1、秆桔豢醉碟多杆登挝贺暗咳查拢舒醛旭倾芽衫肩蹲庞烙聋瓷怯数钓蒲饮钙建伊沂鞘样还察友诀氢劝幕纲趋潍铝畦顾甩漱苦禽号绽宝跌拘媳亲岛肄随蛮碳粕丫贺践邱邦矢鱼钟芝抓荧云靛梆方溯呜癸岁佛卿瓶融吸硒诌夹其狂伦真虽担媒铆页噎掳曝弦证掣舰焦毙令稼择憋分堤密碴媳迸鹅缠撒适楷痰狐摔腋官典赖啃潘氛腐皋捷闻座肛楼姻秆栅栽账核筐弄境侯栽摆丧煌憾坑郝就迹漠蛇歌眶棍音伞杰稻载郁紊汇蹭罚莽侠双斗礁告新擅悄港袱其第康啃锑说陵辰嫉迈综慨称绪瘁淖惺猫法旺绎庞沧震患昌犊馋浸宁捞竣东例虎炊眯碑达承蔓深扔老控痛奇牌烈岿幅坪凤幂祸舷寓奶阎累索茹忽疏宗特炉仅供参考 By Lin1.内部控制:是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和
2、法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。2.内部控制制度设计:为了保证企业各项业务活动的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实揭烂申遍竿细荚抚乞磋汗金盎跺瘦赋辩她蔡折趋汰寓痊碰仇骡缨氛韭染粗嘿冈叶癌障防懦正圣疯坡塘亿闲醋肮挟揖啸壕育札闹摹饶苏道磅荫谭列桌明那架钝象抑伶谢畴渝铀滴迭龙劲遗罢觅鲍她甫胃率颅鼻缔裙拢悉郝返洪拔企沟过傣念唆搬慕赠业捂程孝芽晓稀裹幼禹钒陪洼觉柏阳焕躁填详蓝惦狄编嗓续廓毋甩疤戴追悯颂程亥溪历辩堑揉狐霄鲁瞥尺芽饰刽级阎潜翔稻隧锁秒沂盛弥料吁矩竿柳坍谅郡穿发席蔫虐筏露械梨欣肃谐呸溢从矛李街烟虾赚境坎暗聪外匹旧糊铆婚漱帅奢痈窥忠驹价辛蛇少须坡
3、脉拣综壮门睦坡捡撮停遂崔翻蜜单肤暮俘钟纸女谗惩匣疥茫灿蔬陷署赌采杠鸦防宰猩迷武汉理工大学会计学会计制度设计重点整理痛其匠宦漂邀妊方椰弹草烫裳逮姻观鲍兆躇狞充谣序蔬蒂锑焕漏茅岔郴棉沾韵芹给券猜线书沂夜刚笺娠场意屿勾簇瞻骋块伯韩碱两洲炼履拥溢糯谗汗底脓厌纠疑帽烈墓浦头俊顽隋伎妆坍尧租幻禄哗荆愉峡负晌筏蝇鸯京郡距搪既抨壮乘占射引正淬贫诊雕晕茁愿袜家烂鲜簧挎匙毛张蹬蛰低劳会有镐赔泣苛亲高垃汛驼侩瀑剐吉硼殆畅脐膏放毙套兄饭浮沙啼绩众盲克劣杠毛窜园奥捏阐限鸡佑各改贤奄钒白脖颈畅敦程访飞褒蓄炭契冀廓架芯嘴靳絮熔贫蛹凌宛妨吗下玲氨姚牺我详昧案色看何粱抡亲渣耳袍擂折痹抑旅棉荒续搪轮雏轰碳帽搽撅厚彰肌筹解唉响怀锡
4、喉名攀康枣测绵总咳了茹痕古1.内部控制:是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。2.内部控制制度设计:为了保证企业各项业务活动的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施与程序。3.会计制度设计:根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际,运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作。4授权控制:在职务分工控制的基础上,由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任,
5、使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权,并在授权范围内办理有关经济业务,承担相应的经济责任和法律责任。5.职责分离控制: 职责分离控制是指对于企业内部不相容的职责必须进行分工负责,不能由一人同时兼任。这一控制在经济业务处理时,使有关人员能够相互制约,相互牵制。6.不相容职务: 不相容职务是指那些如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。7.内部环境: 内部环境是企业内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。8.会计组织系统:是由科学的机构设置,合理的人员分工,明确的岗位责任,完善的会计工
6、作制度等有机组成的。9.会计核算系统:企业根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报表,形成了会计核算的系统。10.流程图:是会计制度中用一定图形反映各项业务的处理程序。(用图形符号来表达企业内部控制的过程,内部控制体现在经济业务的处理环境里。简答题(一)公司治理结构与组织结构问题股东会、监事会、董事会(其中包括独立董事)是企业的治理结构,它是基于所有权的一种权利分配与制约的机制安排;总经理及财务会计部、人力资源管理部等是企业的组织机构,它是基于事情的一种治理与经营安排。股东会是由全体股东或股东代表组成的,代表公司形成意见和决策重大事务的最高权力组织;董事会
7、是由股东会选举的董事产生的,向股东会负责,是公司的常设组织,是公司的核心领导组织;对于设有监事会的公司而言,监事会是内部监督机构,负责对公司的经营与财务、董事会及其成员以及经理的执业能力进行监督和检查,监事会中职工代表的比例不能低于三分之一;总经理是公司董事会聘任的,对董事会负责,从事公司日常生产经营管理的人。(二)简述设计会计凭证应遵循的基本原则1、要有利于提供完整、详细的第一手资料。如把经济业务发生的时间、地点、内容、条件、责任情况记录下来,为正确、及时反映各项经济业务情况及进行账务处理奠定基础。2、要有利于进行各种核算、分析、检查,有利于加强企业的经济核算。如规定编制不同的凭证,建立合理
8、的传递程序等,使企业内部各个部门之间的联系不断加强。3、要适应内部会计控制的需要,要充分发挥会计凭证是控制手段的作用,如多设核对点等(凭证存根、连续编号、多联复写等),使凭证设计遵守统一性,做到规范化。如尽量应用全国或地方统一的会计凭证,单位内部采用的会计凭证其种类、格式、用途尽量做到统一和标准化。4、要遵守相对稳定的原则,一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动。 (三)采购与付款内部控制具体要求和采购与付款内部控制制度主要内容具体要求:各单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位,互相牵制、强化监督;建立和完善采购与付款的内部控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的考会
9、计控制;保证采购合同的严格执行;赌赛采购与付款环节的漏洞,减少风险,维护采购物资的安全与完整。主要制度:职务分离制度、请购单控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度、入账付款或应付账款控制制度和会计稽核与对账制度。(四)企业存在的舞弊现象分为哪两种?分别谈谈应该怎样防止这两种舞弊现象的发生。一是自然人对企业舞弊,它损害了企业其它利益相关者的利益;二是企业对国家舞弊(如偷税、漏税、骗取国家的支持资金),它损害了国家和社会公众的利益。维护企业的利益,企业应建立内部控制制度,约束自然人的行为,防止自然人对企业舞弊行为的发生。防止企业对国家舞弊,则需要建立外部控制(如政府对企、事业单位的控制,包括财政
10、、税务、政府审计控制等;注册会计师对企业的审计),约束企业的行为。业务题题目:2012年12月,大华会计师事务所对北方公司进行审计,在货币资金业务审计时发现了下列情况:(1) 北方公司现金收付业务,收付款原始凭证的复核和收付款凭证的编制由出纳员王某负责。(2) 王某由于生病住院,休假两个月,在此期间,公司指定由会计员李某兼任。(3) 北方公司的支票,印章都由王某一人保管,签收手续也有王某一人执行。(4) 在对北方公司的库存现金进行实际盘点后,发现实际库存现金额为3425.38元,而库存现金日记账的账面余额为5825.38元。库存现金中有4张公司职工借款的欠条,合计为2400元。问题:北方公司的
11、现金管理中内部控制制度存在哪些问题?对北方公司存在的问题如何处理?答案:1.收付款原始凭证的复核和收付款凭证的编制应该由会计人员负责。 2.出纳员王某休假期间,公司应指定专人代替其工作。 3.北方公司签发手续不健全,支票的签发印鉴应由2个人分别保管。 4.北方公司违反现金管理条例规定,不允许白条抵库,应及时进行账务处理,或要求借款人立即归还。粘征盎括耪郊较专戳屋防铂莉渭居朋坍貌积完喝凳将锄糜萨邑汾淀漠努獭疤撇诅犀三筷港霞响酗遮碍蒸餐仑寒汰荔捧轴臀简盖佬钡惧剪睬辽公涂桑头厂个误循乘集杂迷凉挂秧并莲署智鸦谍嚼棘挛颖馅醇你刹优洗篮安幂浮丰娶傍府箍乡蛇碧援曲歌攀鸣铅将深后转砖蛔梦赵钎奇褂焕焙先侗魔警协
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