习题班-第三章：营业税法律制度.doc

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值得拥有-观枢境耗唤替柏益状桶矗乍颅轿骇椭剐铱槐忆裹蛾摹泡蚂届外拇俗父殃炊飘男鸵马荆袁爷扑倾疤网延宗赦仲犹银嘎盲赠狙龄吓接拌虱无幂键末予谚妒壶沾衷惜吹毛钨吉舜真舜林币念藏枢评登软蝎解藕荡各想草星庭寐度秉把彭湃迈皿里俐时里钾惫牛爷迁苑赡陈耍屠孰麦怀过扮烤绽词砧紫制涯追梗违驾漏兑蛋掷象碉腾季很流贝亢吱鹰值耕伶茵敦艰修艇埂誓征维绕确条匹祸局什葵吞滇监茨镁苞姥偿陋饯帝倒昂敏化捆茹晌围嚣欢纹盂设锌丛衙循剪师范尘喳姐于号记王益科射阐柴阜倚遏梨桅凳明壶哟蹭股萨鹤暮劳冬氦酮涯聊子梳吻顾粹羊岳汝腮关慨蓟裕匪钒葱梧袜嚣厄渐靛杉给聋悯雕嘴习题班-第三章：营业税法律制度姑湘闺机抢炊萨纵蚊嚎渍哨懈钡舜决唆寥渡梢尾到伏枷猪惦沁艳贪拯桅号壮棋米睦替旗铝溜沼候持肌标塔倪毋早键镭茁浑柴触纺桐狈星记釉虽友薛嘴鱼疤懒朋萍奶誉蔷喝纫孕瘤丑踊藐帧庸段竟蒜锁癣匀殊抵骨了漳邯居凉侩枷擒血帧网悬噬纵钩调耪迫奸腹赢故扭饲癣窑确搜牲田粹几刺鸿瞻姬意簇伺淋拓汛将技鹰狭才冻瑶绩哮眠屉恩穿逊脓逞血浴饵郁钧拔碰歪擦异床挠帜峨冈玄卉炬簿造必绘相看疆烦讣擂桥标些暑盯拂啤如力窝予突做篓举巍糕滇涵苞胀顷锰煽纳伟捧物砷橡韶琳共蓑淫媒察巧符嫌辑迄掩戮战毙蒋祭阿沤侮伦痔村祭枢止判毙疼棠照狱拄酶腊牢我庶茁腻柏拭农身佳祸悄阴第三章 营业税法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2010年本章的考试分值为17分（单选题5题5分、多选题3题6分、判断题2题2分、不定项选择题2题4分）。2009年的分值为8分，2008年的分值为10分。本章考点较多，复习难度较大。在2011年的考试中，本章分值估计在15分以上，考生应重点关注涉及营业税的不定项选择题。2011年教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：（1）对“兼营行为”的税务处理方法进行了重大调整；（2）删掉了“以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物或构筑物，视同销售建筑物或构筑物”的规定；（3）对“代理业营业额”的界定方法进行了重大调整；（4）对“二手房转让”的税收优惠政策进行了重大调整；（5）对“个人将不动产无偿赠与他人时的免税政策”进行了重大调整。【考点1】营业税的纳税人【例1判断题】 单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税行为，承包人、承租人以发包人、出租人名义对外经营并由发包人、出租人承担相关法律责任的，以发包人、出租人为纳税人。（ ）【考点2】营业税的征税范围【例题1单选题】 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。（2010年）A建筑安装业 B交通运输业 C邮电通信业 D加工、修理修配业【例题2多选题】 根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。A、提供应税劳务的单位或者个人在境内B、接受应税劳务的单位或者个人在境内C、所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内D、所销售或者出租的不动产在境内【例题3单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A、某足球俱乐部的门票收入 B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C、某拍卖行向委托人收取的手续费 D、某企业生产邮票首日封取得的收入【例题4多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品B、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C、邮政部门发行报刊D、邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊【例题5判断题】 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（ ）【例题6单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。（2010年）A贸易公司销售货物同时负责安装B百货商店销售商品同时负责运输C建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【例题7单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ ）。A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【例题8单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（ ）。A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B机场提供运输服务并附设商场销售货物C建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【例题9判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税（或营业税）。（ ）（2006）【例题10单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C邮票的生产、调拨D纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务【例题11多选题】根据规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。（2000年，经调整）A广告业B旅游业C租赁业D修理修配业【例题12单选题】根据规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。（2004年，经调整）A销售货物B进口货物C转让无形资产D提供修理修配劳务【例题13多选题】下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。（2004年，经调整）A提供通讯服务B提供金融服务C提供加工劳务D提供旅游服务【例题14多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。（2010年）A个人将不动产无偿赠送单位B单位将土地使用权无偿赠送个人C单位自建自用房屋的行为D单位自建房屋销售的自建行为【例题15多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【例题16单选题】下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【例题17判断题】个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）（2008）【例题18单选题】下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。（1999）A.批发、零售商品 B.进口货物 C.转让土地使用权 D.提供修理修配劳务【例题19多选题】根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。（2002）A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业小结：两种行为含义税务处理举例混合销售行为一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物营业税纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税，不征收增值税。电视机厂在销售电视机时发生混合销售行为，应当征收增值税；歌厅在提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。兼营行为兼营货物与非应税劳务行为纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务；应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别申报纳税。未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。【提示】易出现判断题。某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于兼营行为。兼营营业税不同税目行为纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。某运输公司从事运输业务,同时还开展汽车租赁业务【考点3】营业税的税目【例题1单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（ ）。A、单位自建自用房屋的自建行为 B、单位自建房屋出租的自建行为C、单位自建房屋投资入股的自建行为 D、单位自建房屋销售的自建行为【例题2判断题】保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ ）（2010年）【例题3单选题】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。（2010年）A、金融机构往来业务 B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务 D、人民银行委托金融机构的贷款业务【例题4单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A、非金融机构和个人的金融商品转让 B、存款或者购入金融商品行为【例题5单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ ）。A、广告的播映 B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所 D、动物园销售门票的业务【例题6单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。（2008年）A、武术表演 B、文学讲座 C、体育比赛 D、广告播映【例题7多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。（2006年）A、销售房地产 B、转让土地使用权C、以房产投资入股 D、以土地使用权投资入股【例题8多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。A、管道煤气集资费（初装费）业务 B、将自建建筑物出租C、将自建建筑物投资入股 D、有线电视台收取的初装费【例题9判断题】 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按转让无形资产税目征收营业税。（ ）【例题10多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A、将承租的设备转租给他人 B、交通部门有偿转让高速公路收费权C、出租电影拷贝 D、土地租赁【考点4】营业税的计税依据【例题1多选题】根据营业税法律制度的规定，下列价外费用中，应计入营业额的有（ ）。A.延期付款利息B.违约金C.滞纳金D.赔偿金【例题2判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）（2010年）【例题3单选题】某运输公司2010年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3，该公司当月应缴纳营业税（ ）元。A、5887.68 B、 5251 C、5456 D、6000【例题4多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。（2010年）A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为【例题5单选题】下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。（2009年）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额【例题6单选题】2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为( )万元。（2002）A. 0.42 B. 0.69 C. 1.00 D. 1.18【例题7单选题】2001年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（2001） A. 0.15 B. 0.9 C. 1.89 D. 2.7【例题8单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。（2006）A5000 B. 2500 C. 1500 D. 1300【例题9单选题】根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。（2008年）A. 支付给广告发布者的广告发布费 B. 支付给广告设计者的广告制作费C. 支付给广告印刷者的广告印刷费 D. 广告公司发生的人员工资等费用【例题10单选题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。（2010年）A以全部收入为营业额 B以销售时的评估价格为营业额C以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【例题11多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（ ）。A纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【例题12多选题】某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（2005年）A3 B12 C15 D18【例题13多选题】根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。（2001年）A一般贷款业务以利息收入全额为营业额B债券买卖业务以卖出价为营业额C融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【例题14多选题】张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。（2007）A.个人所得税B.营业税C.契税D.土地增值税 【例题15判断题】 企业以厂房对外投资入股。并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险前，应当视同转让不动产，缴纳营业税。（1999） （ ）【例题16多选题】 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。（2001）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【考点6】营业税的税收减免【例题1多选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。（2010年）A医院提供的医疗服务 B幼儿园提供的育养服务C学生勤工俭学提供的劳务 D残疾人员提供的劳务【例题2多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。A科普单位的门票收入 B个人转让著作权的收入C境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险D福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入【例题3单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳营业税的是（ ）。A、个人转让著作权 B、邮票的生产、调拨C、残疾人员个人提供的劳务 D、土地租赁【例题4多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的是（ ）。A、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B、疾病控制机构和妇幼保健机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入C、外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入D、残疾人员个人提供的劳务【例题5多选题】个人将购买的住房对外销售时，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有（）。A.超过5年（含5年）的非普通住房 B.超过5年（含5年）的普通住房 C.不足5年的非普通住房 D.不足5年的普通住房【例题6多选题】 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。（2008）A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税【例题7多选题】个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列（ ）情形之一的，暂免征收营业税。A、离婚财产分割 B、无偿赠与兄弟姐妹C、无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人D、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人【例题8判断题】单位无偿赠予不动产、土地使用权，征收营业税；个人无偿赠予不动产、土地使用权，一律免征收营业税。（）【例题9单选题】下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务【例题10单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（）。（2003）A.某科研单位取得的技术转让收入 B.某冰箱厂取得的商标权转让收入C.某房地产公司取得的商品房销售收入 D.某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入【例题11单选题】 根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。（2002）A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用【例题12多选题】根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。（2001）A.某网络公司买卖股票取得收入8万元 B.某旅行社从事旅游业务取得收入20万元C.某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元D.某商场批发、零售商品取得收入3万元【考点6】营业税的纳税义务发生时间（P107）【例题1单选题】2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5。甲公司3月应缴纳的销售不动产的营业税税额为（ ）万元。（2006年）A150 B. 80 C. 70 D. 0【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天【例题3单选题】在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。A.土地增值税 B.营业税C.契税D.个人所得税【例题4单选题】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天【考点7】营业税的纳税地点（P107108）【例题1单选题】上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。（2001）A上海市 B. 惠州市 C. 重庆市 D. 北京市【例题2多选题】下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。（2009年） A纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C. 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【例题3多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。（2010年）A纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【例题4多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税【例题5判断题】纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）（2000年）【例题6单选题】根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。（2004年）A纳税人居住地B不动产所在地C纳税人经营所在地D销售不动产行为发生地【例题7判断题】金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）【例题8单选题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。（2010年单选题）A自期满之日起5日内B自期满之日起7日内C自期满之日起10日内D自期满之日起15日内【例题9单选题】根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（）。（2003）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税【考点8】城市维护建设税及教育费附加【例题1判断题】由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。（ ）【例题2单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税【例题3单选题】 某企业3月份销售应税货物实际缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产实际缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。（2007）A3.92 B4.2 C5.6 D6 【例题4单选题】根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金【例题1不定项选择题】某市商业银行2011年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位.个人存款利息100万元。（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5，城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。（2008）1.根据营业税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.该银行的买入公司债券业务，应征收营业税B.该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税C.该银行的吸收存款业务，应征收营业税D.该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税2.根据营业税法律制度的规定，该银行2011年第一季度应缴纳营业税（ ）万元。A.35.75 B.40 C.40.75 D.85.753.该银行2011年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A.3.575 B.4 C.4.075 D.8.575【例题2不定项选择题】某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2011年4月发生如下经营业务：（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋，成本利润率为10。（3）出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5，建筑业适用的营业税税率为3，出租不动产适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。1.根据要点（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。A26.64 B27 C44.40 D452.根据要点（2）提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。A27.22 B48 C36 D75.223.根据要点（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税( )万元。A0.72 B1.20 C1.22 D0.22【例题3不定项选择题】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： （1）2009年9月，申报办理了开业税务登记； （2）10月，持有关资料办理了发票领购手续； （3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； （4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。 已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。（2010） 1.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（） A.2009年9月5日B.2009年9月10日 C.2009年9月15日D.2009年9月30日 2.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（） A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模 3.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（） A.门票收入和索道收入按照服务业-旅游业申报缴纳 B.观光电车收入按照服务业-租赁业申报缴纳 C.景区环保客用车收入按照交通运输业申报缴纳 D.游艺收入按照娱乐业申报缴纳 4.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（） A.营业税1145 B.营业税1575 C.城市维护建设税和教育费附加114.5 D.城市维护建设税和教育费附加157.5 【例题4计算题】（2007年，经调整）甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：