武钢财务管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-武钢的飞速发展离不开公司建立的完善的内控制度。武钢的内控有许多突出的亮点，比如新型集团预算、资金集中管控、规避外汇风险、投资管理风险控制等。中国会计报记者对武钢计划财务部部长朱永红就企业内控建设进行了专访。 利器一：新型集团预算 中国会计报：全面预算管理在企业内控中发挥着不可替代的作用，武钢是如何运用好预算管理这个利器的？朱永红：俗话说：未雨绸缪预则立。 变化莫测的资本市场，注定了现代企业的预算需要对企业战略做出快速响应。 我们是在一个充满变数的环境里做决策，比如资本运作和流程再造使预算主体不断洗牌，市场变化的不确定性不断冲击既定的预算目标。各种利益主体之间的博弈，导致信息的不对称因此，新型的集团预算一端面向资本市场，与企业发展战略相融合，另一端与各业务板块实际经营相连接。 为此，武钢逐步建立起了较为完整的经营预算、现金流预算和资本预算，满足了企业财务管理的多重原则，具体包括：资本结构优化原则、资源有效配置原则、现金收支平衡原则、成本效益最优原则、收益风险均衡原则、分级授权管理原则、利益关系协调原则。 在一个充满变数的环境里，武钢对公司战略产品及达产进度、物流物耗、工序成本、员工薪酬、工程投产的预算评估，体现了落实集团战略的路线图。 预算控制的基础工作是价格的市场化。武钢在全公司大力推广“关联交易价格市场化，成本核算一体化”的“两 化”工程，解决了内部交易的交易规则、价格尺度及公司资本投入的回报问题。 对子公司的考核体系增设了成本、资金占用指标，使财务管理成为监控和保证公司战略目标实现的工具。 过程控制的最大成效之一是改变了以往“事后算账，只有认账”的模式，武钢建立的周滚动预算机制以及预算分析和评估机制，大大提高了预算管理的质量和效率。 以2009年为例，随着内部管理的持续改进，使公司多项技术经济指标大幅度突破历史最高水平，其中很多指标达到国内重点钢铁企业一流水平。 利器二：资金集中管控 中国会计报：企业的所有风险都会在资金链上聚集和释放，武钢如何实现对资金的集中管控以规避风险？朱永红：国有企业集团资金并不充裕，但子公司资金分散，成为躺在母公司身上的出血点，造成集团公司责任和风险上移，权力和利益下沉，这是国有集团公司的共性问题。 为此，武钢充分发挥资金结算中心的作用与功能，整合集团资金资源，对集团各单位的资金实行收支两条线管理，使资金在集团公司实现了高度集中、统一调配和合理使用。通过账户集中，撤销内部单位在外部银行的账户，减少资金沉淀。同时，账户集中带来资金集中度的提高，增加了现金周转，减少了银行贷款和利息支出。 此外，武钢借助整体产销资讯系统降低资金占用，加速货款回笼。武钢通过建设银行的重要客户服务系统成功实现资金的远程监控，大大降低了资金风险。同时，在营销过程中创建了工商银信用管理模式，发挥各自竞争优势，共同抵御市场风险，增加了武钢获取规模效应所必要的资金流入。 利器三：规避外汇风险 中国会计报：据我们了解，武钢所需铁矿石的依赖进口。国际业务的增加，凸显出企业外汇风险管控的必 要性。对此您如何看待？朱永红：国际业务的不断增加，使得企业加强外汇风险管理显得非常紧迫。 为此，武钢财务建立了自己的风险委员会，专门负责企业融资、投资、重组、担保、股权、资产处置、税务筹划、高风险金融工具运作的财务决策。决策意见上经理办公会，报告国资委，大额资金实行联签制。 此外，武钢与国际知名度较高的金融机构建立了良好的长期合作关系，武钢先后运用利率调期、贷款置换、远期外汇买卖锁定汇率、货币掉期置换等方式，灵活运用金融工具，有效地规避了因汇率、利率波动带来的外债风险。 利器四：投资管理风险控制 中国会计报：如今，我国钢铁业已步入并购重组的提速期，武钢先后成功地重组了鄂钢、柳钢、昆钢。武钢在投资管理方面的内控制度有哪些特色？朱永红：武钢重组的成功看似偶然，事实上得益于其在投资管理方面建立的完善的内控制度。 这几年，武钢通过强化对外投资的跟踪管理，建立准入和退出机制，将投资资产在账面和会计报表中正确反映，合理揭示投资收益；对全资子公司及部分控股子公司通过选派经营者、实行资产经营责任制以及专业指导和管理来进行跟踪管理；对部分控股子公司通过派出财务总监或财务负责人来实行跟踪管理；发挥委派董事以及投资专管员的作用，强化其生产经营和财务信息的收集和调研，提出出资者的意见和建议，从而实现跟踪管理。 此外，公司管理层一直坚持“对层级过多的下属企业进行清理、整合，通过关闭、破产、撤销、合并、取消企业法人资格等措施，原则上将管理层次控制在三级以内，不间断清理经营实体。”这样既可以促进企业的扁平化管理，降低母公司监管成本，又能够避免企业财务级次过多、下属企业利用投资转移企业资产、投资效率低下、偏离集团发展战略、企业财务风险增加等不利后果。 武钢财务：合规管理“护航”发展 武钢集团财务有限责任公司（简称武钢财务公司）走过了不断壮大的15年发展历程，从行业新兵发展成为一家具有一定实力、业务全面和管理规范的银行业金融机构。总结和回顾过去发展过程中的经验，我们认为，取得成绩的因素是多方面的，其中保障财务公司健康稳健发展的关键因素之一是构建合规风险管理机制理念篇加强合规管理保证可持续发展首先，金融机构审慎经营和可持续发展的客观要求。国家对金融行业实行严格的金融监管。监管依据不仅包括法律、行政法规、部门规章，还包括监管机构发布的相关指引和其他规范性文件、市场交易规则、自律性组织制定的相关标准和行为准则，这些法律法规都体现了审慎经营原则。银行业监管从过去单一的合规监管向风险监管和合规监管并重的方向转变，这就要求金融自身主动加强合规风险管理，贯彻审慎经营规则。这不是制约发展，而是保证金融机构健康发展和可持续发展。每部法律法规都是全面考虑多方面因素制定的，是为了整个金融体系和金融机构的健康发展。如果金融机构为了追求短期利益，违反法律法规的规定，不仅会受到监管部门的处罚，也将会影响到自身的稳定经营和金融市场的稳定发展。这样的发展是十分脆弱的，不可能实现可持续发展。其次，能加强内控，防范金融风险。金融机构是经营货币的企业，存在各类潜在的金融风险。合规风险已经成为金融机构面临的主要风险之一。近年来，金融机构违规案件时有发生，并造成了巨大损失。案件的表现形式各有不同，但是案件发生的根本原因是合规意识淡薄、管理制度不健全、合规管理失效、有规不依、违规操作。国家颁布了银行业监督管理法、中国人民银行法、商业银行内部控制指引、商业银行合规风险管理指引、关于进一步加强案件风险防范工作的通知等金融法规和指引，旨在监督和指导金融机构防范风险。因此，学习和贯彻这些法律法规，实施合规风险管理，能够促进金融机构加强内部控制，完善内部控制体系，防范金融风险。最后，能提高企业形象，得到分类监管的优惠政策和同行业的广泛合作。实施合规风险管理，有利于金融机构保持经营的合规性，形成严密的内控体系，保障持续稳健发展，这能提高企业在监管当局和同业机构中的形象。目前，国家金融监管机构对被监管机构实施分类监管原则。对于经营合规、内控严密、效益良好、资产质量优良的金融机构，在新业务市场准入方面给予政策上的支持。对于违规经营、内控失效、亏损严重、资产质量差的金融机构，将会加强监管检查，会给予整改、处罚、和撤销等处罚措施。另外，合规稳健经营的金融机构更容易获得同业机构的信任，能够获得更加广泛的同业合作。举措篇制度先行全员参与合规建设在“三会”领导下，财务公司经营层分别设立了审贷委员会、投资审查委员会、风险管理小组、外汇业务小组等多个专业委员会和机构，对重大事项实行公开讨论、集体决策，保证公司经营的合规性“合规优先” “主动合规”“合规优先”是指公司在开展新业务或新举措之前，先研究相关的法律法规，判断经营活动是否具有合规性。如果法律法规没有明文规定或规定不明确，应向监管部门咨询，对有关法律规定进行明确。例如，在为集团“十一五”技术改造项目提供银团贷款之前，对银团贷款和资产转让的相关法规进行了深入研究，认为这些业务是符合监管要求的，风险是可控的。在制定了相应的管理制度、主动与中国银监会湖北监管局沟通后，积极推进这项业务。银团贷款业务的开展，为集团的技术改造提供支持，降低了集团融资成本，并得到中国银监会湖北监管局的大力支持。“主动合规”是指公司深入研究法律法规，及时跟踪法律法规的变化，积极与监管部门就监管政策进行沟通，准确把握法律法规的精髓，充分利用政策为业务发展服务。例如，过去武钢股份公司存放我公司的存款因受“预估额”的政策限制，一直不能实现大的突破。为此，公司组织专门人员认真研究国家关于上市公司的监管政策，积极与股份公司相关人员进行沟通探讨，把握上海证券交易所就有关政策进行调整的机遇，最终解决了股份公司在公司的存款不能超过预估额限制的问题。“三会”领导 体系健全武钢财务公司建立了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的法人治理结构。“三会”定期对重大决策进行审议，保证重大经营决策的合规性。监事会对董事会和高级管理层履行合规管理职责情况进行监督。董事会领导下的风险管理委员会对合规风险管理进行监督。在“三会”领导下，财务公司经营层分别设立了审贷委员会、投资审查委员会、风险管理小组、外汇业务小组等多个专业委员会和机构，对重大事项实行公开讨论、集体决策，保证公司经营的合规性。此外，公司还配备了负责合规风险管理的专门部门稽核部。内部制度定期完善合规风险管理的最基本前提就是做好内部规章制度本身的建设工作。武钢财务公司十分重视制度建设工作，根据国家法律法规的变化、经营环境的变化和内部管理的需要，定期对管理制度进行补充和完善。公司确定每年7月至8月为制度修订月，对公司制度体系进行评估，对需要修改和完善的制度进行修订，使制度更加可行和严密。公司已建立由100多项制度构成的、较为完善和操作性较强的制度体系，为合规风险管理提供了根本保障。合规文化全员参与武钢财务公司十分注重培育全员的合规风险管理文化。一是组织员工参加公司法、中国银行业监督管理法等法律法规知识培训，开展治理商业贿赂和案件防范工作，构筑全体员工合规经营、合规操作的思想道德防线。二是将绩效考核机制作为构建合规风险管理文化的重要组成部分，对合规管理执行情况进行经济责任制考核。三是动员全员参与合规风险管理。公司成立风险管理小组和风险检查小组，促使全员都参与风险管理工作。效果篇业务稳健发展效益不断增长一是保障公司经营的合规性，得到监管部门和同业的好评。武钢财务公司通过实施合规风险管理，一直保持各项经营活动的合规性，各项监管指标符合国家监管要求。没有发生一起违反法律法规的事件，始终保持重大风险事故为零。在中国银监会湖北监管局开展的分类监管评级中，武钢财务公司被评为一级财务公司。公司的经营管理获得了人行武汉分行和湖北省银监局的认可和好评。公司诚实守信，与各金融同业机构建立并保持了广泛、良好的合作关系，得到了行业的一致赞誉。公司连年获得工商管理局“重合同守信用”单位和税务局“依法纳税”先进单位。二是实现业务快速稳健发展，业务规模和经济效益不断增长。公司通过实施合规风险管理，保障公司有效防范和控制各类金融风险，实现各项业务快速稳健发展，业务规模和经济效益不断增长。截至2007年末，资产规模达150亿元，是成立初的18倍。存款余额76.32亿元，是成立初的11倍；贷款余额82.59亿元，是成立初的70倍。累计实现利润近10亿元，累计上缴税金4亿多元，不仅收回全部投资，还为武钢集团节省了大量财务费用。现在，公司已经发展成为武钢集团的资金集中管理平台，为集团发展提供资金支持，降低集团的融资成本，提供全方位金融服务。在快速发展的同时，公司始终保持较好的资产质量。2008年6月末不良资产率仅为0.32，处于同行业先进水平。 2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-