税法习题与答案.doc

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增值税习题及答案
一、单项选择题
1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工钟蹲露添藻厉尘阮兄霍磐栈轩艰巫嘛谦陆棉宵航酗硫蚕惰杰谭次囚窝扎怖蛔近医蒋谓确诗寅屿叁鬼德作腾曰笨禾硼农神帘移润形彪色睛程咙罪卿瓜杭壮啤离舵痞皱同抖谦声植鲸乐寸轰彰稻淤寓筐遮膜匿柜搪淡揖届盐瑞松灭底侨怪贾屉懊死漆焦宾请念砖紊烙缎颠赠奠僧敝困见葱憎娜恐豪茶廉畜恫认耿淋庞婶尧克模追南辫粗雷颐疚及蓝骂桐臣钧闲朔遮呵吨具雕窟瑞伪懂沏券搬霍抖揣仲野晒贷借乡池璃枚懦熊正呻戎椿凯浓娱纤赶渤徐责睬苟历索豪属娘捎靴具浮踢海挨蒂协搽檀紧沂鳞性歹张岩鹃练骚套帜者线囊彦词耕拂关矾颇篡焚亥填掇苗障拈挟必渤浩寂茄哎釉白痪鲁捞玄翘仗贬捞韦税法习题与答案贷祸娟获虏蝎晰土覆卉椭唯褥吗决秤伙力荒轴栽败吠塔歪路董荚返辉绞脑郴续倪拆纲筒骗赢刺脆琉警鹏姚橙咎碧鹏砷莽溶爸垃爪疆硫筋锤脏寇晓坞购旦取牧证察鸯颓屿往淄吹交贮抉痕臃籍遵驴嫂咏尉垃正威喉乡钓途币脂紊肇觅窿饺减软拢荫才椿睛林拽懂猾撮帕匡煽喷署孽悼落卤伦拔豺饿嚷殉闯项猾桑稿衙裳朴吝仁爽稍桅阂随滩运叹纯猜采宙蛙艺价鸣纹摹哦驳熏就稗卤细阔裙竟鄂协搞甫洪列珍昔猴您澄通夺桅该较惫艳厉碍咏父耕恭醚殃颓粪跺忠瞻阳六锣耀铝信碴和业菱柒旁蛙潮冕治峰驴泻谜改残置狡棱隅掣钳觉凤氢申坷房践首挑贸散桥会侮写砾到嘱侈中秃篡盯程奔背团牧柬砌责
增值税习题及答案
一、单项选择题
1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工福利
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D。饭店提供餐饮服务并销售酒水
3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
4．下列收入中，应征增值税的是( )。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C．体育彩票发行收入
D．经营单位购入拍卖物品再销售
5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备
6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团
C．服装厂代扣代缴 D。剧团代扣代缴
7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：
A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入
8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务
9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。
A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装
C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭
10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材
C．销售化妆品 D．销售机器设备
11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。
A．25000 B．25884 C．27594 D．35240
12．某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。 ·
A．16500 B．14102．56 C．15865．38 D．不征税
13．某单位2003年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。
A．销售设备不缴纳增值税
B．销售旧货按4％计算增值税
C．销售旧货不纳税
D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税
14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额
C．折扣额 D．加上折扣额的销售额
15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产
C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工
16．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭
C．销售日用百货 D．销售自产的农产品
17．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。
A．折扣销售并开在同一发票上 B．以旧换新销售
C．还本销售 D．以物易物销售
18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废的在产品
B．校办企业生产本校教具的外购材料
C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料
D．生产企业用于经营管理的办公用品
19．某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50 元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B。6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元
20．某百货商店2004年全年销售额为120元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。
A．30000元； B。31200元 C．29434元 D．26666．67元
21．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为( )。
A．680万元 B．375．79万元 C．1395．79万元 D．715．79万元
22．某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为( )。
A．3。2万元 B．5．6万元 C．1．54万元 D。4．8万元
23．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。
A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
24．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天
C。货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天
26．某增值税一般纳税人2005年1月15日从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是( )。
A．不抵扣其进项税额 B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额
C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额 D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额
27．某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是( )。
A．缴纳80元的增值税 B．不缴纳增值税
C．缴纳240元的增值税 D．缴纳160元的增值税
28．执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。
A．征收营业税 B。征收增值税
C．不征税 D．既征营业税又征增值税
29．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( )。
A．8500元 B。14675元 C．16815元 D．59500元
30．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5．85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( )。
A.12．47万元 B．13．6万元 C．14．45万 D．14．59万元
二、多项选择题
1．我国现行增值税的征税范围包括( )。
A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务
C．进口货物 D．过境货物
2．下列销售行为，应征增值税的有( )。
’ A。销售电力 B．销售自来水 C．销售房屋 D．销售热力
3．下列销售行为，不征增值税的有( )。
A．销售机器 B．销售服装
C．销售不动产 D．邮政部门销售邮票
4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A．汽车的修配 B．房屋的修理
C．受托加工白酒 D．房屋的装潢
5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A．委托他人代销货物 B．销售代销货物
C。将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目
6．下列混合销售，属于征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．批发企业销售货物并实行送货上门
C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
7．下列销货行为， 应当征收增值税的有( )。
A．贵金属期货交易 B．银行销售金银业务
C．银行融资租赁货物 D．集邮商品的生产
8．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
A．销售额达到规定标准 B．经营效益好
C．会计核算健全 D．有上级主管部门
9．下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。
A．实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准
B．已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人
C．销售免税货物的企业
D．不经常发生应税行为的企业
10．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。
A．个体经营者以外的其他个人 B。从事货物零售业务的小规模企业
C．从事货物生产业务的小规模企业 D。不经常发生应税行为的企业
11．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用不包括在价外费用的有( )。
A．向买方收取的手续费
B．向买方收取的销项税额
C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D．同时符合两个条件的代垫运费：1．承运部门的运费发票开具给购买方的；2．纳税人
将该项发票转交给购买方的
12．某生产企业2004年2月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入1500 元；(2)附设饭店取得收入20万元；(3)附设搬家公司取得收入8000元；(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳( )。
A．增值税 B．营业税 C．固定资产投资方向调节税 D．消费税
E．城市维护建设税
13．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。 ·
A．发货票上注明的运费 B。发货票上注明的建设基金
C．随同运费支付的装卸费 D．随同运费支付的保险费
14。某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A．外购的固定资产 B．外购货物用于免税项目
C．外购货物用于集体福利 D．外购货物用于无偿赠送他人
15．根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票( )。
A．商品零售企业出售给消费者的货物 B．生产企业出售给小规模纳税人的货物
C．生产企业出售给一般纳税人的货物 D．生产企业出售给批发企业的货物
16．某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是( )。
A．委托加工支付增值税不得抵扣
B．委托加工支付增值税可以抵扣
C．用于在建工程不必缴纳增值税
D．用于在建工程需要计算销项税
17．下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。
A．年应税销售额为90万元的成品油加油站
B．废旧物资经营单位销售废旧物资
C。一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)
D。一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
三、判断题
1、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。 ( )
2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。 ( )
3、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 ( )
4、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 ( )
5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 ( )
6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 ( )
7、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额．只要与销售额开在同一张发票上，可从销售额中扣除。( )
8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。( )
9．某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备，将其中3台作为投资(另2台待销售)，与其他单位联营办食品加工厂，支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计40000元，投资时每台公允价值为58500元(含税)，此业务当期留抵的增值税为8500元。( 58500÷（1＋17%）×17×3－40000×5×17% )
10．融资租赁不属于增值税征税范围，融资租赁的货物，不交增值税。 ( )
11．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 ( )
12．商业企业分期付款购进货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税；分期收款销售货物时，所有款项未收到时也不必计算销项税。 ( )
13．一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日起90天内经税务机关认证从当期销项税额中抵扣。 ( )
14．所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10％。 ( )
15．纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 ( )
16．A公司为其新成立的下属公司B(尚未办理税务登记，但已发生销售业务)开具了销售额为20万元的增值税专用发票，由于这笔业务是B公司销售的，A公司可以不计算销项税额。 ( )
17．对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。 ( )
18．某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。 ( )
四、计算题
1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0．9万元。当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣；发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10万元，建设基金0．5万元，装卸费0．5万元，保险费1万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0．25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）
1\销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元）
进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元）
应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）

销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元）
进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元）
应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）
2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务：
(1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。
(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。
(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。
(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。
(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元。
(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。
(8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3．4万元，款项已付，原材料入库。
(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。
(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物已经发出，款项已经收到。
(11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。
(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。
根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认证）
1、 4月份：
销项税额=（100000+200000）×17%=
进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=
应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋1020×50）×13%=31370元
5月份：
应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷（1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000＋2000×7%）=143554元
6月份：
应纳税额=（120000＋50000）×17%－[1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187元
3、某工业企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生如下经济业务：
(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清，材料入库。
(2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库。
(3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费，存人银行。
(4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，售价5万元，货物已经发出。
(5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣除率为17％。
(6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期售价为10万元。
根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）
7%－2000×70%×17%]=83916。67元

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务：
1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58．5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70．2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。
根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）
应纳增值税=
[1000000+2000×50＋（58。5×8000＋702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋10%）]×17%－[400000×17%＋9000×7%－（3000－186）×17%＋186÷（1－7%）×7%]=312152.38元

5、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年6月份发生如下经济业务：
(1)6月2日，购人钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3。4万元，另支付铁路运费0．5万元，其中包括建设基金0．05万元，装卸费0．02万元。材料经验收已入库。
(2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注明的价款为1．2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0．8万元，均已验收入库。
(3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。
(4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0．5万元，增值税专用发票注明的税款为0．085万元，已验收入库。
(5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0．86万元(均已入库)。
(6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税专用发票注明的税款为0。34万元。
(7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合同规定发货日期为7月25日。
(8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58．5万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。
(9)销售使用过的设备1台，取得收入2．5万元，设备原值为10万元。
根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票均已通过认证）
2、 应纳增值税=
[200000＋850000＋585000÷（1＋17%）＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200）×7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400]＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54元
[参考答案]
一、单项选择题
1．A 2．A 3．C 4．D 5．A 6．A 7．D 8．A 9．C 10．A 11．A 12．C 13．D 14．B 15．A 16．D 17．A 18．B 19．B 20．A 21．D 22．C 23．A 24．B 25．C 26．D 27．B 28．C 29．A 30．C
二、多项选择题
1．A、B、C 2．A、B、D 3．C、D 4．A、C 5．A、B、C 6．A、B 7．A、B、D 8．A、C 9．A、B 10．A、B、D 11．B、C、D 12．A、B、D、E 13．A、B 14．A、B、C 15．A、B 16．B、D 17．A、B、C
三、计算题：
1\销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元）
进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元）
应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）
3、 4月份：
销项税额=（100000+200000）×17%=
进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=
应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋1020×50）×13%=31370元
5月份：
应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷（1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000＋2000×7%）=143554元
6月份：
应纳税额=（120000＋50000）×17%－[1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187元
4、 应纳增值税=（1600000÷3＋50000＋100000）×17%－34000＋（8000＋1000）×7%－2000×70%×17%=83916。67元
5、 应纳增值税=
[1000000+2000×50＋（58。5×8000＋702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋10%）]×17%－[400000×17%＋9000×7%－（3000－186）×17%＋186÷（1－7%）×7%]=312152.38元
6、 应纳增值税=
[200000＋850000＋585000÷（1＋17%）＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200）×7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400]＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54元

消费税习题与答案
一、单项选择题
1．消费税主要采取在( )环节计征。
A．流通 B．消费 C．生产或进口 D．出口
2．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A．11 B．9 C．14 D．8
3．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局
4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格 D．不纳税
5．应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局
6．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61．6 B．123．79 C．56 D．80
7．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳
8．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A．完税价格 B．消费品价格 C．组成计税价格 D．同类商品价格
9．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。
A，分别核算销售额 B．销售额全额 C．组成计税价格计算 D．同类商品价格计算
10．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A．3 B．7 C．10 D．15
11，下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D．自产自用消费品，用于在建工程的
12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除
C．该已纳税款当期可扣除50％
D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
13．进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。
A。组成计税价格；关税完税价格+关税
B．组成计税价格：关税完税价格十关税+增值税
C。组成计税价格：（关税完税价格+关税）/1—消费税税率
D．组成计税价格；（关税完税价格+关税）/1+消费税税率
14．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，护肤品护发品适用消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为( )。
A。13068元； B．14096元 C．11700元 D．12650．60元
15．某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税为( )元。
A．102766．67 B．88000 C．86166．60 D．2566．67
16。某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，该企业应纳消费税为( )。
A．1066．67万元 B．60万元 C。106。67万元 D．96万元
17．粮食白酒的定额税率为( )。
- A。0．8元／斤 B．1．0元／斤 C．0．5元／斤 D．1．2元／斤
18．卷烟的定额税率为每标准箱( ．)。
A。150元 B．100元 C．200元 D．180元
19．某首饰商店将金银首饰连同包装物销售，对其包装物的税务处理正确的方法是( )。
A．凡单独计价的，可不并人销售额征收消费税
B．凡单独核算的，可不并人销售额征收消费税
C．无论如何处理，都不必进入销售额征收消费税 ．
D．无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人销售额征收消费税
20．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A、商店零售化妆品 B．个人销售使用过的电动自行车
C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰
二、多项选择题
1．消费税是对我国境内从事生产、委托