财务管理知识汇总.doc

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第一章 财务管理总论
1.基本概念：
企业财务：企业再生产过程中客观存在的资金运动以及其所体现的经济利益关系。
财务活动：资金运动过程概括为以现金收支为主的企业资金收支活动
财务关系：在资金运动过程中所形成的各种经济关系。
财务管理：企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
2. 企业财务活动
（1） 投资活动：
概念：投资产生的资金收付活动（分为广义投资—对内对外，狭义投资—对外）
应考虑问题：①投资规模 ②选择投资方向、方式
（2） 资金营运活动：
概念：企业正常经营活动需要而产生的资金收付活动。（购入，生产，销售）
应考虑问题：①资金持有政策 ②营运资金融资、管理政策
（3） 筹资活动
概念：因筹资而产生的资金收付活动。
应考虑问题：①筹资总规模 ②筹资渠道、方式
（4） 分配活动
概念：分配产生的资金收付活动（广义分配：分配收入、利润，狭义分配：分配净利润）
应考虑问题：①分配规模、方式 ②确保最大长期利益
3. 企业财务关系
（1） 企业与投资者 ——产权关系
（2） 企业与债权人 ——债务、债权关系
（3） 企业与债务人 ——债权、债务关系
（4） 企业与被投资单位 ——投资与受资关系
（5） 企业与供应商、客户 ——长期伙伴关系
（6） 企业与政府 ——强制、无偿分配关系
（7） 企业内部各单位 ——资金结算关系
（8） 企业与职工 ——劳动成果分配关系
4. 财务管理的环节
（1） 概念：财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。
（2） 功能：组织（事前），调节（事中），监督（事后）。
（3） 财务规划和预测→财务决策→财务预算→财务控制→财务分析→业绩评价与激励
5. 企业财务管理目标
（1）概念：是财务管理活动所希望实现的结果，它是评价企业理财活动是否合理有效的基本评价标准，是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿点。
（2）企业目标对财务管理的要求（左图）

（3）财务管理目标特点：①相对稳定性 ②层次性（右图）
（4）几种模式：

6. 财务管理环境
（1） 概念：又称理财环境，是指对企业财务管理活动产生影响作用的企业内外各种条件的统称。
（2） 最主要的外部环境：

①经济环境：╱经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条）
╲宏观经济政策（货币政策{利率}、财政政策{政府购买，税率}、汇率政策{汇率上升，本币贬值，资本流出本国，证券市场价格下降，反之}）
②法律环境：

③金融环境：
金融机构：
银行金融机构：指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用中介的金融机构。 包括：商业银行、政策性银行（国家开发、进出口、农业发展）
非银行金融机构：主要指：证券机构、保险公司、财务公司、信托投资公司、租赁公司
金融工具：是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它 对于交易双方所应承担的义务与所享有的权利均具有法律效力。
具有期限性、流动性、风险性和收益性等基本特征。
金融市场：是引导资本流向，沟通资本由盈余部门向短缺部门转移的市场。
广义：包括实物资本和货币资本流动场所。（货币借贷、 黄金、有价证券买卖）
狭义：指有价证券市场。
金融市场上利率的决定因素：利率可按照不同的标准分类：
利率概念：一定时期内运用资金资源的交易价格。
利率分类：（变动关系不同）基准利率（人行对商行贷款利率）和套算利率
（形成的机制不同）法定利率（央行基准利率）
市场利率（同行拆借利率，国债二级市场利率）
金融市场上利率的决定：
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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