公司审计监察制度.doc

内部审计制度 CJWL-00/PD029 版本/修改状态：A/0 第11 页 共11页
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内部审计制度
1 目的
为了加强集团内部管理和审计监督，维护集团合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《长久集团审计监察委员会管理规定》、《长久集团部门职责细则》等相关法律、法规、规定和集团的实际情况，特制定本制度。
2 适用范围
本制度界定集团审计监察部的职责，以及工作开展方式，对长久集团整体适用。
3 职责
3.1 集团公司设立审计监察委员会，审计监察部为审计监察委员会下设的常设机构，接受审计监察委员会的委派和监督，独立行使审计监督权。其职责是：
a) 根据内部审计工作的需要，审核有关单位的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
b) 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；
c) 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；
d) 随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；
e) 召开或参加与审计事项有关的会议；
f) 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经审计主管领导的同意，做出临时制止决定；
g) 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经审计主管领导的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
h) 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
i) 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。
4 内容
4.1 内部审计人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
4.1.1 根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。
4.1.2 根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。
4.2 审计内容
4.2.1 财务审计:
a) 负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；
b) 负责依照法定程序对公司总部及权属公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；
c) 负责资产流失案件的审查工作；
d) 负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计；
e) 负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；
f) 根据审计监察委员会指派，进行专项审计调查工作。
4.2.2 业务审计
a) 负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；
b) 对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告；
4.2.3 其他事项
除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由审计监察委员会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。
4.3 审计重点
4.3 1 对根据年度经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各分公司、合资公司预算方案的执行情况进行审计，对各分公司、合资公司和总部职能部门的预算目标实现情况进行审计。
4.3.2 财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：
a) 现金预算；
b) 预计损益表；
c) 预计资产负债表；
d) 融资预算表和投资预算表；
e) 对下属单位对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。
4.3.3 对各子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。
4.3.4 对总部与各分子公司的年度经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；
4.3.5 对投资、融资、合资公司管理情况等进行审计；
4.3.6 对经营活动、经营指标的真实性进行审计；
4.3.7 对经营管理制度执行情况进行审计；
4.3.8 对外协合同、司机满意度等进行审计；
4.3.9 对主机厂服务质量进行定期与不定期审计；
4.3.10 对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。
4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进
4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；
4.3.11.2 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
4.3.11.3 对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议；
4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。
4.4 审计工作程序：
4.4.1 编制年度和季度审计工作计划。审计监察部根据集团内部管理的具体情况编制年度和季度审计的工作计划及工作重点，报请审计委员会审批。
4.4.2 确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的年度和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。
4.4.3 下发《审计通知书》。《审计通知书》经审计监察委员会审批后，由审计监察部将审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。对合资公司的《审计通知书》由外派监事传达。
4.4.4 实施审计。审计监察部组成审计项目组，进驻被审单位。首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位交换意见，结束驻地审计。
4.4.5 提交《审计报告》。审计项目组在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》。在把《审计报告》的内容与被审计单位沟通后，将《审计报告》上报给审计监察委员会，并将《审计报告》中的具体内容给予详细汇报。
4.4.6 通报审计结果。将审计结果及意见通过视屏会议等方式通报给相关的集团职能部门领导和被审单位；同时下达《审计整改通知书》，将需要整改的内容通知企管部、相关的集团职能部门领导和被审单位。
4.4.7被审单位整改。集团相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报审计监察部及企管部。然后，根据集团企管部确认后的整改措施进行彻底整改。
4.4.8 整改结果检查及评价。集团企管部根据《审计整改通知书》与被审单位制定的整改措施，在规定的时间内对被审单位的实际整改情况进行检查，出具《被审单位整改情况说明书》，并在《被审单位整改情况说明书》上对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。
4.4.9审计处罚决定和后续审计。集团企管部将被审单位的整改过程、整改结果与整改评价反馈到审计监察部；审计监察部将整改情况向审计监察委员会进行汇报，并根据具体情况，依据《内部审计制度》4.7.5条的规定，向整改不合格单位下发《审计处罚决定书》；当审计整改结束后，审计监察部会根据整改事项的重要程度，报请审计监察委员会，对被审单位的审计整改事项进行后续审计。
4.4.10 建立审计档案。审计监察委员会办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。
4.5 审计责任
4.5.1 被审计单位或个人违反国家和集团公司规章制度，由集团公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。
4.5.2 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察委员会责令其改正。
4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。
4.6 被审计单位的权利及义务
4.6.1 被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。
4.6.2 被审计单位对审计决定有异议的，可向集团公司审计监察委员会提出申诉。
4.6.3 被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；
4.6.4 被审单位及相关人员应配合、协助审计组实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供审计组要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。
4.6.5 被审计单位应提供审计组开展工作所必需的工作条件。
4.6.6 被审计单位应执行审计组采取的临时措施，按审计组要求在有关文件资料上履行签字确认手续。
4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。
4.7 审计奖惩
4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议集团公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。
4.7.2 被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合集团公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。
4.7.3 被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由集团公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。
4.7.4 被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请集团公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。
4.7.5对被审单位整个不合格的处罚规定。
4.7.5.1第一次整改不合格的单位，依据情节,执行200元至500元的罚款处理。
4.7.5.2第二次整改不合格的单位的主管领导及相关责任人执行降薪一级的处理；同时对相关的集团职能部门,依据情节，执行500元至1000元的罚款处理。
4.7.5.3第三次整改不合格的单位的主管领导及相关责任人执行降职一级的处理；同时对相关的集团主管领导执行降薪一级的处理。
4.7.5.4对于三次以上整改不合格、整改后对整改事项改过又犯的单位的主管领导及相关责任人执行撤职处理；同时对相关的集团主管领导执行降职一级的处理。
4.8 附 则
4.8.1 集团公司审计监察部可以依据本规定，根据需要制订各类审计业务的具体管理规定及执行办法。
4.8.2 集团公司成员企业可以遵照本规定制订各自企业的管理规定，并向集团公司审计监察委员会和审计监察部报告。若其内容有与本规定相抵触的，以本规定为准。
4.8.3 本制度自集团公司审计监察委员会批准之日起执行。
4.8.4 本制度解释和修订权归集团公司审计监察部。
5 引用文件
5.1 《中华人民共和国审计法》
5.2 《中华人民共和国审计法实施条例》
5.3 《审计署关于内部审计工作的规定》、
5.4 《XX集团审计监察委员会管理规定》、
5.5 《XX集团部门职责细则》
6 记录
无
7 流程
见附件

附加说明：
拟制部门： 审计监察部
归口管理部门：审计监察部
批 准：

附件：
执行单位
流 程 描 述
说 　　　明

审计监察部

审计监察部

审计监察部

审计监察部

被 审单 位

企　管　部

审计监察部

下发审计通知
实 施 审 计
审计结果通报
被审单位整改
整改结果检查评价
提交审计报告
审计处罚决定
和 后续 审计

审计准备会议

由审计监察委员会审批，并将审计范围、内容、方式、时间要求等通知被审计单位，由被审单位准备资料

根 据 集 团《内部审计制度》执 行

审计终结会议
审计报告草稿
审阅原始资料
访 　　谈
交 换 意 见

将《审计报告》上报审计监察委员会，
并对具体内容进行详细汇报

将审计结果及意见通过视屏会议等方式通报给相关的集团职能部门领导和被审单位；同时下达《审计整改通知书》。

相关集团职能部门与被审单位
制定整改措施并上报
企管部和审计监察部

被审单位实施整改

根据检查结果，出具《被审单位整改情况说明书》，对整改结果进行合格或不合格评价，且要求整改不合格单位继续进行第2次或第3次整改，并报审计监察部

审计监察部根据《内部审计制度》和《被审单位整改情况说明书》，对整改不合格单位下发《审计处罚决定书》，并根据需要，对整改事项进行后续审计。

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2007年4月23日发布 2007年4月23实施