全面预算管理指标体系.doc

全面预算管理指标体系

一、营销预算重要指标体系
1、销售收入变动率=销售收入净额实际数/销售收入净额预算数
2、销售量变动率=销售量实际数/销售量预算数
3、销售费用变动率=销售费用实际数/销售费用预算数
4、销售利润变动率=销售利润实际数/销售利润预算数
5、销售利润率变动率=销售利润率实际数/销售利润率预算数
销售利润率=销售利润数/销售收入数
6、销售费用率变动率=销售费用率实际数/销售费用率预算数
销售费用率=销售费用数/销售收入数
7、应收账款周转率=实际销售收入净额/平均应收账款余额
平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2
8、销售回笼率变动率=实际销售回笼率/预算销售回笼率
销售回笼率=销售回款实际数/销售回款应收数
（销售收入为不含税，贸易类企业计算当期销售回笼率）
9、人均销售收入变动率=人均销售收入实际数/人均销售收入预算数
人均销售收入=销售收入实际数/企业员工数
10、人均销售费用变动率=人均销售费用实际数/人均销售费用预算数
人均销售费用=销售费用实际数/企业员工数
11、市场开发变动率=新增客户实际数/客户开发预算数
※其他指标详见有关表格体系
※变动率≤±5%，预算精确率：优
5%<变动率≤±7%，预算精确率：良
7%<变动率≤±10%，预算精确率：合格
变动率>10%，预算精确率：不合格
二、生产预算重要指标体系
1、生产量变动率=生产量实际数/生产量预算数
2、直接材料变动率=直接材料实际数/直接材料预算数
单位产品直接材料变动率=单位产品直接材料实际数/单位产品直接材料预算数
3、直接人工变动率=直接人工实际数/直接人工预算数
单位产品直接人工变动率=单位产品直接人工实际数/单位产品直接人工预算数
4、制造费用变动率=制造费用实际数/制造费用预算数
单位产品制造费用变动率=单位产品制造费用实际数/单位产品制造费用预算数
5、生产成本变动率=生产成本实际数/生产成本预算数
单位产品生产成本变动率=单位产品生产成本实际数/单位产品生产成本预算数
6、采购成本变动率=采购成本实际数/采购成本预算数
单位产品采购成本=采购成本实际数/采购产品总数
单位产品采购成本变动率=单位产品采购成本实际数/单位产品采购成本预算数
7、采购价格变动率=采购单价实际数/采购单价预算数
8、存货周转率=实际销售成本净额/平均存货余额
平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2
9、修理项目动工率=修理项目实际动工数/修理项目估计数
10、修理项目完毕率=修理项目实际动工数/修理项目实际完毕数
※其他指标详见有关表格体系
※变动率≤±3%，预算精确率：优
3%<变动率≤±5%，预算精确率：良
5%<变动率≤±8%，预算精确率：合格
变动率>8%，预算精确率：不合格
三、研发预算重要指标体系
1、研发项目完毕率=研发项目实际进度/研发项目估计进度
※此指标为估计值
2、研发项目费用变动率=研发项目费用实际数/研发项目费用预算数
3、研发项目投资变动率=研发项目已投资额/研发项目预算投资额
4、研发项目开发率=已完毕研发项目/计划研发项目
四、行政管理预算重要指标体系
1、行政费用变动率=行政费用实际数/行政费用预算数
2、可控费用变动率=可控费用实际数/可控费用预算数
※变动率≤±3%，预算精确率：优
3%<变动率≤±5%，预算精确率：良
5%<变动率≤±8%，预算精确率：合格
变动率>8%，预算精确率：不合格
5、可控费用比重=可控费用总额/行政费用实际额
五、人力资源预算重要指标
1、员工淘汰率=员工淘汰数/员工总数
2、企业既有人员构造：
企业目旳人员构造：
※以上两项非财务指标，填写企业员工旳学历构造，及直接产生效益人员（处在生产、销售旳人员）旳比重。
3、工资变动率=工资实际发放数/工资预算数
4、人均工资=工资实际发放总额/实际员工数
5、人均工资变动率=人均工资实际数/人均工资预算数
6、百元销售收入工资含量=工资总额/销售收入总额
7、人均利润率=利润总额/实际员工数
六、资本性支出预算重要指标
1、固定资产购置率=固定资产实际购置额/固定资产预算额
2、资本性支出完毕率=资本性支出实际发生额/资本性支出预算额
七、财务预算重要指标
1、速动比率= 实际速动资产/实际流动负债
※速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失
2、流动比率=实际流动资产/实际流动负债
3、资产负债率=实际总负债/实际总资产
4、资产酬劳率=实际税前利润/实际总资产
5、应收账款周转率=实际主营业务收入/实际平均应收账款余额
6、资产利润率=实际税后利润/实际总资产
7、净资产收益率=实际税后利润/实际净资产
8、销售毛利率=（实际销售收入-实际销售成本）/实际销售收入
9、主营业务利润率=实际主营业务利润/实际主营业务收入
10、存货周转率=实际主营业务成本/实际平均存货余额
11、固定资产比率=实际固定资产/实际总资产
12、净资产比率=实际净资产/实际总资产
13、成本利润率=实际利润总额/实际成本总额
14、费用利润率=实际利润总额/实际费用总额
15、不良资产生成率=不良资产实际产生额/资产实际总额
16、不良资产处置率=不良资产实际处置额/不良资产总额
※以上指标为预算考核指标，其他指标参见财务指标。
17、各项财务指标预算精确率=财务指标实际发生数/财务指标预算数