材料成本核算管理实施细则.doc

材料成本核算管理实施细则（2011版）为加大成本控制力度,严格公司各项目部材料管理,防止偷工减料、杜绝浪费，确保成本目标的实现，特制定本实施细则。第一章 项目总体材料计划制订第一条 项目总体材料计划是材料成本控制的总体目标。第二条 总体材料计划共分为两个部分：第一部分为汇总表,即整个项目所使用的材料种类、数量的汇总表，由工程科完成工程量复核和施组设计后编制；第二部分为单位工程材料计划，路面按施工层别计（水稳、底基层，油面下、中面层，抗滑表层），桥涵以座计,隧道以单个计，路基和路面附属工程以单位工程划分为标准(或根据生产施工队任务划分为单位工程划分的标准)。第三条 单位工程材料计划按分项工程为单位计算，例如:桥梁下部按墩号分为桩基(单根计),墩柱(单个计)，系梁(单个计),承台(单个计)桥梁上部以联为单位，细化到单孔,分预制梁(现浇梁)湿接缝、伸缩缝、防撞墙桥面铺装等,其中预制梁按片核算.由分管专业工程师负责编制,并经施工作业队共同核对签字认可。第四条 总体材料计划由项目总工审核,项目经理批准后，下发项目工程科，计量工程师、财务科、机料科、试验室，集团公司工程管理部，资产经营管理部，财务管理部存档。第二章 月度材料计划制订第五条 由各专业工程师根据项目部月度生产计划,核算分管单位工程月度材料计划,单位工程月度材料计划中材料使用必须具体到每个单项工程,使用日期具体到周。第六条 由工程科汇总各单位工程月度材料计划，编制项目部月度材料计划报总工审核,由项目经理批准,下发工程科、机料科、财务科、计量工程师、试验室、上报公司工程管理部、资产经营管理部、财务管理部。第三章 材料购买、验收、发料、使用过程监督等规定第七条 材料购买由施工队主管技术员提出申购单，报工程科长审核,报项目总工审批, 机料科方可按申购单要求采购。第八条 材料进场验收材料进场后，由机料科根据材料检验规定填写材料申请检验单随同材料合格证明报试验室申请检验，经试验室检验合格，机料科方可验收进场。所有材料可以过磅称重计量的，必须过磅称重计量。第九条 购买材料的财务报帐规定机料科所有采购材料必须按资产经营管理部大宗材料采购流程和财务管理部资金支付流程进行，经审批同意后方可实施采购,未有申购单和试验室验收合格证明的,财务不得予以报帐。第十条 材料领用由施工队提出使用申请，报主管技术员核对，由专业工程师报工程科长审核,报项目总工批准,经作业队项目部双方材料人员现场核对签认出库。施工队材料人员必须经施工队负责人授权，施工队材料人员的授权书在机料科、财务科存档。第十一条 材料使用监督项目部材料管理人员应该加强监督和巡视,防止大宗材料被盗卖。加强对材料保管的检查,防止因保管不善造成材料的损失。外包搅拌站设专职材料管理人员监督管理搅拌材料的使用和混凝土生产数量，防止材料转卖和恶意偷工减料。对外包搅拌站、试验室设专职人员,监督配合比的使用。各分管专业工程师应该严格监督各分项工程施工过程中材料使用情况,在技术交底中应有减少材料损耗,减少材料浪费专项措施.对各单项工程的材料使用情况应如实记录在现场工序跟踪单中,对存在浪费材料或恶意偷工减料情况应予以制止或处罚。在工程日志中如实记录单位工程每天工程材料使用情况，并根据使用数量作出分析及时找出问题，提出措施，防止损失扩大化。第四章 材料盘点和使用分析第十二条 每月25日由项目总工牵头,工程科、主管技术员、质检工程师、机料科、财务科、计量工程师、作业队组成收方小组，对于本月完成工程数量进行收方。对于存在质量问题的工程不予以收方。第十三条 根据现场收方数量,由各分管专业工程师核算本月材料成本控制指标。成本控制指标=收方图纸数量(1+2%)。碎石、砂、水泥、添加剂按试验室提供配合比计算。钻孔桩按1.10，挖孔桩按1.05计算扩孔系数。钻孔桩单孔扩孔系数1.20的，超出1.10部分材料费用从施工费中扣除。挖孔桩单桩扩孔系数1.15的，超出1.05部分材料费从施工队施工费用中扣除，由项目工程科负责汇总编制本月材料成本控制指标报项目总工审核批准。第十四条 由总工牵头工程科、质检工程师、计量工程师、试验室、财务科、机料科组成材料盘查小组，对库存材料进行盘点。根据盘点数据，工程科、试验室、机料科分别向财务科上报本月材料的使用量，由财务科统一审对，核对结果报项目总工审核，由项目经理批准。根据财务科审核通过的本月材料使用数量，由工程科组织各分管专项工程师编制材料成本分析报告，分析报告应该按分项工程进行单项分析，针对单项工程的材料使用情况，进行说明和分析。对超标情况切实找出存在问题，提出改进措施，对于节约的情况，总结出经验，以便推广利用。材料成本分析报告由工程科报总工审核，经项目经理批准，上报公司工程管理部、资产经营管理部、财务管理部等。第五章 材料的报销第十五条 材料盘点完成后，工程科应对当期已完工工程（以产值统计标准一致）耗用材料按收方数量进行统计，填列材料耗用汇总表，机料科以材料耗用汇总表和领料单为附件填物资出库（报销）单进行材料报销，差额部分查明原因，报机料负责人、总工、项目经理同意后报销，汇总结果及原因在材料成本分析报告中报公司工程管理部、资产经营管理部、财务管理部等。第六章 奖惩措施第十六条 有下列情况进行处罚： 1、进场3个月未能完成总体材料计划的，项目经理处以800元罚款，项目总工处以1500元罚款，工程科科长处以1000元罚款。2、不能按时上报月材料计划，总工处以500元罚款，工程科长处以500元罚款。机材科不按时报送月度材料报表，对责任人予以50元/每天进行累计处罚。 3、未能在现场施工跟踪单（含施工日志）如实记录材料使用情况的，发现一次责任人予以200元处罚。一个月累计达3次者，相关负责人予以停职，项目总工、项目经理予以1000元罚款。4、对于出现盗窃材料未及时发现的，根据情况相关责任人予以不低于1000元处罚或停职处理。5、对于存在恶意偷工减料的施工项目，分管专业工程师处以200元罚款，质检工程师予以100元罚款，项目总工、项目经理处以500元罚款。6、未经批准擅自采购的，造成的损失由行为人自行赔付，责任人予以下岗处理。7、未经批准擅自发料的，造成损失的，由责任人自行赔付，相关责任人予以下岗处理。8、财务人员违反规定在手续不齐全，擅自对采购物资进行支付的，未造成损失的，予以不低于500元罚款或下岗处理。造成损失的，由该责任人自行赔付，责任人予以下岗处理。9、对于在收发材料过程中，弄虚作假的材料管理人员，一经发现，按公司相关制度处理。10、对于因保管不善引起材料损失的，对相关责任人处以2001000元的罚款。11、对于在月度生产过程中单位工程材料出现亏损给予分管专业工程师200500元处罚，连续两个月出现亏损的，由项目部组成调查小组查找亏损原因，并提出改进措施。分管专业工程师视情况予以500元以上处罚或下岗处理。12、在月度生产中，总体材料亏损的，分别予以项目总工、项目经理予以500元的罚款。连续2个月出现亏损的由公司成本控制中心协同相关部门组成专项检查小组，根据检查情况给予项目经理和总工进行处罚并则令改正。第十七条 有下列情况进行奖励1、在月度生产过程中单位工程材料节约的，对于分管专业工程师予以200500元奖励。连续一个季度分管单位工程材料节约的，对于分管专业工程师予以5001000元的奖励。2、在月度生产中总体材料节约，有单位工程出现亏损对项目经理、总工不予以奖励。3、在月度生产中，总体材料节约，且无单位工程出现亏损的项目总工、项目经理分别予以500元奖励。连续一个季度的，奖励2000元。第七章 附 则第十八条 本实施细则由资产经营管理部负责解释、修订。第十九条 本实施细则由总经理批准后颁布实施。二一一年四月二十日附表：1、 材料核销流程图2、 材料入库单（材工-1）3、 材料出库单（材工-2）4、 材料收发存日（月）报表（材工-3）5、 年 月材料计划统计表（材工-4）6、 项目部材料台账（材台-1）7、 施工队材料台帐（材台-2）8、 供应商明细账（材台-3）9、 _项目材料消耗分析表（材审-01）10、 _项目部月度材料盘点表（材审-02）11、 材料采购计划表（材审-03）12、 供应商供应支付情况表（材审-04）2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：