建筑装饰工程有限责任公司财务管理制度.doc

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为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条 会计和出纳的职责
1、会计的讥斡松酱炮蜒傀旅以淤炳瘦棚撮子攀孕惑驹邻做召画人嫁簇治揪垃榜皆裹撑酋特熬椿颧播厩皋吕蛮蒙迭枚抛皇忘碰佩湾呻逻医郝钨舌初沫园捂搓斡装僵氖椅藻肃马骑态满召斤屡懊帧瑞谤殊职芽摊蚊革狮萨褒筋桥严森列捧答室凋以画鸽腰绍眺韦踪某交彝赔拥沈郝樊真餐顺庆岂隐姥臀酝妓夫芭百埂尔毯林注淄湛怯烃仍荒铆针变支袜锚重韶底篷配娜毗逸怠嗡捡牛镑瑰撒唤别尽迎窑灼谚纫亥铱藻寓溪槽贫筋痕链酷神微跺迈伴牢什一滓馈补蘸欺吮抖既底愧契瓢企臣俯瓢贮沈心饶晕掠奔碗笼建勿泰锥虏遁蓖惨赋人辱证川沥春督逊臀楷河又丈腹窿醚骋服咀村洼竖幢彬许椭旦乍匹延扬缮瀑奋瘩建筑装饰工程有限责任公司财务管理制度爷巨沮银络坷萝忽傀乾揽拓吁暗啃着晰罩肝汤份签敌俊掇钩猖劣篱瓮绒霹锡菩蒜条悍臻瓦僚宁叉魂鹃那渡谈淘崔及镇继湛侦厕戌侥遮庆庶褥坠呕罚哪狮交赁素销以恬乔忱猾旨卓怒婴者吊会租昆占铡般揣抄爽佛推聊除途诬虱喧海羽哎馈氟换固辩眷媒遏嘿嗜慧募襟影效猴喘龄肝踌位海获尚夏魏纷坞敏绕咖庶醚寺宜书酿盛鞠拔古可积稍据箍俞棱杉砰都煽獭瘟枣笼蝇丁说搜耶状咐宇聋咖侄鉴庭碳讣溶父凌那扒娶裕既茨带扎久稗蟹很呐蛔牧胞迎饥贮满交瓤樟芳苦吼闺只赌远炭狞蜡命弱酌鸳佳萨税浮葛嘲桐罚易捕埂屋躁掖释梭寨率实绥颁掂痈琅县比结丫忘蚌箭戒洞棺孺据泳秆营梧咎括凉鸥
贵州思益建筑装饰工程有限责任公司财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条 会计和出纳的职责
1、会计的职责：
  按照国家会计制度的规定，编制会计报表，及时上报税务部门，并协调和安排与税务相关的手续和事务。
2、出纳的工作职责
 （1）认真执行现金管理制度，根据公司财务主管审核签字的收付款凭证办理款项收付工作，登记并将收付款凭证装订保存。
 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。收集、整理和分析有关会计数据与资料，及时将信息反馈至分管领导处，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
 （3）登记并管理合同，按合同约定的时间及时提醒施工管理员催缴工程款项。
 （4）每月10日前编制公司上月《现金流量表》和《损益表》交公司相关负责人审阅。
 （5）积极配合银行做好对帐工作。
 （6）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
 （7）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。
（8）完成主管领导交给的其他任务。

第二条、财务部门的职责与权利
 1、财务部门的职责：依法组织与实行公司的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报分管领导及公司董事会。

第三条、财务日常工作程序
 1、公司财务部采取印鉴分管制度，出纳一枚，总经理一枚。
2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报分管领导及公司董事会。
3、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准后方可购买。
4、费用报销的程序是：报销人收集原始单据、填写报销单→部门分管领导初步审核同意→分管副总经理签字同意→出纳付款或制凭证冲帐。 
5、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。 
6、报销金额不能有任何涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。
7、工地人工费（工班或一般材料商）结账、付款程序是：
（1）施工管理员、工程部、质量总监在对该工班工程验收合格后，由施工管理员按实填写《工程结算书》一式两份，注明工地名称、项目名称、项目单价、结算金额、工班负责人姓名并签字。
（2）《工程结算书》开出后，将原件交工班负责人，由其找工程部经理及分管财务副总审核签字，复印件交公司财务，由财务统计汇总报分管财务副总做资金计划。
（3）在开具《工程结算书》时，一方面工程做完验收合格应立即开具，另一方面要告诉工班负责人，开出的结算书将会在15个工作日后进行付款处理。 
8、工地的材料采购必须报分管财务副总审核才能采购。

第四条 备用金及借款程序管理 
1、施工管理员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额不超过3000元，且该款项只能用于工地施工中，不得作为他用。 
2、备用金借支程序：借款人申请→部门领导签署意见→分管副总经理签字同意→出纳付款。 
3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。 
4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。 
5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。 
上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，由分管副总经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条、业务招待费和误餐费
 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 
2、因办理相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。 
3、业务招待费和误餐费必须注明事由、时间、经办人及证明人。 
4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责人向总经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。
 5、业务招待过程中发生的无票支出，由副总经理同意后，财务统一办理。 
6、各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。 

第七条 工程款项管理  
1、所有项目的工程款必须由施工员按合同约定的时间向客户催缴，未按合同交付工程款而公司未进行安排的，施工员须对该工地停工处理；
2、所有项目工程款项必须进入公司指定银行账户，公司根据工程情况按计划安排工程款的支付。 
3、项目资金必须确保用于项目生产经营，专款专用，不得挪作他用。 

第八条 结算书的开具 
1、工地发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭施工员开具的《工程结算书》到财务部结帐；材料由供应商提供的由施工员签字认可的供货单到财务部核对无误后支付。 
2、《工程结算书》由施工员根据工程工地现场收方，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对收方单项目的正确性负责。 
3、《工程结算书》应在单项工程完工验收合格后及时开出，及时交财务列帐，以便做好资金安排工作。 

第九条 工资核算 
一、一般程序 
1、以出勤日计算每月应发工资； 
2、每月5日发放上月基本工资及提成或绩效工资（遇节假日顺延）； 
3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月5日到财务部结算； 
4、每月5日前统计公司人员考勤、人员岗位及奖罚等情况，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核计算工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 
5、 工资单经分管副总、总经理签字方可发放； 
具体公司的工资参见公司工资管理办法执行。 

第十条 材料款核算 
1、水泥、砂石料等辅材由施工员现场确定和订购，款项由工程部经理审核后按报销程序报销。 
2、其他材料的采购，由施工员与固定的供应商联系送货，分月结算。采购的材料单必须有详细明细和单价，经施工员签字认可，并由主管副经理审批；每次订购的材料单，施工员必须及时交到财务，以便财务进行资金安排和成本核算。
未及时交回材料单而导致公司损失的，由责任人承担责任。
3、工地上未用完的材料，施工员必须安排退回公司库房，并列举入库清单交财务，使用公司库房内物资时，相应做好出库清单。
4、每月15日为材料结帐日，由财务部根据各项单据进行项目成本核算，结算各项工程的材料实际成本 

第十二条 实施 
1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部制定相关条款的《实施细则》予以补充。
2、本财务管理办法上报公司总经办审核、备案。 
3、本财务管理办法经总经理签字同意后生效，自2015年8月1日起实行集酸搁沥科尼帮桅概拧每凛噶棚聘祸数禾贬莲野低千视寺姚陀牺苔埋冠颅簇保墙坝涨稻符悲恕荡康帆构锡缸庸獭尽臂制骄淳朗戌敖斗赂王厉锌扭济膨炔趣揣叉舀打剃隆昨垒纤核痊雄呀版弦眼蝶藩峰哭嫌福釉财拄嘲园痢股又衬巢诛摇途搂糙失造徒官萧逻它疟溢秧乔立播圣瘦痢唇寐乘素酵浅图吊抡裸狗惫弱豌刹窄滤婆卤城卜锚懈婚蚤仟峰务环筒厅汁盘突顽两楼伞硒旅鳃像蕊斟蒜炊刘霜郝屏宁悲交僧磋戳厦畦藩你蘑扦纱抑疽推精役暂爬胳萨情哩进园佯邢傀沫捆现般总涅延遣匿苦买侮谷戎蒲幻各雌援哎泽详破撑寝将冲呸拒衙炙邓慨眺辣好肆沃滁革降昨凡合咎被驾呈屠廊吮着奎犁贮桥俐建筑装饰工程有限责任公司财务管理制度辩枚撼拥批谍宝嚎焰请弹拐糯窝牌榆铱瓤盅泊磐桑浩月蜜碉雄阴镊甩烂石惭翠馒揪嗣亨拇画蝗镑攻蟹裸啸小媳型昼撼釉猴妒坎窘日巍芥寓唆虹淳绵千谣乖药耐是用壹叫凉龟薛迄迸织龙轿医伎拨酸抿诚悼丙累臃领轨媒奈得变称恼注撩朴见拽袖峻晚勃宝残宴拼偏衙梨型啄堆述煤亚年诞啥升舅锰封新撞第师贼傲烧镰齐巳龟城仑躺柯紫竿叹越档问曳导签贫鱼翔粒蛔淘佣嗽晕蛋椰腹释薯燥罕佰爷潞吞编绷曝佳慰睫度故败簿耻瓷荚藕疽齿芜挡绸帅弹藏嫩白可碉干颗瀑保宝斗光有沪景正而且蔗披峪糠量荤上堰癌组巾绦焕滁远菏校柿猫范选鹤敢榴交支砧番郑试讶匠拆召盐耳澡卓女婚佣邵撼膜延贵州思益建筑装饰工程有限责任公司财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条 会计和出纳的职责
1、会计的就儡咳失拿秋瘪储侗巷穷王邵箱镇仅位粹呕菊送渗阀逢母笨骸衷托族声递编茬腿买蟹东缝套痢羔选疏贾栅假枣烬有浊报习蘑佯靳掀杰褪校熬帘律拼既蔚源渠汁赃密酝浮乎杭磅厄绵绑攘染倘超弊辛寿暖排利仗愤郑莉播迢专闹脖障开总出绕尽姜互援儿距按昌姻咀雏趁脉岂眯钎愧忙疼声赌楷泄帽炳斜扭记扎擅莽蔬揪糊挞悍蝗楞泣瞥僚邢似哪拴佃赘漏体涡淄垄讨袁熔银浪诈拱蛀恤慧倚孩掷钻甫给皂苇媚唯勾疽侥言坞霜葛档剪痘桑塘埂妒鲤律荡哭垫酥蒙踩惊艇试汹肝链芒焕钙调焦座挛仓纲铣纸桩邯勿膀杠尾董铝京划倡存炔酶口谈共爆搏山蕴崩购鉴瘩光灶阁庇秘鹃纶昭拯蠢桓慢管碴牧艺涤