财务报表简答.doc

1.简述财务信息的内容。
答：财务信息的内容按照是否由企业会计系统提供，可分为会计信息和非会计信息
会计信息包括外部报送信息和内部报送信息；
非会计信息包括审计报告、市场信息、公司治理信息、宏观经济信息。
2.简述财务分析的程序。

答：（1)确立分析目标；
（2明确分析范围
（3收集分析资料
（4）明确分析评价基础
（5）选择分析方法
（6）得出分析结论，提出相关建议。

3.简述构建财务比率应注意的问题。
答：（1）比率的构建是根据分析需要而定的；
（2）构建比率时应注意分子、分母的两个指标应具有经济关系；
（3）当构建比率的两个指标之一来自于资产负债表，另一个来自于利润表或现金流量表时，应当将资产负债表数据取期间内的平均数。
4.简述企业货币资金持有量的决定因素。

答：(1)企业规模
(2)所在行业特性
(3)企业融资能力
(4)企业负债结构。

5.简述企业资产结构的影响因素。

答：(1)企业内部管理水平
(2)企业规模
(3)企业的资本结构
(4)行业因素
(5)经济周期。

6.简述企业资本结构的影响因素。

答：(1)企业面临的筹资环境
(2)资本成本与融资风险
(3)行业因素
(4)企业生命周期
(5)获利能力和投资机会。

7.简述企业资本结构及其类型。
答：资本结构是指企业各项资本的构成及其比例关系。
企业资本结构三种类型：（1）保守型资本结构
（2）适中型资本结构
（3）风险型资本结构
8.简述利润表与资产负债表的联系。
答：（1）两者反映的对象相同；
（2）两表的作用相互补充，相辅相成；
（3）资产负债表中的“未分配利润”与利润表附表中的“利润分配表”中的“未分配利润”相等；
（4）两表的关系是“资产=负债+所有者权益”和“收入-费用=利润”两个方程式内在联系的反映。
9.简述分析营业收入时应注意的问题。

答（1）企业营业收入确认的具体标准；
（2）企业营业收入品种构成；
（3）企业营业收入区域构成；
（4）企业营业收入来自于关联方的比重；
（5）行政手段造成的收入占企业收入的比重。

10.简述现金流量表及其分析的目的。
答：现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表。
目的：（1）评价企业利润质量
（2）分析企业的财务风险，评价企业风险水平和抗风险能力
（3）预测企业未来现金流量。
11.简述编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法。
答：方法有两种：一是直接法，二是间接法。
直接法：指按现金收入和支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量；
间接法：指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量
两种方法得到的经营活动现金净流量应当相等。
12.简述现金流量质量及其分析方法。
答：现金流量的质量是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量
分析方法：（1）对三类现金流量各自的整体质量分析；
（2）对各个现金流量项目的质量分析。
13.简述偿债能力分析的意义。

答：（1）有利于债权人进行正确的借贷决策2）有利于企业经营者进行正确的经营决策；（3）有利于投资者进行正确的投资决策；
（4）有利于正确评价企业的财务状况。

14.简述影响短期偿债能力的因素。

答：（1）流动资产的规模与构成项目；
（2）流动负债的规模与构成项目；
（3）企业的经营现金流量；
（4）企业的财务管理水平；
（5）母企业与子企业之间的资金调拨。

15.简述流动比率分析应注意的问题。

答：（1）流动资产与流动负债的期间；
（2）流动资产的结构；
（3）流动负债的结构；
（4）流动比率的恰当性；
（5）人为因素的影响。
16.简述影响短期偿债能力的特别项目。
答：（1）增加变现能力的因素:
a.可动用的银行贷款指标；
b.准备很快变现的长期资产；
c.偿债能力的声誉；
（2）减少变现能力的因素：
a.未作记录的或有负债；
b.担保责任引起的负债。
17.简述长期偿债能力及其影响因素。
答：长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力。
影响因素：（1）企业的资本结构；
（2）长期资产的规模与质量；
（3）企业的盈利能力。
18.简述影响长期偿债能力的特别项目。

答：（1）经营租赁与融资租赁；
（2）担保责任；
（3）或有事项；
（4）资产负债表日后事项；
（5）税收因素对偿债能力的影响分析。

19、简述企业管理当局进行营运能力分析的目的
答：一是通过对资产结构的分析发现企业结构问题，寻找优化资产结构的途径与方法,制定优化资产结构的决策，进而达到优化资产结构的目的。
二是发现企业资产周转过程中的问题，寻找加速资金周转的途径与方法，制定加速资金周转的决策，从而实现优化资源配置、加速资金周转的目的。
20、简述在计算存货周转率进行分析时应注意的问题
答：①存货周转率售存货估价的影响较大
②该指标不一定能反映企业营运的实际状况和持续经营能力
③存货的范围及内容也是影响存货周转率的主要因素
④企业所处环境的客观因素对存货周转次数也同样会造成较大影响
⑤如果一个企业的存货周转率过高，则有可能是由于企业的存货水平太低所致
21、简述企业盈利能力分析应注意的问题
答：①盈利能力是一个相对概念，不能仅凭企业获得利润的多少来判断其盈利能力的大小。因为企业利润水平还受到企业规模、行业水平等诸多因素的影响。
②应该用利润率这个比率指标而非利润的绝对数来衡量盈利能力，唯有如此才能够摒除企业规模因素的影响。
③计算出来的利润率应该与行业的平均水平相比较
④总的来说，利润率越高，企业的盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越弱。
22、简述净资产收益率的缺陷
答：①净资产收益收益率不便于进行横向比较，导致某些微利企业净资产收益率却偏高，而有些企业尽管效益不错的企业，净资产收益率却较低。净资产收益率不一定能全面反映企业资金的利用效果。从净资产收益率分解看出，在总资产收益率一定的情况下，负债比重越高权益乘数越大，净资产收益率会越高，导致很多企业提高负债比率来提高净资产收益率。
②净资产收益率不便于进行纵向比较，企业可通过诸如以负债回购股权的方式来提高每股收益和净资产收益率，而实际上，企业的经济效益和资金利用效果并为提高。
23、简述使用每股收益分析企业盈利能力时应注意的问题
答：在使用每股收益分析企业的盈利能力时应注意，每股收益不反映股票所包含的风险不同的公司经营范围不一样，所处的行业不同，资产结构不同，他们的风险高低也不同。但它们的每股收益可能一样，这是因为在计算每股收益时没考虑风险因素，每股收益能反映普通股的每股获利能力，却不能反映公司面临的经营风险和财务风险，因此进行每股盈利能力分析时应结合上市公司的短期偿债能力和长期偿债能力同时分析。
24、简述资产运转效率对盈利能力的影响
答：①资产对于每个企业来说都是必不可少的，资产运转效率的高低不仅关系着企业营运能力的好坏，同时也影响到企业盈利能力的高低
②通常情况下，资产的运转效率越高，企业的营运能力越好，而企业的盈利能力也越强，所以说企业盈利能力与资产运转率是相辅相成的
③忽视了企业资产运转效率对企业盈利能力的影响，忽视了从提高企业资产管理效率角度提升企业盈利能力的重要性。这将不利于企业通过加强内部管理，提高资产管理效率进而推动盈利能力的提高。
25、简述企业盈利模式因素对企业盈利能力的影响
答：①企业的盈利模式就是企业赚取利润的途径和方式，是指企业将内部资源要素通过巧妙而有机地整合，为企业创造价值的经营模式
②独特的盈利模式往往是企业获得超额利润的法宝，也会成为企业的核心竞争力。
③要想发现企业盈利的源泉，找到企业盈利的根本动力，财务人员就必须关注该企业的盈利模式。
26、简述企业发展能力财务指标分析
答：一是企业营业发展能力分析：
①对资产规模增长的分析
②对销售增长的分析
二是企业财务发展能力分析
①对利润增长的分析
②对股利增长的分析
③对净资产规模增长的分析
27、简述产品竞争能力分析的内容

答:①产品品种的竞争能力分析， 包括产品品种占有率的分析和品种开发的分析
②产品质量的竞争能力分析
③产品成本和价格的竞争能力分析
④产品售后服务的竞争能力分析
28、资产负债表日后调整事项及其具体内容
答：资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。
具体内容包括：①资产负债表日后诉讼案件结案
②已证实的资产发生了减值或原先确认的减值金额需要调整
③进一步确定的资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入
④资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
29、资产负债表日后调整事项的处理原则
答：①涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
②涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配-未分配利润”科目核算
③不涉及损益及利润分配的事项，调整相关项目
④通过上述账务处理后，还应同时调整财务报表相关项目的数字
30、简述企业应在会计报表附注中披露的有关会计政策变更的信息内容
答：①会计政策变更的性质、内容和原因
②当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额
③无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况
31、简述企业会计估计变更的情形及处理方法
答：情形：①企业赖以进行会计估计的基础发生了变化
②企业取得了新的信息、积累了更多的经验，对原有的会计估计进行修订使其能够更好地反映企业的财务状况和经营成果。
处理方法：企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理，具体处理方法为：会计估计变更仅影响变更处理，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
32、简述沃尔评分法的分析步骤

答：①选择财务比率
②确定各项财务比率的权重
③确定各项财务比率的标准值
④计算各个财务比率的实际值
⑤计算各个财务比率的得分
⑥计算综合得分合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责