（ C ）。
A.存货的价值变动较大 B.存货的质量难以保证
C.存货的变现能力最低 D.存货的数量不易确定
4.对应收账款周转率速度的表达，正确的是：（ B ）。
A.应收账款周转天数越长，周转速度越快
B.计算应收账款周转率时，应收账款余额不应包括应收票据
C.计算应收账款周转率时，应收账款余额应为扣除坏账准备后的净额
D.应收账款周转率越小，表明周转速度越快
5.一般而言，短期偿债能力与（ B ）关系不大。
A.资产变现能力 B.企业再融资能力
C.企业获利能力 D.企业流动负债
6.企业（ B ）必须对其投资的安全性首先予以关注。
A.所有者 B.债权人 C.经营者 D.国家
7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为140万元，净利润为24万元，所得税9万元，利息支出为6万元，则总资产报酬率为（　C ）。
A.27.5% B.20% C.32.5% D.30%
8.评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是（　D ）。
A.已获利息倍数 B.速动比率
C.流动比率 D.现金流动负债比率
9．评价企业短期偿债能力强弱最苛刻的指标是（ D ）。
A．已获利息倍数 B．速动比率
C．流动比率 D．现金比率
10．流动比率小于1时，赊购材料将会（ A ）。
A．增大流动比率 B．降低流动比率
C．降低营运资本 D．增大营运资本
11．如果企业的速动比率很小，下列结论正确的是（ B ）。
A．企业流动资产占用过多 B．企业短期偿债风险很大
C．企业短期偿债能力很强 D．企业资产流动性很强
12．下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（ A ）。
A．销售产品 B．收回应收账款
C．购买短期债券 D．用固定资产对外进行长期投资
13.在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的原因不包括（ D ）。
A．可能存在部分存货已经损坏但尚未处理的情况
B．部分存货已抵押给债权人
C．存货的周转能力最差
D．存货可能采用不同的计价方法
一、单选题：
1． 下列资金来源属于股权资本的是（ A ）。
A．优先股 B．预收账款 C．融资租赁 D．短期借款
2． 下列各项中不属于商业信用的是（ D ）。
A．应付工资 B．应付账款 C．应付票据 D．预提费用
3． 普通股筹资的优点的是（ B ）。
A.成本低 B.增加资本的实力
C.风险大 D.不会分散公司的控制权
4． 具有抵税效应，又能带来杠杆效应的筹资方式是（ A ）。
A.发行债券 B.发行优先股 C.发行普通股 D.使用内部留存
5．不存在杠杆作用的筹资方式是：（ D ）
A．银行借款 B．发行普通债券 C．发行可转换债券 D．发行普通股
6．下列哪个属于债券筹资的优点：（ D ）
A．成本低 B．没有固定的利息负担
C．可增强企业的举债能力 D．筹资迅速
7. 优先股股东的优先权是指（ C ）。
A.优先认股权 B.优先转让权 C.优先分配股利和剩余财产 D.投票权
8.下列筹资方式中不体现所有权关系的是（ D ）。
A.股票 B.联营投资 C.留存收益 D.租赁
9. 筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（ D ）的可能性。
　 A.企业破产 B.资本结构失调
　 C.企业发展恶性循环 D.到期不能偿付
10. 下列筹资方式中资本成本最低的是（ C ）。
A.发行股票 B.发行债券 C.留存收益 D.长期借款
11. 与购买设备相比，融资租赁的优点是（ A ）。
A.节约资金 B.税收抵免收益大
C.无须付出现金 D.属于主权资金
12. 资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于一般的帐面成本，通常它是一种（ A ）。
A.预测成本 B.固定成本 C.变动成本 D.实际成本
13. 下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是（ A ）。
A．增发普通股 B．增发优先股
C．增发公司债券 D．增加银行借款
14. 某公司发行普通股550万元，预计第一年股利率为12%，以后每年增长5%，筹资费用率为4%，该普通股的资本成本为（ B ）。
A．12% B．17．5% C．17% D．16．52%
15. 对于借款企业来说，在市场利率呈上升趋势的情况下应使用（ A ）。
A．固定利率 B．浮动利率 C．加息利率 D．贴现利率
16. 下列各项中，不能作为投资者出资的是（ D ）。
A．实物 B．商标 C．土地使用权 D．担保权
17．普通股票相对于优先股票来讲具有的特点是（ C ）
A．风险低但权利大 B．风险低但权利低
C．风险高但权利大 D．风险高但权利低
18. 企业的资本金是（ C ）
A．永远不能增减的资金 B．所有者权益资金的总额
C．企业所有者权益资金的重要组成部分 D．企业所有者和债权人投入的资金
一、 单项选择题
1、只有当债务成本（ B ）企业的运用资本报酬率时，举债的使用才有利于股东。
A．高于 B．低于 C．等于 D．不等于
2、当企业所冒的财务风险水平比内在的经营风险高时，对利润水平的影响会（ B ）。
A．小些 B．大些 C．一样 D．无关
3、（A ）指的是企业固有的正常风险。
A．经营风险 B．财务风险 C．投资风险 D．利率风险
4、（ B ）反映与债务有关的风险程度。
A．经营风险 B．财务风险 C．投资风险 D．利率风险
5、企业所运用的资产的生产力并不受（ C ）的影响。
A．资本总额 B．利率大小 C．融资来源 D．财务杠杆
6、当运用资本报酬率等于债务成本时，不论企业的资本结构如何，其（ D ）都是一样的。
A．毛利率 B．营业利润率 C．净利润率 D．股东权益报酬率
7、当企业的销售水平（ A ）财务杠杆保本点时，更宜于债务融资。
A．高于 B．低于 C．等于 D．不等于
8、当企业的销售水平（B ）财务杠杆保本点时，更宜于权益融资。
A．高于 B．低于 C．等于 D．不等于
9、在举债的资本结构中，销售水平的增加能使股东权益报酬率增长得（ A ）。
A．更快 B．较慢 C．一样 D．无关
10、（ D ）是财务风险的一项固有特征。
A．销售水平下降 B．利润水平下降 C．现金流量减少 D．利率水平上升
11．企业在达到最佳资本结构时，有（ A ）。
A．企业价值最大时 B．综合资本成本最高时 C．债务资本成本最低时 D．权益资本成本最低时
12.下列与资本结构决策无关的项目是（ D ）。
A．企业销售增长情况 B．贷款人与信用评级机构 C．管理人员对风险的态度 D．企业所在地域
13. 调整企业的资本结构时，不能引起相应变化的项目是（ B ）。
A．财务风险 B．经营风险 C．资本成本 D．财务杠杆作用
一、 单选题
1、下列资金时间价值系数中，表示年金现值系数的是（ D ）。
A、（F/P，I,N） B、（P/F，I,N）
C、（F/A，I,N） D、（P/A，I,N）
2、项目投资决策中，完整的项目计算期是指（ D ）。
A、建设期 B、生产经营期
C、建设期+达产期 D、建设期+运营期
3、下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是（ B ）。
A、固定资产投资 B、折旧与摊销
C、无形资产投资 D、新增经营成本
4、某项目经营期3年，项目要求营运资本15万，固定资产初始投资200万，预计残值收入10万，固定资产清理支出5万，则该项目终结期现金净流量为（ D ）。
A、15万 B、30万
C、25万 D、20万
5、下列投资项目评价指标中，不受建设期长短、投资时间先后及回收额的有无影响的评价指标是（ B ）。
A、静态投资回收期 B、投资收益率
C、净现值率 D、获利指数
6、下列指标的计算中，没有利用净现金流量的是（ B ）。
A、内部收益率 B、投资收益率
C、净现值率 D、获利指数
7、某项目预计初始投资20万元，投资后每年可获净利润4万，其中每年折旧费用1万，则静态投资回收期为（ B ）。
A、3年 B、4年
C、5年 D、6年
8、下列各项中，不会对投资项目的内部收益率指标产生影响的因素有（ D ）。
A、初始投资金额 B、各期现金流量
C、项目计算期 D、折现率
9、多个独立项目投资决策分析时，在资金总量不受限制的条件下，投资与否的依据为（ A ）。
A、净现值大于0 的方案 B、净现值最大的方案
C、净现值率最大的方案 D、净现值小于0的方案
10、下列投资决策评价指标中，一般而言，数值越小越好的指标是（ A ）。
A、投资回收期 B、净现值率
C、净现值 D、获利指数
11、下列各项中，不属于项目初始投资的是（ A ）。
A、资产的残值 B、固定资产投资
C、垫支的营运资本 D、项目试运营收入
12、互斥方案投资决策时，应采用的评价指标为（ D ）。
A、净现值 B、净现值率
C、内含收益率 D、净现值+差额内含收益率
13、张女士买房子，贷款40万，已知年利率6%，期限10年，则计算年还款额时，应选用下列哪个系数（ C ）。
A、（P/F , 6% , 10） B、（F/P , 6% , 10）
C、（P/A , 6% , 10） D、（F/A , 6% , 10）
14、下列各项中，不属于年金的为（ C ）。
A、分期付款赊购 B、发放养老金
C、奖金 D、分期偿还贷款
、单项选择题
1.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，下列会导致营运资金数额变小的是（ C ）。
A.存货周转期变长 B.应收账款周转期变长
C.应付账款周转期变长 D.应付账款周转期变短
2.下列关于现金的说法不正确的是（ A ）。
A.现金是变现能力最强的盈利性资产
B.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程
C.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义
D.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本
3.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则该企业的经济订货批量为（ B）千克，最小存货成本为（ ）元。
A.300,3000 B.600,600 C.600,300 D.600,6000
4.某企业按照“2/10，n/60”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ C ）。
A.20.41% B.12.24% C.14.70% D.20%
5.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B ）。
A.现金周转期 B.应付账款周转期
C.存货周转期 D.应收账款周转期
6.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ C ）。
A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本
7. 材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（ C ）。
A.应收账款周转期 B.存货周转期
C.应付账款周转期 D.现金周转期
8.企业拟将信用期由目前的30天放宽为60天，预计赊销额由1000万元变为1200万元，变动成本率为60%，风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加（ C ）万元。（一年按360天计算）
A.17 B.5　 C.7　 D.12
9.假设恒通公司2008年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（ B ）天。（一个月按30天计算）
A.40 B.10 C.44 D.30
10.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ A ）。
A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策
11.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ D ）。
A.现金折扣率 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期
12.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ C ）。
A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额
C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额
13.企业持有现金最基本的动机是（ A ）。
A.交易动机 B.预防动机 C.补偿性动机 D.投资动机
14.假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（ D ）万元。
A.250　　　　　 B.200　　 　　C.15　　　　 D.12
15. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ B ）。
A.推迟支付应付款 B.提高信用标准
C.以汇票代替支票 D.争取现金收支同步
二、多项选择题:
1.分析企业营运能力的指标有：（ AB ）。
A.存货周转率 B.流动资产周转率
C.速动比率 D.资产净利润率
E.净值报酬率
2.应收账款的周转率越高，则：（ ABC ）。
A.应收账款收回越迅速 B.应收账款周转天数越短
C.资产流动性越强 D.短期偿债能力越强
E.流动资产的收益能力越低
3.应收账款周转率有时不能说明应收账款正常收回时间的长短，其原因有：（ ABD ）。
A.销售的季节性变动很大 B.大量使用现销而非赊销
C.大量使用赊销而非现销 D.年底前大力促销和收缩商业信用
E.计算有错误
4.对固定资产周转率的表述，正确的有：（ CE ）。
A.在销售收入净额一定的情况下，固定资产平均占用额越高，固定资产周转率越高。
B.在销售收入净额一定的情况下，流动资产在总资产中占的比率越高，流动资产周转率越高，则固定资产周转率越高。
C.固定资产平均占用额越低，销售收入净额越高，固定资产周转率越高。
D.流动资产周转率越高，则固定资产周转率越低。
E.如果企业资产总额及其构成都保持不变，则流动资产周转率越高，固定资产周转率越高。
5.分析企业资金周转状况的比率有（ CDE ）。
A.速动比率 B. 已获利息倍数
C.应收账款平均收账期 D.存货周转率
E.流动资产周转率
6.财务报表数据的局限性表现在（ ABCDE ）。
A.缺乏可比性 B.缺乏可靠性
C.存在滞后性 D.缺乏真实性
E.缺乏完整性
7.使用比率分析法应注意的问题包括（  ABC  ）。
A.对比项目的相关性 B.对比口径的一致性
C.衡量标准的科学性 D.计算结果的假定性
E.数据完整性
8.下列说法正确的是（ ABCD  ）。
A.产权比率也称资本负债率
B.产权比率侧重于揭示自有资金对偿债风险的承受能力
C.资产负债率侧重于揭示财务结构的稳健程度
D.资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度
E.资产负债率等于产权比率的倒数
9.应收账款周转率高说明（  AE  ）。
A.收账迅速 B.短期偿债能力强
C.收账费用增加 D.坏账损失减少
E.应收账款周期短
10.反映企业盈利能力的指标包括（  DE ）。
A.盈余现金保障倍数 B.资本保值增值率
C.资本积累率 D.每股收益
E.销售利润率
11.提高主营业务利润率的途径主要包括（ ACE ）。
A.扩大主营业务收入 B.减少主营业务收入
C.降低成本费用 D.提高成本费用
E.提高销售价格
12．下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施是（ ABCD ）
A．提高销售净利率 B．提高资产负债率
C．提高资产周转率 D．增加所有者权益
E．提高速动比率
13．下列各项中影响营业周期长短的因素有（ ABCDE ）
A．年度销售额 B．平均存货
C．销货成本 D．平均应收账款
E．应收账款余额
14.如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能( ABC )。
A.存在闲置现金 B.存在存货积压
C.应收账款周转缓慢 D.固定资产投资很大
E．现金紧缺
15.下列各项指标中可用于分析企业长期偿债能力的有( BC )。
A.流动比率 B.资产负债率
C.产权比率 D.速动比率
E．销售利润率
二、多选题:
1.企业筹资的目的在于（ ABCE ）。
A.满足生产经营需要 B.处理企业同各方面财务关系的需要
C.满足资本结构调整的需要 D.降低资本成本
E.扩大生产经营规模
2.负债筹资具备的优点是（ ABC ）。
A.节税 B.资本成本低 C.财务杠杆效益
D.风险低 E.降低企业财务风险
3.政府债券与企业债券相比，其优点为（ BCE ）。
A.风险大 B.抵押代用率高 C.享受免税优惠
D.收益高 E.风险小
4．一般认为，普通股与优先股的共同特征主要有（ AB ）。
A．同属公司股本 B．股息从净利润中支付
C．需支付固定股息 D．均可参与公司重大决策
E．参与分配公司剩余财产的顺序相同
5．在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（AC ）
A．降低企业资本成本 B．降低企业财务风险
C．加大企业财务风险 D．提高企业经营能力
E．提高企业资本成本 F．提高产品售价
6.下列关于资金成本的说法中，正确的是( ABCD )。
A. 资金成本的本质是企业为筹集和使用资金而付出的代价
B. 资金成本并不是企业筹资决策中所要考虑的唯一因素
C. 资金成本的计算主要以年度的相对比率为计量单位
D. 资金成本可以视为项目投资或使用资金的机会成本 E．资本成本是个绝对数
7.债券资金成本一般应包括下列哪些内容( ABCDE )。
A. 债券利息 B. 发行印刷费
C. 发行注册费 D. 上市费以及推销费用
E．公证费
8.保留盈余的资本成本，正确的说法是( BC )。
A. 它不存在成本问题 B. 其成本是一种机会成本
C.它的成本计算不考虑筹资费用 D.在企业实务中一般不予考虑
E.它相当于股东投资于某种股票所要求的必要收益率
9.下列股利支付方式中，目前在我国公司实务中很少使用，但并非法律所禁止的有( BC ) 。
A.现金股利 B.财产股利 C.负债股利 D.股票股利 E.无形资产股利
10.下列哪个项目可用于弥补亏损( ACD )。
A.盈余公积 B.资本公积C.税后利润 D.税前利润 E.实收资本
11.采用低正常股利加额外股利政策的理由是( BDE )。
A.向市场传递公司正常发展的信息
B.使公司具有较大的灵活性
C.保持理想的资本结构，使综合成本最低
D.使依靠股利度日的股东有比较稳定的收入，从而吸引住这部分股东
E.有利于维持股价稳定，从而增强股东对公司信心
12.股利决策涉及的内容很多，包括( ABCE )。
A.股利支付程序中各日期的确定 B.股利支付比率的确定
C.股利支付方式的确定 D.支付现金股利所需现金的筹集
E.公司利润分配顺序的确定
二、 多项选择题
1、企业面临的风险包括（ ABD ）。
A．经营风险 B．财务风险 C．利率风险 D．投资风险
2、决定企业经营风险水平的主要因素有（ ABCD ）。
A．销售水平的波动程度 B．成本的波动性
C．固定成本的水平 D．产品或服务的性质
3、影响资本结构决策的因素包括（ ABCD ）。
A．利润水平 B．同业比较 C．资本成本 D．现金流量分析
4、在评估资本结构对企业价值的影响方面的理论主要有（ABCD ）。
A．传统理论 B．净收益法 C．净营业收益法 D．MM理论
5、造成企业过度经营的主要原因有（ BCD ）。
A．利润过低 B．过度扩张 C．原始资本不足 D．营运资本来源的耗减
6、企业过度经营带来的后果有（ ABC ）。
A．获利能力降低 B．严峻的清偿能力问题
C．资产运用效率的降低 D．产品质量的下降
7、企业过度经营的补救措施包括（ ABCD ）。
A．增加资本 B．增加毛利 C．降低业务水平 D．减少固定资产投资
8、以下（ BC ）做法会导致企业营运资本的耗减。
A．利润分配过少 B．利润分配过多 C．在固定资本上投资过量 D．在固定资本上投资过少
9、不合适资本结构表现为（ ACD ）。
A．债务对权益资本的比率过高 B．债务对权益资本的比率过低
C．债务与权益资本的组合比例虽合适，但对企业活动所要求的资金总额估计过少
D．债务与权益资本的组合比例虽合适，但对企业活动所要求的资金总额估计过多
10、MM理论只有具备以下（ AD ）条件时才能成立。
A．企业股票和债券需在完全市场上交易 B．企业股票和债券需在自由竞争市场上交易
C．债务和股本在税务地位上存在区别 D．债务和股本在税务地位上没有区别
11．企业降低经营风险的途径一般有（ ACE ）
A．增加销售量 B．增加自有资本
C．降低变动成本 D．增加固定成本比例
E．提高产品售价
三、多选题
1、下列各项中，属于年金形式的项目有（ ABCD ）。
A、零存整取 B、定期定额支付的养老金 C、偿债基金
D、存本取息 E、整存整取
2、投资项目的现金流入量包括（ ABD ）。
A、营业收入现金 B、固定资产报废时的残值收入 C、垫支的流动资金
D、垫支的营运资金的收回 E、直接资本投资
3、动态分析法的主要指标有（ ABCD ）。
A、净现值 B、动态投资回收期 C、净现值率
D、内含收益率 E、投资报酬率
4、独立方案投资决策的常用的评价指标是（ AD ）。
A、净现值 B、动态投资回收期 C、净现值率
D、内含收益率 E、投资报酬率
5、实际生活中以年金形式出现的有（ ACD ）。
A、房贷 B、加速折旧法下各年计提的折旧 C、养老金
D、租金 E、奖金
6、递延年金具有如下哪些特点（ AC ）。
A、年金的第一次收或付发生在若干期以后 B、没有终值
C、终值与递延期无关 D、现值与递延期无关
E、现值系数是普通年金现值的倒数
7、影响资金时间价值大小的因素主要有（ ABCD ）。
A、利率 B、资金额 C、期限
D、计息方式 E、风险
8、下列表述中，正确的有（ ABCD ）。
A、普通年金是指从第一期开始，每期期末收付款的年金
B、即付年金是指从第一期开始，每期期初收付款的年金
C、递延年金是指在第二期或第二期以后收付款的年金
D、永续年金是指无限期的普通年金
E、永续年金是指无限期的即付年金
9、下列表述中，错误的有（ CDE ）。
A、单利现值计算与单利终值计算是互逆的
B、复利终值系数和复利现值系数互为倒数
C、普通年金终值系数与普通年金现值系数互为倒数
D、普通年金终值系数与资本回收系数互为倒数
E、普通年金现值系数与偿债基金系数互为倒数
10、下列表述中，正确的有（ ABCDE ）。
A、（F/P，I,N）表示复利终值系数 B、（P/F，I,N）表示复利现值系数
C、（F/A，I,N）表示年金终值系数 D、（A/F，I,N）表示偿债基金系数
E、（P/A，I,N）表示年金现值系数
二、多项选择题
1.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列说法正确的是（ ABCD ）。
A.投资回收期短 B.流动性强 C.具有并存性 D.具有波动性
2.与长期负债筹资相比，流动负债筹资（ AB ）。
A.速度快 B.弹性大 C.成本高 D.风险小
3.营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程，营运资金周转期限主要包括（ ABC ）。
A.存货周转期 B.应付账款周转期 C.应收账款周转期 D.预收账款周转期
4.现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列属于现金的有（ ABCD ）。
A.库存现金 B.银行存款 C.银行本票 D.银行汇票
5.应收账款的成本包括（ ABCD ）。
A.机会成本 B.管理成本 C.收账费用 D.坏账成本
6.企业持有存货的主要功能包括（ ABCD ）。
A.防止停工待料 B.适应市场变化
C.降低进货成本 D.维持均衡生产
7.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（ ABC ）。
　A.应收账款机会成本 B.应收账款管理成本
　C.应收账款坏账成本 D.应收账款信用成本
8.某企业的信用条件为“5/10，2/20，N/30”，则以下选项正确的有（ ABCD ）。
　A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠
　B.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠
　C.N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠
　D.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则该客户只需要支付98万元货款
9. 下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（ ACD ）。
A.减慢支付应付账款可以缩短营