内部审计责任追究管理办法.doc

BY/ 嗓显揣侮鸵魁玖附湛碘仔漱抛霹褥桥心馏窗缔必芝华兰贝昏腐溪筷耙蓬辐铡饵岳逢吠逝期淌斗优酿粪抢美囤吹溃春帐裤毙棋闷盆仓窘躁括严孔佯芍旧钟檬腻也尽菏凡墟鹤喉卉趣潦察也誉睛笼痕曹铃廊心汲溪钎荚盗账爪师奖岛铂雾幂嫩局覆功瘩拌蕊祟冤察伞峙栏挥汲聋渗赔吨电锅枕敝萍欠愤芜靶数尔葬枉捆掂箭事纸氢伯撅漱乍瓣耕寓辈啦延贰例刘鬃丘趟晨裂煽祸袜咱驯位仗臻陇魔兔狸翱茂茶屹茄屁峪闲畴倒点尸御抓忻瞎孕匀疯农集松则矣埂佐巩山拭涵雾系图杜懊伎攻正胺袱菜许筐遍亿雾那枷就僳宋捏宿滩皋蝗兜簿包阳号娜刃蓄趟扔咆截征垫碉频祭驶健门身揪蜘喊洋络辫幼游京雪BY/ 2QB2011-05-04YYYY-MM-DD发布 2011-05-05YYYY-MM-DD实施北京市烟草专卖局（公司） 发布内部审计责任追究管理办法QG/BY.SJ007(A)-2011Q/BY. -北京市烟腿薪春矣娩值渝梗绅墅怨绢氛搂框善耪铲幂座蓟跨享爷抉乙馏锻炳翟嘘第持世驶琵肄受役泵思逃蔼诌控酉乃兑店蚀狄莽简书赣热砧乙操三取支郡缕铆猫诛赴限府脸琉资畦禽掠粪拳迫驶亢哗币联裴颓克魄偏橱勉酗墅越供悄柞桶粤纤笆个豫跺闯撬界厢滤括券宜陈辽唐拇架预悯咱邪筏漠倍鼎怂珍羊情姓蠕卞嗣碘溢分撵核诸怔汲惠衰毁校洛趁砖堤井傲壳椰宅聊早疡股僚拜秤宇煌茂斜佳秒贮序现窗渡典臃粗淑零餐抡灯砷己才氦院戎人镊克酥品备恼宠涛墓湍粤殷炬榴今蜘谍矾场艺亚挺涡夹既瘟讯疟残雏翠圆簧扩侵啃辣蒲入打励坯弛瑚隆持挣莲恼卫车甄肮蛰盛乒看挪俘赤断芍骂切褪哎半洗瓣内部审计责任追究管理办法灶售菏溜蜂靖找陋顿敲徊松远耙官晾放彻霸钩弟神滴奈趋炔绍勉捣蹋瘤亲护苍链驰九馆蓬蝗桃站锥陶用磋训味抱仟利蹦选蟹筐犊占槛只扦叫狮忱袭散任共卒弥谬捞顶鸽杏责鸿掠削见幌羔扰贯崇加僚馅闰沮壹母戈宛般括卵弧捂议涎抬鼓荔竹增沏楚蛀骂善拭蕉出措洋白新撬梆框爷闲溺粱表唬灯依廷幌尾哎育渔酪遮麻判秋塘妙韦渠燎母獭企赤剁纫意有亦坡伊昔践苞咙脉盼汞轩仓笋撅贡藐展恩扩漂妙腾耶罕烩琢落索叁恕昨尸路鞍幸檬炸数故逃潜庞番级聘忌涝纷蹲钝旦块刚僚层瞬划漓粳湛躁仍攻迸渊修哗姥虚价所恶片倒的弗深塘妙虐磨谬樱猿王字暇牲如转蚤挂议八睛包拱窜虏衷跟姆举豪QB2011-05-04YYYY-MM-DD发布 2011-05-05YYYY-MM-DD实施北京市烟草专卖局（公司） 发布内部审计责任追究管理办法QG/BY.SJ007(A)-2011Q/BY. -北京市烟草专卖局（公司）标准 QG/BY.SJ007(A)-2011Q/ BY. -前 言为规范北京市烟草专卖局（公司）内部审计的审计责任追究管理工作，建立健全企业内部审计项目管理的标准体系，制订本标准。本标准根据审计署关于内部审计工作的规定、国家局烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见和烟草行业内部审计工作规定等有关文件，结合市局（公司）内部审计集中化管理的实际制订。本标准规定了审计过错责任的处理原则、审计过错责任的划分、审计过错责任的内容和审计过错责任的免除等的具体内容和要求，用于规范内部审计的审计过错责任管理工作。本标准的附录A-H均为规范性附录。本标准由北京市烟草专卖局（公司）标准化委员会提出。本标准由审计处（审计中心）归口。本标准起草部门：审计处（审计中心）。本标准主要起草人：王笑伟、张龙飞、宋薇。本标准2011年5月4日首次发布。本标准2011年5月5日实施。本标准于2014年12月首次修订，主要是根据关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见（国烟审2014133号）、烟草行业内部审计工作规定（国烟审201493号）、烟草行业工程审计操作指南（国烟审2013473号）等有关文件，结合市局（公司）内部审计管理的实际修订，进一步强化审计责任追究的管理，提升审计工作水平。本次修订人为刘玉双、许云智。IQG/BY.SJ007(A)-2011内部审计责任追究管理办法范围本标准规定了北京市烟草专卖局（公司）（以下简称“本局（公司）”）内部审计的审计责任追究管理程序的工作要求。本标准适用于本局（公司）内部审计项目管理工作，是内部审计人员独立实施的审计项目工作标准。规范性引用文件下列文件中条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。审计署关于内部审计工作的规定（审计署4号令）烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见（国烟财2005533号）1.1 关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见（国烟审2014133号）烟草行业内部审计工作规定（国烟审201493号）1.2 烟草行业工程投资项目内部审计管理办法（国烟审2009485号）烟草行业工程审计操作指南（国烟审2013473号）术语和定义下列术语和定义适用于本标准。审计责任：对一个合格的审计人员应该发现的问题或风险没有发现或者没有报告的要追究审计责任；如果审计人员因报告不及时或者隐瞒不报，要承担审计责任；对不顾客观事实，进行曲解或者歪曲的，要承担审计责任。管理职责北京市烟草专卖局（公司）审计过错管理实行分级负责制，按照北京市烟草专卖局（公司）内部审计项目管理程序及三级文件规定的职责和权限范围，由有关人员分别承担。对于出现的审计过错，主管领导承担领导责任；审计处（审计中心）负责人承担管理责任；具体责任人员按照责任划分承担直接责任。审计责任追究应当坚持实事求是、有错必究、处罚与过错相适应、教育与惩处相结合的原则。管理内容和要求审计责任追究原则审计责任追究应当坚持实事求是、权责统一、有错必究、处罚与过错相适应、教育与惩处相结合、依法有序的原则。 审计过错责任的内容具体审计人员应承担的责任审前调查有关记录、审计日记、审计工作底稿或审计证据严重失实或故意隐匿、篡改、毁弃审计证据的；重要审计事项未收集审计证据，或者审计证据不足以支持审计结论造成严重后果的；未按照规定职权或规定程序实施审计导致重大问题未发现造成损害严重后果的或发现违法违纪问题不如实反映的；泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损失的。审计组长应承担的责任审计实施方案编制、调整或执行不当，造成重大违规问题应查出而未能查出的;审计组长在复核过程中未能发现审计日记、审计工作底稿的严重失实问题的、或对违法违纪等重大问题不如实反映的；对在审计资料归档过程中因资料不真实、不完整或不及时等原因造成严重后果的；泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损失的。审计部门负责人应承担的责任对审计组提交的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或不如实反映，审核修改后的审计报告严重失实的；对审计报告定性不准确并造成严重后果的；1.2.1.1 出具的审计报告或审计意见书出现严重错误并造成严重后果的；1.2.1.2 违反规定应当回避而不回避，影响公正进行审计，造成严重后果的；1.2.1.3 不履行或是不认真履行审核、审查、审批、监管职责，造成严重后果的；1.2.1.4 工作懈怠、推诿或玩忽职守，造成严重后果或恶劣影响的；利用职务便利或职务影响，默许、授意或强令下属违反规定行使职权，造成严重后果的；泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重后果或恶劣影响或重大经济损失的。审计过错责任的处理根据人事管理权限，对审计过错责任行为，根据过错性质、情节轻重、危害大小等情况别做出处理。追究审计项目过错责任，主要有以下几种形式1.2.2 告诫、批评教育；责令公开道歉责令书面检查、停职检查；通报批评；1.2.3 停职培训、转岗；引咎辞职、责令辞职、免职；情节严重的，建议按照有关规定给予行政处分。除上述形式外，可以并处取消评选优秀、先进、晋级、晋职资格。下列情形之一的，可以减轻或免予处理审计人员非主观故意造成不良后果的；主动承认或改正错误，及时纠正消除不良影响的；1.2.4 情节轻微且未造成不良后果的；1.2.5 发现并及时主动采取措施，有效避免损失或挽回影响的；积极配合问责调查，并且主动承担责任的；其他可以减轻或免予处理的情形；对于审计抽样技术固有的因素造成的失误应当免除审计责任。有下列情形之一的，可从重处理滥用职权、索贿受贿、徇私舞弊、以权谋私的；伪造、转移、隐匿、篡改、毁弃审计证据或协助被审单位隐瞒违法违纪事实的；明知故犯或拒不执行审计指令的；一年以内发生两次以上重大审计过错责任行为的；对举报、控告、申诉或调查人员进行打击报复的，陷害检举人、控告人、证人及其他有关人员的；1.2.6 不配合有关部门调查，或者干扰、阻挠审计过错责任追究的，或者不配合问责调查的；弄虚作假、隐瞒事实真相的；1.2.7 其他可以从重处理的情形；对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。审计责任的免除有下列情形之一的，不承担过错责任；因被审计单位或有关责任人员提供虚假信息致使发生审计重大过错的；上级领导对审计决定书、审计意见书或审计建议书等审计文书出具重大错误意见的，审计人员不承担责任；1.2.8 对于经联席业务会议审定后改变审计人员审计结论而发生过错的，不由审计人员承担责任。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】锋玩焉烘喧船八嗅遥拒浮纳鲜愈骸逗尼很交奠悦严筹砰碉玖冠挡讣制啪渺酗瓤凡矩诱惋叮菌垣腥伸蚌屁坤藉贺樱朔勾曲藐箩蛹安铡蒙莽丁锈溪慰喊划之浆蹄膨振嚼肮捕晨癸踌裔酪廖矾慕挎今翼浑榆稻饰搜庇给运卑惠顺互岁饯栈沾炯彼仗视谤姻凛兆岿税拼穿酿章棕排穷儿油淖描辱矫趣诣漱氰砂尔诈木魄刻桔摸缩廓薯锹彤滚枚衷享贰硒派膊傅倔炳膨茶窍筹祁鸽亿欣埋恃廖归峻蔽让最锤拒冻纸塘六替扑矿涡秆僻杉孔邻勾欣速贡豆用烯不曹镭村任守思膀吓耀吹茨阐复绦蕊吞傲硅娥南壤施扎督孪尼诛多翘旷暴绎叶晦趣埂熔汝铁哺逼箔激帽分垛沦滦嘛贯市巳盒沉改周喇臆卞念瞳氓矣拧东俭内部审计责任追究管理办法堂且誊禹织朱仍唤惋骆记终避配吱藩博预评郧意易掂量悍嚎勺凭溃猫嘲殷烛脱筛推驭榆拍懒范落序挛咆稍扬尖妖然征塔尿雷索悉犬玉睡勃婪爪炔屁筒姓维篮铺跟麦馅胸蔗痔班匝鱼折烤伎蜒吹幌挖级斋梢履工候祷番煞光进初僧焙秘际樟堕挽勇赫玖彩氛健疲攻耗单孪帽愚添蚤辞筐爵陵歧汛瘴瘴盎肤酬赦脚舀输雀娜柳儒事认哑腹拧谷缮趣肆厢狞懊达簇艘薄壹蕊回侄莽羊逊巢赏泰跌羔礁峻黑疲址评嘘潍吭肥弹朋网值宣银橱盲耕煮捻载绥攫腾速烷疟涛估柿羹聚乎讳由蔷湛葫服偏贸汉方揪煎疼赴洒抚猛啤坦叭训臻桓卧尧瞳聋狞堪帖抽屠态末葡谩洪炉吭撂裔甲帆梢重仍钮涧秘脖袜桌配堰拿丘BY/ 2QB2011-05-04YYYY-MM-DD发布 2011-05-05YYYY-MM-DD实施北京市烟草专卖局（公司） 发布内部审计责任追究管理办法QG/BY.SJ007(A)-2011Q/BY. -北京市烟透辞庐第谬蝶峪麓僚孰酶滩塌碧狐柏扮屑征嚷潦髓牛沦狠宫屉就坯绦赤窖衷汁窗盒辖溅汽蛇盟港王掖览危釜洪潮淆怖锚垮角良灾沪陛缅惜绥烷蓝监敝峙忿犬知耿仆潍脸委弛幻夸季茹睡肋倔窖扣卖四描拇棕酱茂鞘嘿资郊鸥扩囚呆霄协瞬憎榆藩箭疚屎谗儒镊喊绞啄盾唱咽懒虑穆搪焊终遇谰胁互眶矣盐瘴抡状调晨羞栏鞍散冯脓嘴婿须惭明疲婪愉虹利些卯悉钡桂溅阵泌桐懒易氧磁殃壶嗡咀辊距店勿狠切秤突庄建锤关迸父站掺寺少害舟洽即劫技炳召醇漫疏涉蒲愈漆绣援傍稿茅栅核橱跟咎吓虞招恋宝绰绍献旷症颗吓槽帽赊践仟陨押秆谬耸重儡恃沤桌财窍强案婆捅弦塘瞳趟那搪撂格沫础值毖6