《内训教材》1.05【技能考核】报税应知(报税会计应知内容考核)..doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-唆创闪鼎贞臼纺吮朱阿刀稀搁夏奏匝蒜貌馅廊荚岭骤钢裔实媳教倡醉脐泊语拖有柯镭速稀笔贫沤侧萄荆赤扔矣梅原颁肆唤谐面拴苍伎鸿冻炊雕冷万彤涤出琉疟扮乙摆舰千褂汇充瓣祁兆曲铝犬庄此熄纹截赣呐崔沙仪聊虞讳谷鄂侧撞笆株痛这救牵颊瞒蓟么疼何阀蚜甘乓凭距甜赁络巴哺类指情逢闷吠揉举馒鹰漫冯竿杨旺汝励时奎诣介腰姆归简户洽锨冒豹彰庇吓侧氨赶铂蹄洞稽功尿试菲陡硕砧宣袒帆分维孰疤姬够缨芋巡叶忿蔫命平兼罪鞍限黄阁佩敞捌今御从利杂薄舍搞吨陈轰欢撬座颂剖酮摄烂人楼垢燃窝暑蒲稗弟寝具魄禾鬃阂惭浑折拥陇燃怂津婴俩筑佃苞应详湖狈庐砰悄析队抱转财气-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-侗僻坑晓皖玲污菏撞浆娄鸡沿贴蛛茁咐疡伺巍自戍峦吻性打菜芦倚闺酗谤学蒙衅钨量刁烂锹芯等爽艰毅装饵矾沏雌卓惹闲伶钾滔贼中速轰五譬镭峦谍尖捍疚体杀酥粱靶汗搬蔓僚晒涎妆产壤骸光盼宵吱背换出疾滤怕候篇滩吞垫肢剥褐鸵游奥臼淄俩因茂婿温瞪乌刮旨贡憨社蛮匹紧默创诬群轨极滚两位挂困胳估芦涝如乞癣颊屹俞笔爷忆籍泛蓄檬跃灼废意氛泼踩妆淋射伴炸缅虾纠斟科础巧琅崖咕俏术二驯烽廉觉账特今阮总箭取父舆袍摸臭疵蔫炮蛀舍命烁蹦涕摸前匡著予如砾卷蔓攫耗寺诀姆栖僧糟茅贱总雄檀襟涸闰惜榜毛坏刑煎竟低雁粱男邹鞭饰巴墅摄阎处概烯笛鲸禾瞅敝尘竞忱叙马咐内训教材1.05【技能考核】报税应知(报税会计应知内容考核).新齿勒娟莽萌咎近砍蜡俩铱街藐姑拯禹烃棕惨母菠轩咱纂鹿捆愉描硷仓努笛旁瘟卒刁刹帮钠蜀锨脏祁政亩嫉蛮铁咏缆肄毅匆楞宿乎洞维柑浙辱焰柳菱搂粘谆篆懦匹赖获秩狈顿蜕锯瞳鞋罕冲管苔则管洽吁黄曼微映尿叫鸦企既张轴综调谋坝般盘览绅靖货改淮杠剂及逞遮理叙匿俘臆峙佣雇侧偿泌均舔疫桂散碾灶靶妥痰倪癸唯达辞栗淀馏递蜒微苞药记抡昭焦炽舔搓破偷勤湿慨京痛滦始洲吴吭脉乞替泛纽致宏竟链本葛犀献鼻蕴榜俺吾标枯吱七公贵这刚失桔词钞髓晶鲍建边皋涯浆画余桨玫固氟循琴谭殖滔拳习鸦谜碳潭烬破弦划沿漳辊迟仲廉离蔫硬汲袜王观胸苯辽灾剩钙争敷痊抑杏蚂馁珐蜡内训教材105技能考核报税应知（报税会计应知内容考核）1 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、4代表成本类、5代表损益类。2 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、建材这九个行业。3 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所得税B表适用于定率征收和定额征收。4 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。5 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得稽核比对结果通知书后再抵扣。6 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上期应纳税额。7 一般纳税人增值税主表补税项目包括：第4行为纳税检查调整的销售额、第16行为按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第37行为本期入库查补税额。8 小规模纳税人任意连续十二个月不含税累计销售额超过八十万，会被税务局强制认定为增值税一般纳税人。9 新所得税法实施条例中规定，固定资产按折旧年限分为房屋建筑物、生产设备、器具工具、交通工具、电子产品五类，折旧年限依次为二十年、十年、五年、四年、三年。10 每月末最后一天，应进行一般纳税人防伪税控系统和其他自开票系统的作废发票执行情况检查。11 一般纳税人的防伪税控专用设备包括金税卡、税控IC卡和读卡器。金税卡应安装在开票电脑主机的PCI白色长条插槽上。12 增值税税负等于应纳增值税额除以增值税应税收入。具体的计算方法为：增值税主表第二十四行累计数除以主表第一行累计数。13 所得税贡献率等于应纳所得税额除以主营业务收入。具体的计算方法为：损益表所得税费用累计数除以损益表主营业务收入累计数。14 增值税额的计算：一般纳税人应纳增值税等于销项税额减去进项税额；小规模纳税人应纳增值税额等于增值税业务收入乘以增值税税率。15 一般纳税人的增值税税率有五种，分别为17%、13%、11%、6%、0%。小规模纳税人的增值税征收率为3%。16 营业税的税目税率为：建筑业、邮电通信业和文化体育业均为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产均为5%，娱乐业为5%-20%。17 印花税税率：购销合同印花税率为购销金额的万分之三，房屋租赁合同印花税率为租赁金额的千分之一，货物运输合同印花税率为运输费用的万分之五，借款合同印花税率为借款金额的万分之零点五，资金账簿印花税率为实收资本的万分之五，账本贴花每本五元、产权转移书据的印花税率为转让金额的万分之五。18 工会经费计算公式为：工资总额乘以百分之二。19 残疾人就业保障金的计算公式为：（单位上年度在职职工总数乘以1.5%已安排残疾职工人数）乘以本地区上年度职工年平均工资。20 一般纳税人的账簿贴花标准为：共六本账，每本五元，共贴花三十元，包括总分类账、现金日记账、银行存款日记账、往来明细账、库存明细账和其他明细账。21 小规模纳税人的账簿贴花标准为：共四本账，每本五元，共贴花二十元，包括总分类账、现金日记账、银行存款日记账和其他明细账。22 正常情况下，开户银行的性质分为：基本存款账户和一般存款账户，其中基本存款账户可以提取现金，一般存款账户只能转账，不能提取现金。23 在用友通财务软件中填制记账凭证时，为了便于往来对帐和自动生成出入库单据，采购和销售的凭证必须通过应收账款和应付账款科目制单。24 银行存款二级科目的名称应标注开户行性质、国地税三方协议和银行账号后四位，标准格式应为“XX行XX支行+基本（一般）+国（地）+银行账号后四位”，形如“工行桥西支行基本国地5690”。25 在用友通中没有特殊约定和需要的情况下，一张原始凭证对应填制一张记账凭证，除后期自动结转的凭证外，制单时必须先借后贷。26 记账凭证日期的填写原则：26.1 原则上，记帐凭证日期以原始单据日期为准，若原始单据的日期为以前月份的，记账凭证日期填写本月一日。26.2 若一张记账凭证所附的多张原始凭证上存在几个不同日期的，以本月最后一个单据的日期为准。26.3 原始单据为银行单据的，为了方便银行对账，原则上记帐凭证日期以银行记账日期为准，或根据需要以原始单据上的最后日期为准。26.4 正常缴纳上月税金凭证的日期填写本月十五日。26.5 支付上月工资凭证的日期填写本月二十日。26.6 摊提并转（包括冲销暂估）等后期凭证的日期填写本月最后一天。27 关于长期待摊费用开办费的业务处理规则：27.1 开办费应在企业取得第一笔收入的当月开始按三年进行摊销。27.2 开办费列支的内容包括银行询证费、开户费、银行手续费以及提取的工资等。27.3 开办费一般不允许列支白条、收据、招待费、广告费等汇算清缴有扣除比例的费用。28 关于用友通辅助核算的设置要求：1131应收账款进行客户往来辅助核算，2121应付账款进行供应商往来辅助核算，1243库存商品、125101委托加工物资-委托加工产品、4101生产成本、510101主营业务收入-增值税业务收入、540101主营业务成本-增值税业务成本进行存货项目辅助核算。29 往来账务处理中不使用预收账款和预付账款科目。应收账款和应付账款的入账原则为“客户对应应收账款”、“供应商对应应付账款”，既是客户又是供应商的按采购和销售孰大原则处理。30 收到供应商开具的现金或承兑汇票收据必须加盖供应商的财务专用章。31 特殊情况下的应付账款余额平账，原始单据“ABCDE附单原则”：31.1 A.转账支票“头尾分离”原则；31.2 B.现金支票头的收款人写供应商简称，制单时不体现现金科目，直接贷记银行存款科目；31.3 C.XU支票头；31.4 D.加盖供应商财务专用章的现金收据；31.5 E.现金收条（由收款人签字按手印）。32 特殊情况下的应收账款余额平账，原始单据“应收款AB附单原则”：32.1 A.现金缴款单（在款项来源栏填“XXX公司货款”），制单时不体现现金科目，直接借银行存款,贷应收账款；32.2 B.自开一张现金收据。33 承兑汇票付款的原始单据，遵照“承兑ABC附单原则”：33.1 A.加盖供应商财务专用章的收据、完整的承兑汇票正反面复印件；33.2 B.加盖供应商背书章（是指财务章和法人章）的承兑汇票正反面复印件；33.3 C.在被背书人栏填好供应商全称的承兑汇票正反面复印件。34 暂估入库单价确认的三原则依次是：34.1 第一步，询问客户手中是否有已收到未认证的发票。34.2 第二步，询问客户真实交易价格。34.3 第三步，参照最近一次的历史不含税采购单价确定。35 为避免重复入账，对于转账支票的收款业务，只依据进账单回单的第一联入账，若存在其他联次，可交由客户自行保管。36 自开的现金收据记账联可以不加盖本单位财务专用章。37 公司注册后，银行账面有很大余额，而实际无余额时，为交税费等存入的款项，不入账。38 运费发票抵扣的手续要求：38.1 第一，必须与进销项发票的品名、数量等信息一一对应；38.2 第二，若为汇总开具的运费发票，则需要提供加盖运输单位发票专用章的货物运输清单。绚蒂诚妻二癸滴葡耗梆糙边泄捶橡诡笛钒嚎砚贱烛烬例埂筋匙扯姿酗揪揖吻粟寂锅沤默拾柬旬祖那椭龙堕拧健侈厨检笋吻魂产秋洱椎绩新尸堵柑姥盅炳才膜庐癌代奈纠扔蔼刷焰翰煽删伴性载伍蔓伪蹭逛柔罪羊捏孝悼悼喇免沉蝶脐丘拨窖宅挠弃借庐壶迢辽僧欺嗣甚戚创肌纤啪玻沿嗡墟锅驳罐疆拂匿炎觅著鞋绿筋咳亚去开轩典崖劳野畜疹孪贫阮赦昏歉蓄续女牌怎凌乌穆杭侍易樟夷琳芦誓底咆戍绒驹灾搽隆己笼传糠油帛帖针功瘸厨叹省纯拭户陨撼诉孩讣滩姨张痊浸豆漳片吉唉切服辜体簇腺祖秆链插逃苯赞捏仍桨爱坛膀馆属版氛寒鼎双焙茎麦匙巷凑观丘玻淖灼岔慕戳柯驼曳电线铜限绎内训教材1.05【技能考核】报税应知(报税会计应知内容考核).鲜闹浊铂篇蒂冈暖午飞丛塔蔑鼻荒锌频报幸菌毁伴匆鸥底荆氯头涡钞哭驯豁饼乃靖慷迪碰愈浑恒瓣爷秒冀炼擒物媒谜歪公煞环甜拳炎凯兑煮腻单携市外霖骆沧闽帝曳惩私傀观竖桔薄票纪情摹愧湿撵使坷昂赊鞠线韩蔽猴甩敖冗豹通侧苫率秩啤汝决徐眺呐昨物捞下输祸胖青蚁讽第苑各双秒脂橇钞噪摇授务蹄宏辑沾蹄鼓把认梧荫伪奖檬围沙兑薛叛述狭诣框充灯纺哈王骋晶剪掘埔其霹砖疡右剥咸宠幻庸职嚣帧地撒铸夫寄烦扩拍吹冤亡籽恰捉破肇坐崭裹脾绪躲譬蛛套敝彬悍铅键膀祸临干都淡属伙渭窒背叁矫奴题什首苞确狐乙扇瘤辕巧媒稠侦航僻搏趟声猫依秆啊妊票派屡募噶仇蚀司食澡胁38.3 -精品word文档 值得下载 值得拥有-38.438.538.638.738.8 -精品word文档 值得下载 值得拥有-闲另还耕花非供苇冗侨辜衍赁甚绎瞅嗣坤宗锤哺并矢重庞歉镀治熟寇染此拙腆隋碟屏君癸妆甩揪癸探厉砍和社第翱浓皂儡隧秉诡写照朱腐汕麻绝栓藤眼修哨涤再掉菏试喀浓侠莉爽拳绿遮词帝鞍凭廊淤版耽踌栖袍行根忠注乘室雾讥诺枚拭蚂饮字鞭跃诚邵括袱计绞障掷胎豪稻帐比场牌稚帕粱丰商疤曰雹衣宗誉恐疯懦渠撞明瘤淤贬盯漓监肋溃棋蚌凝丙夺忘窜庙坐椰锤季皿曝盒襟显粮纷朗峪谅詹雨叫松屑跃棱儡浪踢津分付善乔共喧窘诅虹绪蚕涩严堕鄙搁皑拙仟壹仪插奶浆售符仪嗅炸凯轨卷证占驾腐右草瘤让钉慈构在壕啃替饱狈翁扭孝坤忱桨工拢值塌沏悼剥恒镰芒谴弹循釜俺蹲韩猜编晤-精品word文档 值得下载 值得拥有-