技能训练答案：第十章.doc

技能训练答案：第十章
第十章　账务处理程序
一、单项选择题
　　1.A　　　2. A 　3.B　　　4.A　　　5.B
二、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”）
　　1.×　　 2.×　　3.√　　　4.√　　 5. ×
三、实务题
1、根据资料1，开设日记账、总分类账户和明细分类账户，并登记期初余额（参见表10-24——表10-66）　。
2、根据资料2提供的各项经济业务，按规定编制记账凭证（参见表10-1——表10-23）。
（1）表10-1 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月1日 附件2张 凭证号：001号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
购买办公用品
管理费用

200.00

库存现金

200.00

合计（大写）：贰佰元整
200.00
200.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（2）表10-2 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月3日 附件2张 凭证号：002号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
支付广告费
销售费用

3000.00

银行存款

3000.00

合计（大写）：三千元整
3000.00
3000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（3） 表10-3 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月5日 附件2张 凭证号：003号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
购入原材料
原材料
A材料
8000.00

原材料
B材料
3000.00

应交税费
应交增值税（进项税额）
1870.00

银行存款

12870.00
合计（大写）：壹万贰仟捌佰柒拾元整
12870.00
12870.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（4）表10-4 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月6日 附件2张 凭证号：004号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
报销差旅费
管理费用

1500.00

库存现金

1500.00

合计（大写）：壹仟伍佰元整
1500.00
1500.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
表10-5 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月6日 附件2张 凭证号：005号
摘要
总账科目
明细
科目
金额
借方
贷方
收回借款
库存现金

2000.00

其他应收款
董昕

2000.00

合计（大写）：贰仟元整
1000.00
1000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（5）表10-6 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月7日 附件1张 凭证号：006号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
领用原材料
生产成本
甲产品
2000.00

生产成本
乙产品
3000.00

制造费用

400.00

管理费用

600.00

原材料
A材料

2400.00

原材料
B材料

3600.00
合计（大写）：陆仟元整
6000.00
6000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（6）表10-7 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月10日 附件2张 凭证号：007号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
销售产品
银行存款

93600.00

主营业务收入
甲产品收入

30000.00

主营业务收入
乙产品收入

50000.00

应交税费
应交增值税（销项税额）

13600.00
合计（大写）：玖万叁仟陆佰元整
93600.00
93600.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（7）表10-8 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月15日 附件1张 凭证号：008号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
收款
银行存款

30000.00

应收账款
志远公司

30000.00

合计（大写）：叁万元整
30000.00
30000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（8）表10-9 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月16日 附件2张 凭证号：009号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
发放工资
应付职工薪酬
工资
85000.00

银行存款

85000.00

合计（大写）：捌万伍仟元整
85000.00
85000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（9）表10-10 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月18日 附件1张 凭证号：010号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
归还借款
短期借款

15000.00

银行存款

15000.00

合计（大写）：壹万伍仟元整
15000.00
15000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（10）表10-11 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月20日 附件1张 凭证号：011号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
支付修理费
制造费用

1000.00

库存现金

1000.00

合计（大写）：壹仟元整
1000.00
1000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（11）表10-12 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月28日 附件3张 凭证号：012号
摘要
总账科目
明细
科目
金额
借方
贷方
分配本月工资费用
生产成本
甲产品
42000.00

生产成本
乙产品
31000.00

制造费用

5000.00

管理费用

7000.00

应付职工薪酬
工资

85000.00
合计（大写）：捌万伍仟元整
85000.00
85000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（12）表10-13 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月28日 附件3张 凭证号：013号
摘要
总账科目
明细
科目
金额
借方
贷方
计提职工福利费
生产成本
甲产品
5880.00

生产成本
乙产品
4340.00

制造费用

700.00

管理费用

980.00

应付职工薪酬
职工福利

11900.00
合计（大写）：壹万壹仟玖佰元整
11900.00
11900.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（13）表10-14 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：014号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
计提固定资产折旧
制造费用

4600.00

管理费用

1000.00

累计折旧

5600.00
合计（大写）：伍仟陆佰元整
5600.00
5600.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（14）表10-15 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：015号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
预提利息
财务费用

2000.00

应付利息

2000.00

合计（大写）：贰仟元整
2000.00
2000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（15）表10-16 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：016号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
分配制造费用
生产成本
甲产品
6000.00

生产成本
乙产品
5700.00

制造费用

11700.00
合计（大写）：壹万壹仟柒佰元整
11700.00
11700.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（16）表10-17 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：017号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转完工产品成本
库存商品
甲产品
45000.00

库存商品
乙产品
30000.00

生产成本
甲产品

45000.00

生产成本
乙产品

30000.00
合计（大写）：柒万伍仟元整
75000.00
75000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（17）表10-18 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：018号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转已销产品成本
主营业务成本
甲产品成本
21000.00

主营业务成本
乙产品成本
30000.00

库存商品
甲产品

21000.00

库存商品
乙产品

30000.00
合计（大写）：伍万壹仟元整
51000.00
51000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（18）表10-19 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：019号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转收入类账户余额
主营业务收入

80000.00

本年利润　

80000.00

合计（大写）：捌万元整
80000.00
80000.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
表10-20 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：020号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转费用类账户余额
本年利润

67280.00

管理费用

11280.00

财务费用

2000.00

销售费用

3000.00

主营业务成本

51000.00

合计（大写）：陆万柒仟贰佰捌拾元整
67280.00
67280.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（19）表10-21 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件1张 凭证号：021号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
计算应交所得税
所得税费用
当期所得税费用
3180.00

应交税费
应交所得税

3180.00

合计（大写）：叁仟壹佰捌拾元整
3180.00
3180.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
表10-22 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件 张 凭证号：022号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转所得税费用
本年利润

3180.00

所得税费用

3180.00

合计（大写）：叁仟壹佰捌拾元整
3180.00
3180.00
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
（20）表10-23 记 账 凭 证
单位名称：达强公司 ××年12月31日 附件 张 凭证号：023号
摘要
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
结转本年利润
本年利润

134540.00

利润分配

134540.00

合计（大写）：壹叁万肆仟伍佰肆拾元整
134540.00
134540.00

3、根据记账凭证逐笔登记日记账、明细账和总账，并按规定进行月结（参见表10-24——表10-66）。

表10-24　
库存现金日记账
××年
凭证
编号
摘 要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
4 000

1
001
购买办公用品

200
借
3800

6
004
报销差旅费

1500
借
2300

6
005
归还借款
2000

借
4300

20
011
支付修理费

1000
借
3300

31

本月合计
2000
2700
借
3300
表10-25
银行存款日记账
××年
凭证
编号
摘 要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
56 000
12
3
002
付广告费

3000
借
53000

5
003
采购材料

12870
借
40130

10
007
销售收款
93600

借
133730

15
008
收款
30000

借
163730

16
009
发放工资

85000
借
78730

18
010
归还借款

15000
借
63730

31

本月合计
123600
115870
借
63730
表10-26
应收账款 明细分类账
账户名称：志远公司　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

借
30000

15
008
收款

30000
平
0

31

本月合计

30000
平
0
表10-27
应收账款 明细分类账
账户名称：新科公司　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

借
25000

31

本月合计

借
25000

表10-28
其他应收款 明细分类账
账户名称：董昕　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

借
2 000

6
005
归还借款

2000
平
0

31

本月合计

2000
平
0
表10-29
原材料 明细账
账户名称：A材料　　　　　　　计量单位：kg 　　　　　　　 货币单位：元
××年
凭证
号数
摘要
收　　入
发　　出
结　　存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1

月初结存

500
8
4000

5
003
采购入库
1000
8
8000

1500
8
12000

7
006
领料

300
8
2400
1200
8
9600

31

本月合计
1000
8
8000
300
8
2400
1200
8
9600
表10-30
原材料 明细账
账户名称：B材料　　　　　　　计量单位：kg 　　　　　　　 货币单位：元
××年
凭证
号数
摘要
收　　入
发　　出
结　　存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1

月初结存

1000
6
6000

5
003
采购入库
500
6
3000

1500
6
9000

7
006
本月耗用

600
6
3600
900
6
5400

31

本月合计
500
6
3000
600
6
3600
900
6
5400
表10-31
库存商品 明细账
账户名称：甲产品　 　　　　　　计量单位：台 　　　　　　　 货币单位：元
××年
凭证
号数
摘要
收　　入
发　　出
结　　存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1

上月结存

43000

31
017
结转完工产品成本

45000

88000

31
018
结转已销产品成本

21000

67000

31

本月合计

45000

21000

67000
表10-32
库存商品 明细账
账户名称：乙产品 　　　　　　　计量单位：台 　　　　　　　 货币单位：元
××年
凭证
号数
摘要
收　　入
发　　出
结　　存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1

上月结存

40000

31
017
结转完工产品成本

30000

70000

31
018
结转已销产品成本

30000

40000

31

本月合计

30000

30000

40000

表10-33
应付账款 明细分类账
账户名称：福泉工厂　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
13000

31

本月合计

贷
13000
表10-34
应付账款 明细分类账
账户名称：明阳工厂　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
12000

31

本月合计

贷
12000
表10-35
应付职工薪酬 明细分类账
账户名称：工资　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
16
009
发放工资
85000

借
85000

28
012
分配工资费用

85000
平
0

31

本月合计
85000
85000
平
0
表10-36
应付职工薪酬 明细分类账
账户名称：职工福利　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
5000

28
013
计提职工福利

11900
贷
16900

30

本月合计

11900
贷
16900
表10-37
主营业务收入　明细分类账
账户名称：甲产品收入　　　　　　　　　　　　 　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
12
10
007
销售产品

30000
贷
30000

31
019
转入本年利润
30000

平
0

31

本月合计
30000
30000
平
0
表10-38
主营业务收入　明细分类账
账户名称：乙产品收入　　　　　　　　　　　　 　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
12
10
007
销售产品

50000
贷
50000

31
019
转入本年利润
50000

平
0

本月合计
50000
50000
平
0
表10-39
生产成本　明细分类账
账户名称：甲产品　　　　　　　　　　 　　 　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方(项目)
贷方
金额
借方
余额
月
日
材料费用
人工费用
制造费用
合计
12
7
006
领料
2000

2000

28
012
分配工资费用

42000

44000

28
013
计提职工福利

5880

49880

31
016
分配制造费用

6000

55880

31
017
结转完工产品成本

45000
10880

31

本月合计
2000
47880
6000
55880
45000
10880

表10-40
生产成本　明细分类账
账户名称：乙产品　　　　　　　　　 　　　 　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方(项目)
贷方
金额
借方
余额
月
日
材料费用
人工费用
制造费用
合计
12
7
006
领料
3000

3000

28
012
分配工资费用

31000

34000

28
013
计提职工福利

4340

38340

31
016
分配制造费用

5700

44040

31
017
结转完工产品成本

30000
14040

31

本月合计
3000
35340
5700
44040
30000
14040
表10-41
主营业务成本 明细分类账
账户名称：甲产品成本　　　　　 　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
31
018
结转已销产品成本
21000

借
21000

31
020
转入本年利润

21000
平
0

31

本月合计
21000
21000
平
0
表10-42
主营业务成本 明细分类账
账户名称：乙产品成本　　　　　 　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
31
018
结转已销产品成本
30000

借
30000

31
020
转入本年利润

30000
平
0

31

本月合计
30000
30000
平
0
表10-43
所得税费用 明细分类账
账户名称：当期所得税费用　　　　　　　 　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
31
021
本月所得税费用
3180

借
3180

31
022
转本年利润

3180
平
0

31

本月合计
3180
3180
平
0
表10-44
总分类账
账户名称：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
4000

1
001
购买办公用品

200
借
3800

6
004
报销差旅费

1500
借
2300

6
005
归还借款
2000

借
4300

20
011
支付修理费

1000
借
3300

31

本月合计
2000
2700
借
3300
表10-45
总分类账
账户名称：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
56 000
12
3
002
付广告费

3000
借
53000

5
003
采购材料

12870
借
40130

10
007
销售收款
93600

借
133730

15
008
收款
30000

借
163730

16
009
发放工资

85000
借
78730

18
010
归还借款

15000
借
63730

31

本月合计
123600
115870
借
63730
表10-46
总分类账
账户名称：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

借
55000

15
008
收款

30000
借
25000

31

本月合计

30000
借
25000
表10-47
总分类账
账户名称：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

借
2 000

6
005
归还借款
2000

平
0

31

本月合计
2000

平
0
表10-48
总分类账
账户名称：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
10000

5
003
采购材料
11000

借
21000

7
006
领料

6000
借
15000

31

本月合计
11000
6000
借
15000
表10-49　　　　　　　　　　　总分类账
账户名称：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

借
83000

31
017
结转完工产品成本
75000

借
158000

31
018
结转已销产品成本

51000
借
107000

31

本月合计
75000
51000
借
107000
表10-50
总分类账
账户名称：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
340000

31

本月合计

贷
340000
表10-51
总分类账
账户名称：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
50000

31
014
计提折旧

5600
贷
55600

31

本月合计

5600
贷
55600
表10-52
总分类账
账户名称：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
15000

18
010
归还借款
15000

贷
0

31

本月合计
15000

贷
0
表10-53
总分类账
账户名称：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
25000

31

本月合计

贷
25000
表10-54
总分类账
账户名称：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

上月结转

贷
5000

16
009
发放工资
85000

借
80000

28
012
分配工资费用

85000
贷
5000

28
013
计提职工福利

11900
贷
16900

31

本月合计
85000
96900
贷
16900
表10-55
总分类账
账户名称：应交税费　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

贷
7000

5
003
采购材料
1870

贷
5130

10
007
销售收款

13600
贷
18730

31
021
本月所得税费用

3180
贷
21910

31

本月合计
1870
16780
贷
21910

表10-56
总分类账
账户名称：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1

月初余额

贷
6000

31
015
预提利息

2000
贷
8000

31

本月合计

2000
贷
8000

表10-57
总分类账
账户名称：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　第×页
××年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
7
006
领料
400

借
400

20
011
支付修理费
1000

借
1400

28
012
分配工资费用
5000

借
6400

28
013
计提职工福利
700

借
7100

31
0