资金账户管理制度.docx

财务制度-资金账户管理制度(财字-第 201202 号) 资金账户管理制度目录1.总则21.1.目的21.2.适用范围22.账户变动流程22.1.账户开立流程22.2.账户变更流程32.3.账户停用或注销流程43.账户信息管理63.1.印章保管63.2.账户信息管理6附表71. 总则1.1. 目的为确保资金账户的安全，资金信息完整、准确，及资金账户的合法合规，特制定本管理制度。1.2. 适用范围1.2.1. 敦煌网账户类型包括银行结算账户、网关账户、理财帐户、受限账户和主要下发帐户。1.2.2. 本制度适用于集团全部公司。2. 账户变动流程2.1. 账户开立流程2.1.1. 因业务需求需要开立银行账户或网关账户的部门和人员，应填写账户开立申请单（见附件1），经申请部门负责人、财务结算经理、财务经理和财务最高负责人、公司CEO签批后，方可办理相关开户事宜。2.1.2. 业务部门自审批通过后1个工作日内将账户开立申请单，提交给财务部账户负责人。2.1.3. 财务部账户负责人在账户开立后的2个工作日内更新资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details，并邮件通知财务部账户信息管理负责人。账户信息管理负责人更新好资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details后，邮件通知财务部经理级和以上人员，并将纸质版提交给财务部最高负责人。2.1.4. 财务部账户负责人在账户开立后的15日内，根据账户开立资料清单（见附件2）将相关资料收回，并交由财务部账户信息管理负责人统一管理，账户信息负责人负责更新账户资料汇总表。2.1.5. 不应开立个人账户，对现有个人账户，结合业务需要，应逐步清理，直至停止使用。2.1.6. 详见（附件7）账户开立流程图。2.2. 账户变更流程2.2.1. 公司账户涉及账户变更时，业务部门应填写账户变更申请单（见附件3），经申请部门负责人、财务结算经理、财务经理、财务最高负责人审批通过后，方可办理账户变更。2.2.2. 业务部门自审批通过后1个工作日内将账户变更申请单，提交给财务部账户负责人。2.2.3. 财务部账户负责人在业务部门办理好变更手续后的2个工作日内更新资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details，并邮件通知财务部账户信息管理负责人。账户信息管理负责人更新好资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details后，邮件通知财务部经理级和以上人员，并将纸质版提交给财务部最高负责人。2.2.4. 财务部账户负责人在业务部门办理好变更手续后的15日内，根据账户变更资料清单（见附件4）将将变更后的资料交由财务部账户信息管理负责人保管，账户信息负责人负责更新账户资料汇总表。2.2.5. 详见（附件8）账户变更流程图。2.3. 账户停用或注销流程2.3.1. 公司账户涉及停用或注销时，业务部门应填写账户停用或注销申请单（见附件5），经申请部门负责人、财务结算经理、财务经理和财务最高负责人、公司CEO签批后，方可办理相关停用或注销事宜。2.3.2. 业务部门自审批通过后1个工作日内将账户停用或注销申请单，提交给财务部账户负责人。2.3.3. 财务部账户负责人需在接到申请单后的1个工作日内，邮件通知账户信息管理负责人。并在接到申请单后的10个工作日内（因特殊要求需要提前完成的除外）完成账户余额核对。2.3.4. 财务部账户信息管理负责人需在收到邮件通知后1日内通知印章保管人收回财务印章。2.3.5. 财务部账户负责人在账户停用或注销后的2个工作日内更新资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details，并邮件通知财务部账户信息管理负责人。账户信息管理负责人更新好资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details后，邮件通知财务部经理级和以上人员，并将纸质版提交给财务部最高负责人。2.3.6. 财务部账户负责人在在账户停用或注销后的15日内，根据账户停用或注销收回资料清单（见附件6）将相关资料收回，并交由财务部账户信息管理负责人统一管理，账户信息负责人负责更新账户资料汇总表。2.3.7. 详见（附件9）账户停用或注销流程图3. 账户信息管理3.1. 印章保管3.1.1. 印章包括：人名章、财务章、公章和证书，其保管人员应保证印章安全及在授权下的合理使用。3.2. 账户信息管理3.2.1. 公司账户信息由财务部账户信息管理负责人专人负责管理。3.2.2. 账户信息管理负责人需保证账户资料的安全和完整，账户发生变动时需及时归档各类申请表和资料清单，更新账户资料，并做好相应记录。3.2.3. 账户、账户负责人发生变动时，账户信息管理负责人需及时更新资金账户信息Cash Bank Accounts Information Details，并书面通知财务部经理级和以上人员。3.2.4. 相关人员需要借阅账户资料时，账户信息管理负责人需做好借阅登记工作，设立账户资料借阅登记簿（见附件10），并保证资料的及时归档。财务部 2012年12月3日附表：账户开立申请单：账户开立资料清单：账户变更申请单：账户变更资料清单：账户停用或注销申请单：账户停用或注销收回资料清单：账户开立流程图：账户变更流程图：账户停用或注销流程图：账户资料借阅登记簿 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)8 / 8